行政事业单位内部控制存在的问题及其对策

2016-12-31王军玉

财会学习 2016年22期

文/王军玉

行政事业单位内部控制存在的问题及其对策

文/王军玉

行政事业单位是我国建设现代化社会的重要组成部分，为了提高行政事业单位的工作效率，做好其内部控制工作意义重大。然而在实际的控制过程中，还存在着一些问题阻碍了内部控制工作的进一步完善，针对这些问题需要采取有效的措施进行解决。基于此，本文首先对所存在的问题进行了分析，接着提出了相应的解决对策，以供相关人士参考。

行政事业单位；内部控制；存在问题；解决对策

行政事业单位是我国重要的服务机构，对于国家经济建设起着非常大的促进作用。对其进行内部控制，主要是为了保证行政事业单位资产的安全和完整性，从而以最少的花费来实现最大的社会效益，这样才能促进行政事业单位的进一步发展。

一、行政事业单位内部控制存在的问题

(一)体系制度不健全

我国的行政事业单位内部控制管理体系，目前执行的基本是沿用企业的内部控制制度，大多数都是不健全的，其中主要体现的就是经济设置是比较不合理的，协调是不够完善的，大多数的是办事效率比较低的。在这方面是很难适应经济的快速发展，与此同时，行政事业单位在内部控制中缺乏专门的、相关的规定，所以在某种程度上一定要进行完善。行政事业单位在进行内部控制管理时，如果内部控制出现问题，就会导致行政事业单位的资产安全和效益低下，甚至滋生腐败问题。因此，完善行政事业单位内部控制制度，加强资金及会计信息的安全管理，是适应新形势下对会计管理工作提出的新的要求。

(二)人才的缺乏

大多数行政事业单位内部控制信息化的水平是比较低的，并且大多数的行政事业单位进行内部控制管理人员的观念是比较落后的，在实际的控制和管理过程中，很难做到较好的控制，同时还没有合作的思想观念，这样就导致了实际的工作效率降低，很多需要完成的工作无法落实到位。

(三)内部控制目标不明确

内部控制管理人员往往忽视管理的重要性，并且存在目标不明确的情况，这样很多人往往凭自己的经验等进行内部控制管理工作，过一天算一天。怎样能够实现对行政事业单位的有效管理，降低运营成本的风险和投资的风险，从而有效的提高行政事业单位的管理水平和管理的能力，是行政事业单位面临的重要的课题。

二、解决措施

(一)建立健全管理体系制度

行政事业单位要建立科学的内部管理制度，吸收能才，提高人员业务素质，在内部控制中创文明和先锋。行政事业单位要充分的利用国家给予的政策进行规范化的管理，同时也要保证对外信息具有一定的真实性，这样对于建立现代化的管理制度以及管理理念有着很强的促进作用。建立符合现代化的管理模式和管理制度。首先，很有必要完善行政事业单位内部控制的相关制度，行政事业单位要提升对于财务管理的重视程度。行政事业单位应当成立独立的审计部门，审计工作应当由具备专业化知识背景的人员来从事，并且要杜绝由领导直接任命的形式。同时，行政事业单位内部对于财务管理的方法与模式，以及一些具体的需要执行的工作内容要有明确界定与划分，要让每一项工作都落实到位。

(二)加强内部控制管理人员的专业性

对于一些财务管理知识落后的工作人员在工作的过程中由于自身经验以及专业化水平的落后。行政事业单位财务人员要学习专业的职业技能，加强财务人员在会计知识方面的更新，做到与时俱进的发展理念。作为一名优秀的财务人员，不仅在专业技能上有着丰富的经验，也要在面临新问题时，给行政事业单位做出相对正确的决策。加强行政事业单位财务人员的管理制度，控制财务管理成本规范。行政事业单位的财务部门以及各个部门在经营目标以及财务保证方面要建立符合财务管理的规范制度，这样能够保证行政事业单位财务信息真实性和有效性，能够通过战略手段加强管理，这样可以将行政事业单位的管理制度进行更新和完善，从而增加管理理念，完成市场信用度。这样对于消除自身形象提供准确的信息和市场信用度是有着积极意义。

(三)明确内部控制目标

行政事业单位内部控制目标一是合理保证单位经济活动合法合规二是资产安全和使用有效行政三是财务信息真实完整四是有效防范舞弊和预防腐败五是提高公共服务的效率和效果。行政事业单位在发展的过程中做好内部控制是非常重要的，进行内部控制是实现行政事业单位利益最大化的有效手段。行政事业单位加强内部控制是有利于在某种程度上提高行政事业单位的经济效益，进一步的减少行政事业单位的成本支出。同时还可以提供产业价值链，有利于行政事业单位的健康发展，在一定程度上是可以避免行政事业单位发展的盲目性。

(四)增强单位职工对内控的正确认识，强化单位负责人的内控意识及执行力

行政事业单位的内控建设是一个漫长且艰巨的过程，需要财政部及各级财政机关加大力度，宣传和普及内部控制知识，形成“人人学内控，处处讲内控”的良好氛围。可以通过对行政事业单位内会计人员开展后续教育专题培训宣传内控政策、开展内控知识竞赛、内控有奖征文活动、内部控制专业人才专题培训等活动，普及内控知识，做到“宣传无死角、培训无盲区”，从而树立单位职工对内控的正确认识，调动职工参与内控建设的积极性。与此同时，单位的“一把手”要对本单位的内部控制的建立和完善承担责任。