关于价值链导向的企业营运资金管理探讨

2016-12-31陈睿

中国管理信息化 2016年15期

关键词：营运存货账款

陈睿

（西安石油大学，西安 710065）

关于价值链导向的企业营运资金管理探讨

陈睿

（西安石油大学，西安 710065）

企业营运资金管理是企业资金管理的重要内容，对企业的平稳运营具有重要影响。文章基于价值链理论分析现代企业营运资金管理中存在的问题，并提出了如何提升以价值链为导向的企业运营资金管理的相关措施。

价值链导向；营运资金管理；企业价值

随着经济全球化趋势的加深，现代企业竞争发生了重要转变，为了适应这一转变，企业将价值链理论纳入企业管理之中，提升企业管理的应变能力，当市场竞争环境变化或用户需求变化时，积极调整企业，进而占据领先地位。在企业发展过程中，资金是制约企业发展的重要因素之一，同时也是企业价值链中比较薄弱的一环，提升营运资金管理效率能够提升企业的综合竞争力。

1 现代企业营运资金管理中存在的问题

1.1 营运资金结构不合理

在现代企业管理中，过于重视企业资金的安全性，强调企业生产经营资金的保障，缩小企业资金占用等方面管理，没有重视营运资金结构管理，对于企业营运资金结构的控制没有做出科学规划，无法有效使营运资金与其他资金相协调，导致企业资金运转不合理［1］。许多企业存在流动资产比重小或流动负债所占比重大的现象，导致企业营运风险增高；而部分企业则是流动资金与流动负债之间的比例失衡，导致企业盈利能力下降。

1.2 缺乏完善的营运资金管理体系

由于缺乏完善的营运资金管理体系，导致企业现金管理、应收账款管理、存货管理等方面出现较大影响［2］。①在现金管理方面，现代企业存在内部控制不合理、财务监督与管理机制不健全、对资金流动各环节缺乏严格监管、现金交易频繁；此外，还存在白条抵库、库存现金过多或过少、企业不注重对库存现金的盘查、有些职员私设小金库，挪用公款。近些年来，市场竞争激烈，企业之间的合作交流加深，也促使企业之间相互拖欠账款的现象越来越普遍，再加上企业没有形成完善的预算制度，没有科学规划企业资金的筹集和投资，对企业的正常营运造成重要影响。②在应收账款方面，部分企业没有做好内部风险控制管理，没有做好应收账款的管理，部分企业为了扩大市场占有率，对用户的信用度没有进行合理评价，也没有构建完善的应收账款风险评价机制，从而导致企业应收账款不断增加，导致企业营运风险增加。③在存货管理方面，大多数企业没有认识到存货管理的重要性，缺乏科学的存货管理方式方法，没有指定科学的存货管理方案，导致存货过多，资金周转缓慢。

2 提升基于价值链导向的企业营运资金管理效率的相关措施

2.1 优化企业资金结构，保障资金的流动性

优化企业资金结构、保障资金的流动性对于稳定企业的发展具有重要意义。企业经营的主要目标就是为了获得利润，在此过程中，要面对激烈的市场竞争，并处于生存、发展、萎缩、倒闭这一动态变化过程中［3］。企业必须不断发展才能够获得利润，进而维持企业的生存。企业在市场中获得发展所需资源，并且为市场提供商品或服务，从市场中获得资金。企业从市场中获得的资金需要大于投入资金，才能够维持企业的不断发展。企业为了扩大经营规模时，可以通过向银行贷款或在市场中筹集资金，以此推动企业的发展。在此过程中企业资金一定会流出，这就要保障企业库存资金能够保障企业的正常运营，避免资金周转不灵等问题出现。

2.2 建立健全营运资金管理体系

笔者主要就现金管理、应收账款管理、存货管理等方面展开讨论。①现金管理：现金是企业资金流动性最强的因素，同时也是企业营运资金管理中的重要内容。基于现金在价值链中的重要性，企业财务管理部门需要充分认识现金的流动性，保持充足的库存现金，以便支付企业短期债务。定期盘查库存现金，保障企业资金安全［4］。②应收账款管理：应收账款是企业营运过程中产生的，其存在具有两方面意义，一方面企业通过其来提升销售额，进而提升企业经济效益；但另一方面，其存在可能导致企业资金周转缓慢、甚至出现坏账等问题，需要制定科学的应收款项信用评价机制，通过评价用户的信用来规避坏账风险。③存货管理：拥有一定的存货能够迅速满足用户需求，同时为企业销售提供较好的保障，避免由于缺货造成的经济损失；在同时，存货可能导致持有成本增长，对企业盈利能力造成严重影响。因此，需要制定科学的存活计划，实现企业效益的最大化，加强与销售部门的沟通，通过借助现代数学模型计算产品销售趋势，保障存活的有效性。