中国国际税收研究会2016年调研课题



中国国际税收研究会2016年调研课题

2016年，国际税收理论研究工作将以党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神及习近平总书记系列重要讲话为指导，紧紧围绕落实中央经济工作会议精神和全国税务工作会议部署，按照《深化国税、地税征管体制改革方案》提出的树立大国税务理念，深度参与国际税收合作的要求，结合国际税收理论与实践的新常态新变化，坚持中国国际税收研究会“创新驱动、活力推进、和谐发展”宗旨，深入开展群众性、专业性、专项性和品牌性课题研究。现将中国国际税收研究会2016年调研课题公布如下：

一、全国性课题

（一）税收促进供给侧结构性改革的国际借鉴研究

课题内容：1.供给侧结构性改革的含义；2. 税收政策影响供给和促进结构调整的作用机理；3.典型国家（主要发达国家或金砖国家）运用税收政策影响供给和促进结构调整的实践经验；4.我国现行税收政策对供给和结构的影响评估；5.税收促进供给侧结构性改革的政策建议。

（二）税收治理现代化的国际借鉴研究

研究背景：党的十八届三中全会提出了“推进国家治理体系和治理能力现代化”的发展目标。为适应国家治理体系和治理能力现代化的需要，国家税务总局制定了以构建“六大体系”为依托，推进税收治理体系和治理能力的现代化，到2020年基本实现税收现代化的中长期发展目标。深入分析我国税收治理能力状况和问题，借鉴国际经验，提出税收治理现代化的路径选择，对实现税收现代化目标具有现实意义。

课题内容：1.税收治理现代化的基本内涵、衡量标准和现状评估；2.税收治理现代化指标体系建设研究；3.税收治理现代化的国际经验借鉴；4.税收治理现代化的瓶颈突破和路径选择。

（三）运用“互联网+”优化国、地税联合办税模式的国际比较研究

研究背景：面对互联网应用的经济社会发展新常态，2015年我国政府工作报告首次提出制定“互联网+”行动计划要求。国家税务总局制定并实施《互联网+税务行动计划》。《计划》需要国、地税各个层面的广泛合作，需要税务系统内外的大众创新。结合《深化国税、地税征管体制改革方案》要求，借助国际经验，研究“互联网+国地税合作”模式及实现路径，将有益于发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，使之成为推进税收事业科学发展和服务国家治理现代化基本建设的重要举措。

课题内容：1.“互联网+”国地税征管常态化合作机制研究；2.网上办税服务全国通办的国际借鉴及对策研究；3.“互联网+”国地税纳税信用管理国际借鉴及政策建议；4.“互联网+”国、地税联合稽查机制研究。

（四）大企业税收风险管理的国际比较研究

刚穿来的时候，我对着铜镜转了几天想回去都没有成功，反而被CEO摇着扇子叹息说，这小丫头真可怜，估计落水了脑子有点不好使。

研究背景：近年来，大企业税收风险管理工作不断深化，管理模式、方法、手段不断创新。以大企业整体为对象，适应企业集团跨区域、扁平化、信息化特点，突出国家税务总局布局统筹、服务、指导作用，发挥不同层级税务机关的比较优势，整合信息数据、专业化人才和知识经验资源。风险管理效能开始凸显。大企业个性化纳税服务方式、渠道、产品不断提高，注重引导大企业建立健全税务风险内控体系，及时解决回复大企业涉税诉求，努力增强大企业税法适用的确定性和跨区域税法执行的统一性。改革探索的初步成果迫切要求体制改革的保障，通过国际比较，为进一步巩固和深化大企业税收风险管理提出有益借鉴。

课题内容：1.国外大企业风险管理的主要模式、方法及特点；2.我国大企业税收风险征管的现状（分集团管控、分事项管控、日常税务风险监控、税务审计等）；3.强化我国大企业税收风险管理的对策建议。

二、学术研究委员会课题

（一）推动建立中国“绿色税制”体系的国际借鉴研究

研究背景：十八届五中全会首次提出创新、协调、绿色、开放、共享五大发展理念，要求坚持节约资源和保护环境的基本国策，坚持可持续发展，加快建设资源节约型、环境友好型社会，推进美丽中国建设，为全球生态安全作出新贡献。发达国家的实践证明，绿色税制是解决环境问题最有效的经济手段之一，因此，建立我国的绿色税收制度，对构建两型社会的国家战略有着举足轻重的意义。

课题内容：1.绿色税制的含义与作用分析；2.我国绿色税制的现状评估；3.国外绿色税制的发展及其经验借鉴；4.构建我国绿色税制体系的政策建议。

（二）国际税收征管协作问题研究

研究背景：由于人员、资本、货物和服务跨国流动加速，纳税人跨国经营的无国界性与税收管理有国界性之间的矛盾，造成税收管理的信息不对称，给开放经济条件下的税收征管带来严峻挑战。2015年《多边税收征管互助公约》在中国正式生效。该公约是一项旨在通过开展国际税收征管协作，打击跨境逃、避税行为，维护公平税收秩序的多边条约，正逐渐成为开展国际税收征管协作的新标准。国际税收征管协作越来越受到国际社会的高度重视。去年，G20峰会批准《应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划》所有15项成果报告，国际税制改革取得了重要进展。G20税改的重要成果之一，就是制订了金融账户涉税信息自动交换标准。我国承诺将于2018年9月实施这一标准。在此背景下，我们如何进一步深度参与国际税收协作规则重置，如何进一步做好国际税收征管协作工作，如何通过国际税收协作有效地为国内税收征管服务等问题，需要进一步从理论与实践多个层面进行研究和探讨。

课题内容：1.国际税收征管协作概述；2.现阶段国际税收征管协作中存在的问题；3.加强国际税收征管协作工作的对策建议。

（三）转让定价与企业价值创造税收问题研究

研究背景：2015年G20峰会批准的应对BEPS行动方案“转让定价”部分包括三大项目：企业主文档 （Master File）、当地企业文档 （Local File）及国别（Country-by-Country，CbC）报告。其中，国别报告作为转让定价风险评估的依据，主要是以国家为单位披露该国关系企业的所得、税额、资本、资产与员工总数等资料。各国政府要求跨境企业提高信息透明度，陆续发布国别报告规范。集团企业重组，涉及关系人交易及利润分配是否符合营业常规，应考虑诸如风险之特殊考虑、价金之补偿、重组后受控交易之合理补偿或报酬等因素，其利润配置应与集团内各个企业之功能定位、风险承担及资产运用一致。集团企业重组与转让定价之关系密切，跨境企业及各国税务机关都非常重视，需要加强国际比较与研究。

课题内容：

1.子课题一：从集团企业转让定价文档及国别报告检视转让定价制度；

2.子课题二：跨境企业进行重组与转让定价之研究。

（中国国际税收研究会 付茂劲供稿）

责任编辑：王 平