油田企业资金集中管理模式构建与运行思考

田彦秋

摘要：随着市场化经济体制的加深，资金集中管理逐步被企业管理人员所重视，它是当前经济体制下提升资金利用率的有效措施之一，通过实行资金集中管理，能够有效降低财务风险的发生，提高财务管理的科学性。笔者主要针对油田企业资金集中管理模式进行探讨，分析资金集中管控的优越性，同时提出当前油田企业在资金集中管理过程中存在的问题，并针对油田企业的行业特点提出适当的改进措施，为资金集中管理在油田企业更好地应用提供一些参考和借鉴。

关键词：油田企业 资金 集中管理模式 构建

目前，油田企业大多数以集团形式存在，母公司为了便于对子公司的资金情况及时进行了解和掌控，在资金管理方面大多采用资金集中管理模式。所谓资金集中管理，即将母公司和子公司的所有资产统一集中到集团总部，由母公司对资产的使用进行分配和调度，这样能够大大提升集团内部资金的利用率，将更多的资金用在需要的地方，保障各个子公司能够健康运转。

一、油田企业资金集中管理的意义

（一）有利于企业全面预算管理的开展

作为能源企业，往往涉及到的资金数额巨大，如果在项目投资之前没有进行有效地预算，很有可能导致项目投资失败从而给企业造成重大损失。但全面预算管理并没有想象中那么容易，对企业的规范性有着严格的要求，只有具备完整的预算体系，有效的监督制度，以及各部门之间相互配合预算管理才能够全面展开。可目前很多企业虽然有全面预算管理的想法，却没有实行全面预算管理的能力，这种情况下，实行资金集中管理能够为预算管理打下一定的基础，让资金的使用首先走向规范化，可以认为资金集中管理是为全面预算管理铺路。因为在预算管理中最为重要的一点是对资金的管理，其他方面只占很小的一部分。通过资金集中管理，能够针对用款计划的实施，认真分析各项支出，做到实际操作严格按照预算展开，很大程度上解决了企业生产过程中资金不平衡的矛盾。

（二）有利于规避财务风险

我国加入世贸组织已有十多个年头，我国的经济体制发生了巨大的转变，促进了我国经济的迅速发展，同时也给各企业提出了更大的难题。由于和国际市场的接轨，市场形势变得动荡不安，国内企业很容易受到国际经济形势波动所带来的影响，如果企业不从自身开始完善，加强各项制度的建设，势必会导致自身发展的失控，一旦经济行情下滑，就会引发企业严重的运营危机。油田企业通过资金集中管理，母公司能够及时掌握各子公司的资金流动情况以及投资方向，从而客观地对子公司的健康状况进行评价，一旦发现子公司运营存在问题，便可以及时对其进行调整，减少错误投资的发生几率；同时，如果一旦子公司的运作陷入危机，在资金集中管理之后母公司能够拿出足够的资金保障子公司渡过难关，有效地降低了财务风险的发生。

（三）有利于降低财务管理成本

资金实行集中管理之后，集团总部能够将各子公司的闲置资金集中在一起用于内部调剂，一旦有子公司出现财务危机，母公司能够在第一时间给予财政上的支持，保障子公司顺利渡过难关，这样较以往的资金分散管理相比，很大程度上提升了资金的利用效率，保障了财务管理始终向有效性和科学性方向发展。同时由于油田企业经营范围广，普遍存在投资资金不足等情况，很多时候企业需要通过多渠道融资以及银行贷款方式筹措资金进行投资，这也造成每年企业需要支付大量的贷款利息，给企业带来了很大的财务负担。而采取资金集中管理后，富余的资金被集中在一起，能够抵消很大一部分银行贷款，缓解了企业投资资金不足等情况，也减少了贷款利息的支出，基本实现自给自足，降低财务风险的同时也降低了财务管理成本。

（四）有利于提升财务管理的科学性

财务管理是油田企业管理的核心部分，如果财务管理缺失，则企业的管理人员就不能够通过有效地财务数据对企业进行宏观的把控，对自身情况的不了解很容易导致企业管理者的决策出现错误，从而引发运营风险。在实行资金集中管理后，财务管理更加具有科学性，促使企业的生产经营向精细化发展。

二、当前油田企业资金集中管理存在的问题

（一）财务人员素质有待提升，认知水平不相统一

大庆油田迄今为止已走过了几十年的发展历程，财务部门在人员的配置上还处在新老交替的时期，这段时间很多老财务人员尚未退休，年轻财务人员工作经验不足，这就导致企业在资金集中管理方面存在认知水平不相统一的情况，大大影响了资金集中管理在油田企业的实施。很多老财务人员虽然具备较为丰富的工作经验，但是由于我国计划经济转入市场经济的时间不长，他们对当前形势下企业进行资金集中管理的重要性缺乏认识，导致在实际工作过程中操作不规范，中间环节容易出现问题，给资金集中管理的实行带来一些不好的影响。

（二）资金管理目标不明确

由于各考核体系相对不完善，企业在进行资金集中管理的过程中存在目标不明确的情况，财务人员不知道进行财务管理趋于何种目的，这就导致资金管理不能达到预期的目标，出现操作和理想脱钩的情况。

三、油田企业资金集中管理模式改进措施

（一）完善周期资金流程管理，加强资金集中管理制度建设

资金集中管理需要有着严格的规章制度，集团总部应该根据自身的实际情况加强资金管理制度的建设，只有具备较为完整的管理制度，财务人员在工作的过程中才能够有章可循，不至于无所目的，管理制度的建设主要应该包含以下两个方面：为了保障资金流动的可控性，集团企业总部需要指定银行统一账户，由子公司定期向账户汇款，从而实现对子公司资金的集中管控，这样减少了资金的转交流程，保障了资金的安全；其次，要对资金进行统一调动，没有总部财务部的允许，任何子公司不允许使用管理资金进行经营活动，这样能够有效抵御资金结算风险的发生。

（二）加强财务人员培训，提升财会队伍整体素质

针对目前财会队伍整体素质较低的情况，企业应该拿出部分资金专项进行财务队伍培训，可以聘请相关高校的教授进行公开授课，通过对我国的经济形势进行详细地分析，明确企业开展资金集中管理的重要性，从而提升财会人员对资金集中管理的认识。只有从思想上重视这一举措，行动中才会严格遵守资金集中管理制度开展工作，彻底发挥出资金集中管理的优势。

（三）加强目标考核体系建设，落实统筹兼顾

资金集中管理应该和油田企业预算管理部门所编制的季度预算相符合，全面系统地编制资金预算。主要应该以债权债务为抓手，以损益预算、投资计划为基础，结合收付款政策进行预算编制工作。要实现预算额精细化管理，每一笔交易都要详细记录供货商、收货商的名称、账龄等因素，提升预算编制的准确性。为核对资金集中管理的绩效进行客观的评价，企业要设立有效地考核体系，对考核目标进行规范和统一，从严格管理中落实统筹兼顾。

参考文献：

[1]李雅楠.对集团财务集中管理的研究[J].会计之友（下旬刊），2009（5）.

[2]段玉峰.企业集团资金集中管理探讨[J].当代经济，2012（24）.

[3]杨淑娥，张强.企业集团资金集中管理的跨度与深度分析[J].财务与会计（理财版），2012（11）.

（作者单位：大庆油田有限责任公司资金结算中心）