国有大型企业资金集中管理实践探索

孙玉华

摘要：国有大型企业实行资金集中管理对于企业本身具有极其重要的意义。本文通过分析大型企业实行资金集中管理的必要性及重要意义，并且结合石油企业进行资金集中管理的现状，对资金的有效管理提出有效的优化方案，以此来达到开源节流、提高资金使用效率的目的。

关键词：国有大型企业 资金 集中管理

一、大型企业资金集中管理的必要性及重要意义

（一）适应国资委对于企业管理的安排

最近几年的重大会议上，国资委反复强调国有大型企业资金集中管理的重要性，并提出了具体的要求，要大力加强集团公司的掌控能力，推进企业资金的集中式管理，监督管理现金使用及资金流动的力度要进一步加大，控制好资金的流动方向，充分发挥资金的运用效率。显而易见，对企业的资金管理模式进行强化，能够有效地适应国资委对于企业支架管理的安排及要求，这也是提高企业自己利用率的关键所在。

（二）提高大型企业在同行业中的资金优势

对企业资金进行集中管理，有序、科学地更新企业的资金使用方法，在资金集中管理的同时，使大型企业的资金流动链得到加固，提高企业在同等行业、同等区域中的竞争优势，并且通过积极地合作于金融机构，更加快捷、便捷地赢取金融机构的信用额度，为以后更高效地使用大量的资金奠定基础。与此同时，企业的地位会很自然地得到提高，竞争力进一步增强，形成良性循环，促进企业快速发展。

（三）促进资金管理的透明化发展

拥有大量的人员以及单位是大型企业的共有特点，不仅单个区域中企业的人员、单位庞大，在整个企业系统以及同行业企业系统中，单位的职能、分布更加复杂，这就使得企业的发展机遇很大程度上受到地域、市场的影响。实行资金集中管理的一个重要功能，就是把企业下属分公司的资金进行全面的集中，这就间接实现了资金管理的透明化，并使这种透明度得到加强，企业资金的针对性及及时性管理也得到加强，有效地避免了企业资金被侵蚀现象的发生，资金违规使用风险大大降低。

（四）资金利用率得以大幅度提高，抑制负债率的增长

资金集中管理的开展，使企业资金管理系列中全部阶段的空闲资金、沉淀资金得以统一整理，把集中完整的资金进行更加高效的运用，使企业的运营更加灵活，更好地应对市场变化带来的影响，提高资金周转速度及资金的利用率。此外，降低企业的贷款率，进而有效地抑制了负债率的增长，减少资金风险的发生频率，为企业创造良好的发展空间。

二、油田企业的资金管理现状分析

我国的油田企业基本上都是使用资金集中管理方式来对资金进行掌控和处理，这种方式从理论上来说是符合油田运营特征的，对于资金的统一管理、集中分配以及合理使用，能够有效地减轻资金短缺问题，使有限的资金发挥极大地价值。此种管理方式值得提倡，但是，在实行的过程中不可避免地会出现一些问题。

（一）资金管理缺乏执行力度

经过长期的发展和经验总结，我国油田企业的资金管理制度已经较为完善，足以满足企业正常发展和有关部门的要求。但是，从实际情况来看，这些制度严重缺乏执行手段及执行积极性，造成了我国虽然有较为完善的资金管理制度，却依然会出现问题的现状。对于领导者来说，往往把制度当成一种书面摆设，只强调如何重视制度，而不重视如何执行制度的要求，资金管理形式化严重。对于企业自身来说，缺乏合理的执行单位及监督体制，使资金管理找不到责任归属，一旦出现问题，不能及时解决，严重影响企业的运营。虽然一些企业内设有类似设计部门的组织或者单位，也设置了相应的资金管理约束规定及审查制度，但由于各方面的制约，使这些制度很难真正的实现并发挥作用，监督部门往往只是走走形式，对资金使用情况单纯的进行记录、统计，并没有进行深入的分析，起不到实质的作用。

（二）资金使用效率低下

油田企业在使用资金集中管理方法时，除了要把各个部门、单位的资金进行吸纳、统一，在使用时还要把资金下放到需要使用的单位，就使得资金再一次被分散下去，和资金统一管理的理念出现现实性的偏差，这种矛盾的资金流通方式使其使用效率大大降低，并且还会出现资金失控的状况，阻碍资金集中管理方式的执行，形成恶性循环。其次是企业内一些单位的资金使用权利较大，再加上单位决策者对于资金使用的片面性理解，在投资时只追求眼前的利益，没有充分考虑投资项目的长期发展方向和企业资金的运转能力，不仅降低了资金的使用效率，还把企业的财务状况置于一个相对危险的境地。油田企业的资金相对来说比较充裕，使得很多管理者不重视资金的合理分配，采购设备和原料、引进技术和工作人员时比较随意，支出和回收没有指定科学的计划，通常的结果是支出大于回收，使大部分资金运用在了无效的区域，严重阻碍了企业资金的正常运转。

三、大型企业资金集中管理的优化方案

（一）提高大型企业资金集中管理监督力度

完善的资金集中管理制度是处理好企业自身以及外部财务的关键手段，是稳定企业内部财务水平的重要保障，同时也是企业发展过程中的必经之路。在此基础上，企业要充分结合当前管理缺乏重视、资金使用效率低下等现状，来规范企业的管理制度，使这些制度能够高效、合理地解决资金管理过程中存在的问题，提升资金管理的有效性和效率；然后是充分发挥内部审计部门的监督职能，完善监督制度及审核制度，提高审计部门的权威性，审计部门及相关的监督单位不能只局限在监督资金信息的真实性和规范性，更需要监督的是资金管理相关体制以及关键性资金决策等方面，监督时机要尽可能提前，加强预防，这样即使发现问题，也不会发生重大的财物损失，能够确保企业的各项资金使用项目都保持在一个严谨的状态。对于企业的投资、采购、整改等有关资金使用的方面，要进行实时的监督和控制，按时审查，把各个运作程序所出现的问题及时上报，并给出合理的解决方案，促进企业以最快的速度实现财务目标。

（二）完善资金结算制度

出于降本增效、统一管理的目的，大型油田企业还要进一步完善资金结算制度，负责结算的部门相对来说比较特殊，其属于管理局的一个独立单位，结算部门在进行资金结算时，主要是根据近期企业的财务流通情况，再结合银行的相关工作形态，来对企业的资金流通系统进行优化，结算二级单位、管理局以及一些有关部门的资金，起到一定的资金约束和管理作用。资金结算的主要功能和意义可以总结为以下几点：财务规划、财务结算、财务分配、财务统计等。通过实现资金结算的这些功能，能够有效地控制企业的成本支出，并起到提高效率的作用。

（三）提高预算机制在资金管理中的地位

对财务进行合理的预算，是企业进行自我控制的最科学、最高效的手段，同时也是企业降本增效、保证资金安全性的重要手段之一。所以，提高预算机制的地位是企业必须思考的问题，在进行预算管理时需要注意的是：编报、审批要逐级进行，预算编辑方式要坚持滚动管理，预算策划和目标一旦确定，不能任意变更；建立预算监督体制以及人员考评制度。

四、结语

对于大型油田企业来说，拥有科学合理的资金集中管理体制是非常必要的，本文通过分析我国大型企业资金集中管理的重要性及必要性，再结合油田企业在进行资金集中管理时出现的问题，探索出相应的优化管理方案，主要包括提高资金集中管理监督力度、完善资金结算制度、提高预算机制的地位来有效地降低企业的运营成本，保证资金使用的安全性，并提高资金的使用效率。

参考文献：

[1]王永伟.企业集团资金集中管理问题探讨[D].山东财经大学，2013.

[2]徐思.财务公司型资金集中管理模式在中石化集团的应用研究[D].西南财经大学，2011.

[3]邓科.集团企业资金集中管理研究[D].西南财经大学，2009.

（作者单位：大庆油田有限责任公司资金结算中心）