现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

【摘 要】现阶段，现金流量管理的管理领域十分丰富，其在企业财务管理中占据着不可或缺的地位。但是我国的现金流量管理不够健全和完善，仍处于经验占主导的阶段。本文简要分析了现金流量管理的内容和意义，并在该基础上研究其在企业财务管理中的特殊地位，旨在引起人们的高度关注为目的，进而更好地实现现金流量管理从规章性和经验管理向科学管理的转变。

【关键词】现金流量管理； 企业财务管理； 地位

目前，通过编制现金流量表所反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面扮演重要角色，这些已经得到大多数组织的高度关注。总之，有以下两个因素：一是因为通货膨胀使非货币性资产的成本远不及其重置成本，从而按权责发生制以及历史成本原则得出的利润包含了已耗资产的升值。二是企业资本中举债的比例大幅提高，资本结构变化较大，从而对资产的流动性和财务弹性标准提高，报表使用者对现金流量的关注也逐渐提升。由此看来，加强对现金流量的管理，及时掌握现金流量信息，在很大程度上提高资金利润率已经成为企业财务管理的核心内容。

一、现金流量管理的内容及意义

现金流量管理内容包括和现金预算相关的所有程序安排、制度和一系列系统所组成的控制系统和执行系统。因此，现金流量管理所包含的内容繁杂。与此同时，争取在一定程度上的平衡和现金净流入，进而保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。所以，研究现金流量管理显得尤为重要：一方面对现金流量的反映可以增强企业决策的实效性；另一方面利用现金流量更有利于加强财务控制；最后现金流量状况更能体现企业持续经营的能力。

二、现金流量管理在企业财务管理中的地位

由于种种现实的原因，导致人们对现金流量管理在企业财务管理中的地位问题不甚了解，而真正工作于现金流量管理工作一线的人员又没有一套完整的、权威的资料作为参考。因此，现阶段，现金流量管理在现代企业财务管理中的地位，在我国财务理论界存在不同观点。理解现金流量及其管理在现代企业财务管理中的地位时，首先不能将资金与现金相互混淆，由于现金管理只是对企业现金资产进行管理，而现金流量管理的对象则不单单是现金资产，很大程度上是企业的整个资金运动；资金从其动态表现来看，资金周转和循环一般以现金为出发点，经历结算资金、生产资金和储备资金，亦或是成品资金等非现金形式，最终又转化为现金。总之，资金运动是现代企业财务管理的对象，现金流量是资金运动的实质，现金流量管理则是现代企业财务管理的核心。因此，必须加强对现金流量管理进行一系列的分析与研究，在一定程度上了解现金流量管理的实质，使其更好地发挥工作效能，进而极大的促进企业财务管理的有序进行，并从根本上使人们的生活和工作更加的便捷与舒适。

现阶段，随着企业经营机制的转换和社会经济的不断发展，企业的流动资金量是影响企业发展的首要的因素。因此，企业资金的充足与否将在根本上影响企业管理的有序与否，与此同时，我们可以得知，企业现金流量管理和其他经营管理组织部门密不可分。通过常情况下，企业相关的现金流入和流出是不平衡的，也就是各项经营管理活动是具有流动性的。一方面现行企业对于实现长远发展目标的管理战略、急于改善在所处市场上的地位的内在冲动和规模经济的渴望等；另一方面企业所处市场的发展状况以及它们在市场中所处的地位也直接地影响企业的现金流量；最后，为了在激烈的市场竞争中获得竞争优势，提高竞争能力，企业通常实施差异化战略和目标聚集战略，然而，以这些战略发挥作用之前，就必须投入大量资金。因此，现金流量始终是制约企业发展的一个稀缺资源，相应地，作为专业管理的财务管理就必须以现金流量管理为中心展开。相比之下，我国政府给予企业的扶持政策在力度上尚显不足，外部筹资环境的营造也还处在摸索之中。在这种形势下，企业财务管理只有以现金流量为中心，构建科学的现金流量管理系统，加大现金流量管理的力度，并以此为原点向财务管理的其他领域幅射和延伸，解决企业发展亟需的资金问题。

三、结语

现阶段，关于现金流量管理及其在企业财务管理中的地位问题，已经逐渐得到了人们的广泛关注，与此同时，现金流量管理工作取得了一定的可喜成果。但我们应该认识到的是，目前，我国的现金流量管理事业仍处于起步阶段，其发展进程任重道远。总之，财务管理在企业经营管理中扮演者重要的角色，处于整个企业经营管理的核心地位，而现金流量管理则是财务管理的重中之重。然而，我国当前的现金流量管理理论与实践仍处于起步阶段。通常情况下，我国很少对现金流量管理的进行相关研究，参考资料中介绍的也大多为现金管理的目的、策略以及一些零散的方法。因此，我国企业必须逐步加深对现金流量管理意义的关注，实现现金流量管理由经验、规章性管理转变成为科学管理，进而更好地为企业的经营决策服务。本文通过对现金流量管理及其在企业财务管理中的地位的相关分析和研究，旨在更加直观的了解其自身的特性，以便于更好地为人们生活的健康和舒适服务。

参考文献：

[1] [美]James C.Van.Home，John M.Wachowiez，Jr.Fundamentals of Financial Management（Tenth Edition）1998 by Prentice Hall.Inc.清华大学出版社.

作者简介：

朱双九（1973—），男，汉族，安徽省马鞍山市当涂县人，大专学历，中级会计师职称，主要从事财务工作，身份证号：34052119730225601X。