中小型高科技企业业绩管控体系建设

王国金

面对新经济时代的挑战与机遇，在经济全球化合市场一体化竞争中，高新科技企业发展已成为一个国家和地区经济增长的关键。而高新科技企业中，中小型企业又是最具活力的一批。有研究数据表明，改革开放以来，我国在册企业中有90%以上为中小型企业，而中小企业的增长速度是大型企业的4倍。

而中小型高新科技企业，受限于其规模以及技术创新的特点，又常常容易出现一些经营管理的问题，影响了企业的进一步发展壮大，甚至导致企业夭折在“黎明前”。这些问题集中体现在如下四个方面：1、资金紧张、现金流容易断裂；2、技术创新难、变现周期长；3、业绩不稳定、抗风险性差；4、高端人才引进难、流失率高。

北京时代凌宇科技股份有限公司是一家典型的中小型高科技企业。本文以时代凌宇为例，探讨中小型高科技企业如何通过业绩管控体系的建设，解决企业经营管理的问题。

时代凌宇公司成立于2007年8月，致力于成为物联网领域拥有核心产品和核心技术的国内一流、国际知名的解决方案专业提供商。公司员工队伍只有十余人，到今天200多人，员工平均年龄31岁，90%本科以上学历，62%具有硕士、博士学位以及中高级职称。企业拥有发明专利36项、实用新型专利60项，是一家典型的中小型高科技企业。

时代凌宇虽然拥有很强的技术和产品优势，但其所处的市场环境竞争激烈，并且有很多规模庞大的巨头企业虎视眈眈。摆在企业管理者面前的首要问题，便是组织管理问题，尤其是钱（财务）和人（人力资源）的管理问题。为了有效降低企业经营风险，时代凌宇管理层通过多年摸索，探讨出了一套适用于自己的业绩管控体系。

1、组织结构的设计—精炼的组织架构

为了提升运营效率，时代凌宇采用了非常简单的组织架构设计。公司设立三个平行的事业部，分别负责公司三项核心产品的商业化运营，三个事业部内部高度自治，作为公司的利润中心。公司还设立一个研发部门和三个职能部门（财务部、商务中心、综合管理部）统一为三个事业部提供服务、技术支持和监管职能。每当公司开发出一项可独立运作的新产品，便可重新设立一个事业部扩大经营。这种简单的结构使得领域内部始终处于高效率沟通、高效率运转的组织状态。

2、业务运营指标设置—现金为王，重视过程监控

既然采用了事业部制，公司便需要对每个事业部设定经营指标进行评价和考核。对于各事业部的指标设置，时代凌宇管理层充分考虑了公司的经营风险，不盲目要求扩大规模，而是牢牢把握住企业生存的关键—现金流。

以2015年为例，当年公司确定的各事业部四项主要指标分配比例为：合同额（17.5%）、毛利润（32.5%）、现金流（17.5%）、回款（32.5%）。可以看出，回款情和现金流情况在指标中占比与合同和、毛利润一样重要。这种指标设置有效的防止了个事业部为了扩大销售额盲目签订不良合同，保证了公司有充裕的现金流维持运转。

同时，在日常管理上，公司还会从两个方面来控制现金流。一是费用控制，主要结合财务预算管理；二是项目现金流出的控制。如，公司对各事业部项目付款条件设定为：当事业部累计项目净现金流须为正时，商务和财务方可付款；当实际累计净现金流为负时，若需付款，事业部要提交垫资申请并按月计算资金利息，年利率按10%计算。这也进一步促使了各事业部业务人员在日常经营过程中重视回款、控制支出，否则当自己部门收不抵支时将承担在公司内部“贷款”的资金利息，一旦该情形出现将会影响到管理者的绩效工资和事业部的年终奖金。

同时，为确保年度经营计划任务目标顺利达成，公司会对每个部门进行动态计划监控，主要包括季度考核和工作月报两个方面。公司会将年度任务目标分解到4个季度，季度考核结果会直接影响事业部管理人员绩效工资。同时，各部门每个月均还需对工作开展情况进行书面汇报，汇报内容包括经营业绩指标、管理专项工作、市场开拓情况、项目实施情况等，这也使得公司高层可以对各事业部的经营情况及时做出响应。

3、人力资源管控—重视知识型员工的管理

人才是企业长久发展的根本要素，尤其对时代凌宇这样的创新型企业而言。时代凌宇公司一方面通过在招聘过程中选拔综合素质高、发展潜力大，尤其是要符合公司价值观的员工，确保员工队伍的高素质；另一方面，对于这些员工大多拥有较强的学习知识和创新知识能力，属于典型的管理大师德鲁克提出的“知识型员工”，对这些员工，时代凌宇也采用了特别的管理方式，确保团队稳定性。

自创立开始，时代凌宇就把全员股东作为目标，坚持把股权激励作为一种长期激励手段切实推动下去。具体操作如下：对核心骨干员工在公司任职满两年，且绩效考核结果均在A以上（考核结果分为S/A/B/C/D），即可享受到公司的股权激励，根据所任职岗位的职等职级，通过自己出资购买股份，公司发展至今，员工持股人数占总员工人数的比例已超过35%。引入股权激励后，公司最明显的收效体现在人才流失率上，在高科技企业知识型员工平均流失率高达25-35%的宏观环境下，时代凌宇的核心员工流失率能连续5年不到5%。

同时，时代凌宇还特别注重后备人才的选拔与培养，多渠道加强人才梯队建设。通过岗位梳理及胜任力模型的建立，对员工明确了职业发展方向，对管理岗位及重点技术岗位均需要培养自己的后备接班人，并且只有该接班人能够胜任该岗位时的才能晋升。公司还会对后备人才提供培训学习的平台，包括在职研究生培养、E-learning、学习交流会等。员工也可以通过公司党支部、团支部、工会组织等平台参与到公司的管理中。这些成为公司联系员工的紧密纽带，使得时代凌宇始终保持了浓厚的创业文化氛围。

4、财务管控—重视预算、高效分权

财务控制始终是公司管理中的重中之重。随着公司规模的扩大，这一问题日益凸显，此时预算和分权控制体系成为了时代凌宇高效管理企业财务支出的法宝。

时代凌宇实行了严格的费用预算管理制度，各部门年度总费用预算金额与其所承担的任务目标相匹配。同时还实行了月度预算控制，即每个月初各部门上报当月预算并回顾上月预算实际执行情况，对预算经经理办公会审批后报财务部执行，当有超预算的需要提交预算外申请单经审批后方可执行。对年度总费用预算结余或超出部分进行奖励或惩罚，奖惩金额=（目标预算-实际执行费用）*5%。

为保证责权利的对等，时代凌宇对每项设计财务收支的业务，都根据不同的职务等级制定了不同的审批权限。部分权限如下表所示：

管理成果和结论

通过一套中小高科技企业业绩管控体系的建设，北京时代凌宇科技股份有限公司在经营管理方面已经收到了初步的成效。主要体现在：公司2007年8月份成立，2015年度收入已经突破4亿，净利润突破2000万，并保持持续增长态势。公司的员工流失率不到5%，远低于20%的行业平均流失率。现在时代凌宇已经登录资本市场（2015年登录新三板），为了适应新环境的发展，凌宇人也在不断探索新的管理方式。如随着公司逐渐壮大，内部控制已经成为了财务和人力之外的新的问题，公司便特别设立了内控审计部，对财务管理、采购管理、人力资源管理、项目管理等公司各关键流程环节进行审计监督，尤其是优化各相关业务流程，重点在风险防范，起到事前预警、事中监控的作用。

从时代凌宇业绩管控体系管控的案例中，我们可以看到，公司的快速发展与成功的业绩管控体系密不可分。尤其对于中小型高科技企业而言，经营管理一定要选择适合自己的经营管理方式，解决自己面临的现实经营管理问题，方能促使企业顺利成长壮大。

参考文献

[ ] 王吉鹏，《集团管控》，2008年06月，中信出版社

[2]鲍伟军.中小民营企业内部控制现状与对策分析[j].现代商贸工业，2011，（09）. [3]胡清华.对民营企业内部控制制度失控的思考[j].中国商界，2009，（02）.

[4] 王玖河、吕雅楠，复合型管控体系，《企业管理》杂志，2012年第9期

[5] 庄萍影.民企内部控制现状和应对策略[j].人民论坛，2010，（35）.

[6]郑德武.关于拟上市民营企业内部控制建设的思考[j].财务与会计，2008，（09）