商业银行财务管理运行机制完善研究

徐重宾

【摘要】财务管理是商业银行运营过程中最重要的组成部分。在市场经济蓬勃发展的今天，商业银行想要实现盈利的最终目的，取得更高的经济利益，在不断加剧的市场竞争中屹立不倒，就必须制定出一整套科学完善的财务管理运行机制，提高对资金的管理，这样才能保障资金流通的安全性和合理性。

【关键词】商业银行 运行机制 财务管理 资金流通

自从我国加入世贸组织以来，我国的经济活动就深受经济全球化的影响，商业银行也不例外，商业银行作为具有信用创造功能的金融机构，是金融行业中不可或缺的重要组成部分。目前我国大多数商业银行正通过不断提高和增强对自身的财务管理来适应现代化的市场环境。商业银行只有认清当今时代发展的现状，并制定出针对性的措施，才能在激烈的国际竞争中站稳脚步。

一、中西方商业银行财务管理运行机制差异性的表现

（一）财务管理理念的不同

西方商业银行为了达成目标，树立了以风险管理和控制为核心的基础运营模式，在做好服务和控制风险方面实现了经济利益的最大化，同时西方商业银行的财务管理运行机制还非常注意对资源的分配和管理，尤其是对资本的管理和控制，最大程度的保障成本开支处在自己的控制之下，这样集中化的资源模式能够在带来巨大的经济利益的同时还能积极开拓市场渠道。西方银行的财务管理机制在组织机构的体系上，采用了扁平化的财务管理方式，极大的减少了管理层次，优化了管理结构，节约了大量固定的成本支出。目前我国商业银行的财务管理运行机制中还存在较大的局限性，管理模式不健全、资源配给效率低下而且实体经营的网点数量众多，网上银行业务不全面等，使得我国商业银行的整体财务管理运行机制一直难以提高。[1]

（二）财务管理体系的不同

西方商业银行在组织结构上的主要是使用垂直管理和双线负责的管理机制，根据银行规模的不同，各级银行的分支机构和财务负责人分别由总部和地区性的总部负责人直接进行管理，实现了业务上的直接领导，而且对于银行日常的管理模式是实行双线负责的管理机制，双线负责的管理机制就是专指银行一方面要负责本机构内部的财务管理事务并且参与本地区机构的主要决策，另一方面还需要对上级领导者负责，保障本机构内的所有业务活动处在可控的范围内，向上级领导者报告本机构内部的重要决策内容和财务事项。而我国的商业机构还是实行传统模式的分级核算的管理方式，银行内部财务管理的权利太过于分散，形成了不同层面的财务管理主体各自运行的局面，各个分行的财务主管对分行行长负责，不对上级领导人负责，我国商业银行并没有形成一个科学合理的财务管理体系，长此以往，会影响我国商业银行的进步和发展。[2]

二、商业财务管理运行机制的完善措施

（一）建立科学合理的财务运行管理机制

首先，商业银行要从自身开始改变，积极主动的将会计信息披露质量进行提高，这样既可以解决商业银行和投资者之间存在的信息资源不对称问题，又可以降低融资的成本，提高商业银行的投资和管理效率，这样对商业银行的可持续发展具有非常重要的促进作用。为了避免商业银行内部出现贪污受贿等现象，商业银行内部必须制定出科学合理的资金业务岗位责任制，细化商业银行内部各级人员的分工和责任，明确岗位责任人，避免出现由一个人来管理全部资金业务的情况，要由不同岗位的人员互相监督，共同管理资金业务的相关业务。

最后商业银行内部还需要建立起完善的现金盘点制度，每天都要对现金的账本和库存现金的金额进行核对。确保资金的准确性和货币的完整性。商业银行自身还要提高对分析师队伍和各分行投资者的管理和制度建设，提高对银行内部服务质量的管理力度，定期组织银行内部的相关人员去学习最新的财务知识和管理制度，提高财务管理人员的综合素质，扎实财务管理的基础工作，认真抓好每个细节的工作。[3]

（二）改变传统的管理模式，正确认知股东价值最大化的理念

商业银行在对财务管理运行机制进行完善的同时，还需要正确理解股东价值最大化的目标，商业银行经济效益的构成要素主要是由成本、风险、收入这三个组成的，效益的真正改善来源于稳定的收入，成本的正确使用和对风险的有效控制这三者共同组成了商业的经济效益。只有采用科学合理的措施才能通过业务的发展和控制风险的基础上实现股东价值的最大化，商业银行经济利益最大化的目标就是要求合理的规划和对未来收益的控制和管理，正确处理好当期的利益和长期利益之间的关系，股东价值最大化是实现全行统一法人整体价值最大化的跟本目的，但是这绝不代表着局部效益的实现能够帮助整体利益最大化的实现。

（三）建立全面的财务风险监督机制

商业银行财务风险的来源是非常复杂的，这就决定了全方位财务风险管理在商业银行财务管理运行机制中是非常重要的，商业银行应该首先从外部环境的变化规律开始算起，通过健全内部的管理机制来适应外部市场环境的具体要求，提高应对和防范财务风险的管理措施。全面科学的财务风险监督机制需要针对不断变化的财务风险进行全面的研究而和控制，牢牢把握其变化的规律和趋势，制定全面的应对和解决措施。积极调整和改进财务风险管理的方法和对策，增加商业银行应对财务风险的能力。

根据商业银行内部资金运转的规律，商业银行的财务活动可以分为筹资、投资、资金运营和收益分配等过程，资金在财务活动的每一个流通环节中都存在发生财务风险的几率，所以商业银行在建立财务分先控制和管理体系的同时，还需要详细考虑资金流通的全过程，对每一个过程中存在的问题都给予足够的重视，降低财务风险对商业银行所造成的破坏。[4]

三、结束语

随着社会发展程度和经济环境的不断变化，完善商业银行财务管理运行机制是商业银行实现可持续发展的必经之路。商业银行必须结合自身的工作特点，将财务管理和内部控制的作用完整的发挥出来，使得商业银行能够实现平稳、有序、高效的发展，最终达到增加商业银行经济效益，实现商业银行可持续发展的根本目的。

参考文献

[1]中国工商银行江西省分行课题组，刘福妹.对完善商业银行财务管理运行机制的思考[J].金融与经济，2010，12：17-09.

[2]程军.基于价值链的商业银行财务管理体系研究——以青岛建行财务系统为例[D].华中农业大学，2013-02-13.

[3]陈玉冰.基于财务伦理的商业银行财务竞争力研究——以成都银行为例[D].西南财经大学，2014-12-13.

[4]张进.完善商业银行财务管理运行机制的思考——从考察与借鉴美国商业银行财务管理运行经验的视角[J].武汉金融，2014，07：09-30.