探讨施工企业资金管理存在问题及应对措施

张兆瑞

【摘要】目前建筑施工市场的竞争越来越激烈，诸如工程垫资、拖欠工程款等问题越来越多，导致资金紧张的情况频繁出现，这些问题都严重阻碍了施工企业的顺利发展。所以需要对施工企业的资金管理进行深入改革，通过增加资金的流转速度、减少资金占用的比例来提高对资金的利用效率。文章尝试分析目前建筑施工企业在资金管理方面存在的问题，并且就相关问题给出相应的解决措施。

【关键词】建筑施工企业；资金管理；资金结构

一、施工企业资金结构及管理资金的重要性

建筑企业资金构成按其筹集对象和筹集方式，可分为资本金和负债两大类。施工企业合理管理资金主要可以起到如下三种作用：

（一）合理利用资金可以获得更大的建筑施工市场份额

在建筑施工行业中，企业之间的竞争相当激烈，所以那些具备充足资金并且能够对资金进行合理管理的建筑施工企业，就可以凭借自身的资金优势在当前残酷而激烈的竞争市场中做到游刃有余并且健康发展。例如如果施工企业具有充足的资金并且能够做到合理管理，那么就可以在进行一些大型项目的时候，针对性地购买新的设备，从而在投标的过程中具有更大的优势，中标的几率更大。

（二）建筑施工企业发展壮大的基石

如果建筑施工企业能够将资金进行良好的管理，就可以确保企业向银行的贷款金额处于合理的范围内，从而更好地降低施工企业需要支付的利息费用。而且当前社会是一个资本运作的黄金时代，只有充分利用手中的资金优势，才能够更快更好地抓住原本就很少的机会。施工企业借助资金在市场中运作，可以显著提高投资收益，从而快速扩张企业，使得建筑企业快速稳定地发展壮大。

（三）为企业扩张壮大奠定基础

建筑施工企业通过良好的资金管理，可以控制企业向银行贷款金额在合理水平，压缩企业支付的利息费用。同时，在这个资本运作波澜壮阔的时代，利用手中的资金优势，抓住稍纵即逝的机会，加强企业在资本市场的运作，增加投资收益，实现企业的扩张，为企业做大、做强，开辟一片新天地。

二、建筑施工企业在资金管理方面存在的问题

（一）实际和计划之间存在太大的差异

因为客观市场经济等多种原因的影响、规划之外的项目和主观方面企业领导以及管理人员在实行计划时的随意性，无法切实有效地实行计划控制，导致施工企业无法按照计划进行资金分配，使得计划可操作性降低，甚至部分计划完全脱离了现实，导致施工企业无法有目的性地管理资金，阻碍了施工企业资金正常周转。因为建筑施工企业经常同时接手多个项目，每个项目需要单独开设一个银行账户，所以一个单位多个账户的情况极为普遍，阻碍了资金的快速流动。而且因为建筑施工企业工程项目分布点多、线长面广，所以很多建筑施工企业的资金集中管理和内部多级法人资金分散占用之间存在较多矛盾，效率无法提高。因为行业竞争越来越激烈，很多施工企业为了保证业务量，在接单时完全不考虑自身的实际能力，为了接下一些难度较高的工程而大量购进专门的设备设施，导致施工企业为此承担了大量的闲置成本，同时资金链紧缩，无法有效流动。

（二）垫付资金的情况非常频繁

尽管目前施工市场的无序竞争和恶意压价的情况已经通过国家的强力整治而得到了缓解，但是因为诸如不同施工企业在建筑市场中的地位不平等以及缺乏有效的市场运营和监管，导致业主在招标过程中经常提出无法满足国家相关规定的不平等条款，很多施工企业为了生存，不得不接受合同。这些问题中最为严重的就是垫资，工程金额巨大，所以施工企业垫资通常都是成百上千万，施工企业如果选择不接受，那么就会失去市场，而且一旦施工企业同意了垫资，那么相关条款就会接踵而至，形成恶性循环，导致施工企业资金链绷紧，企业面临巨大的财务风险。

（三）无法低成本融资

因为国家的经济改革以及各种经济主体加大贷款量，导致银行贷款为首的融资行为存在巨大的难度。施工企业本身获利就很少，经济效益一般，所以银行从安全角度考虑认为施工企业存在垫资风险，还款能力较弱，很少贷款给施工企业。导致很多施工企业为了能够支付巨额的投标保证金和垫付施工款，不得不进行高息集资以缓解资金链绷紧的问题，使得企业财务费用明显上升，降低了企业经济效益。

三、应对施工企业资金管理存在问题的处理措施

（一）进行全面的预算管理

可以通过构建和完善预算编制、审批、监督和考核的全面预算管理控制体系来应对施工企业资金实际使用情况与计划明显不符的情况。相对于原来的经营性资金收支计划，预算范围需要重新涵盖为生产经营、基建、投资等资金的预算。企业内部各个独立核算单位都属于预算主体，预算编制需要采用逐级审批、滚动管理和逐級编报的管理模式，企业内部组织生产经营活动按照各级预算作为法定依据，一般情况下不得更改，特殊事项可以通过严密的预算调整程序来构建适应市场经济的企业内部资金管理模式。尽可能对资金的各个环节进行有效控制，对企业的支付风险以及资产流动风险进行高度的重视。施工企业需要在明确工程项目高度分散的前提下寻找集中管理资金的办法，通过对财务风险进行规避、构建完善的内部结算中心制度、对多头开户以及资金账外循环进行严格控制来实现对资金的统一、资金的管理控制和监控。

（二）从项目审查以及合同签订解决垫资问题

垫资本身是一个恶性循环的问题。因为工程项目一旦中途停工，将会面临着相当大的损失，所以施工企业同意垫资就等于失去了与业主资金博弈的主动权。只有从项目审查和合同签订角度来解决，才能够解决垫资对施工企业的影响。施工企业在接单时需要对建设项目进行深入细致的调查研究，确保其在立项、基建计划、资金、征用建设用地等情况都得到满足，此外还需要确保准备签订的合同要能够符合标准程序，审查需要合法。与业主之间需要规定预付足够施工款和未完成款项给付的惩罚，要主动借助法律工具为资金足额给付提供保障。

四、总结

只有构建有效的资金管理制度，确保机制完善和制度健全，对资金结构进行优化，重新盘活沉淀资金，通过加大监控力度来对资金风险进行规避，最终才能提高财务管理水平。

参考文献

[1]张旻.浅谈施工企业在工程项目的资金管理[J].四川建筑，2007，（8）.

[2]陈雪芸.浅析建筑施工企业项目资金的科学管理[J].广州建筑，2009，（3）.