规避税收风险的策略与方法

张燕

摘要：随着国家经济和社会科技的不断发展，企业税收风险管理由于其本身的针对性强、效率高、成本低等优点在整个市场经济发展的模式下受到了广泛的欢迎，而且随着管理技术的不断进步，市场风险管理也随之成为一种系统的理论体系；在市场经济的发展趋势下，税收风险管理被灵活的应用到私有企业、跨国企业、金融政府机构等各个经济贸易行业之中。近几年来，随着市场经济的发展，很多企业由于缺乏税收风险意识，导致很多企业在市场的竞争中被残酷的吞并，很多优秀企业在经济的博弈中灵活强化企业自身的税收风险管理策略，采取积极的措施促使企业在经济战争中获得生存空间。随着我国企业管理政策的不断完善和进步，我国逐渐在现代企业管理模式上设立相关的企业管理制度，企业发展和企业控制也逐渐被完善，企业税务风险作为企业有效的合理评估和战略策略的目标分析对整个企业发展未来有着积极的意义和作用，因此加强税收风险控制也成为企业内部风险控制和企业投资建设的重要内容。

关键词：税收风险；风险评估；税收风险策略

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）015-000-02

随着经济全球化和科学技术的不断发展，市场经济逐渐成为我国企业发展的主要经济发展模式，在市场经济的影响下，我国各种经营企业不断出现，为了能够合理有效的控制经济发展，维护一个合理、公平的经济竞争规则，我国税务系统深化税收征管改革工作有序开展。主要的税收征管工作重点是，以税收风险管理为主要视角，加强整个税收风险管理力度在企业经济发展中的作用，将税收风险管理作为企业发展的主要核心，控制企业内部税收风险过程。在各种企业的不断发展，各个企业在不断的探索中已经逐渐健全相关的税收风险策略，但是在经济不断的发展中，税收风险是随着经济的不断创新和发展而出现的新生事物，因此要不断的根据社会经济发展现状，合理的借鉴国外相关的有效规避税收风险的策略，不断完善我国企业发展的税收风险管理策略，促使我国经济稳定发展。本文积极结合当前我国企业发展现状，对我国企业税收风险进行相关的探析，并提出相关的解决策略和处理方法，希望能够对我国经济发展和企业管理策略起到一定的促进作用。

一、目前我国税收风险管理存在的问题和弊端

1.规避税收分险理念不成熟，缺乏一定处理意识

我国经济发展属于迅猛型发展类型，因此企业内部的税务管理水平不成熟，缺乏相应的管理策略和应对办法；我国税收征管实践工作缺乏相关的实际性指导理念，税收征管工作处于发展初期，基本整个工作水平基本属于传统的税务管理水平，因此整个税收风险和实际税收、税收风险等级没有太大的相关性，整体的税收力量基本属于无差别的管理范围内，缺乏实际、高效的处理策略。在传统的税收管理理念中，税收管理观念是采取有差别的税务征收方式；很多企业无风险的税务征收采取相对宽松、优化的纳税管理，对于部分企业风险管理较高的税务管理部门从整个全面税务征收的角度出发加强整个企业的税收管理，类似于传统税务征收的管理模式不仅对企业发展造成了不公平影响，而且也促使整体税务征收成本过高，造成很多征管资源的浪费和低效现象。

2.税务征管资源配置制度不健全，有待于进一步的发展

税收管理作为国家管理和企业内部风险规划的一种税务模式对于我国经济发展和企业发展有着重要的作用和意义，我国税收征管制度受到经济发展和企业管理环境等因素限制，存在很多的资源配置问题和弊端；一方面，在传统的人力资源管理结构、征税机构设置、征管模式等方面管理因素限制的作用下，整个规避税收风险的理念和征税要求缺乏严格的执行力度，从而造成很多管理问题出现，例如：很多岗位的管理人才专业素质较低，缺乏高水平的管理能力，很多企业税务管理过程中没有对人才进行合理的分配和应用，很多优秀管理人才被广泛应用于技术分析风险较大的管理区域，造成很多税务管理人员缺乏积极的工作热情，而且不能积极推进税收风险管理的进步和创新，造成整体的税收风险管理素质偏低，缺乏积极的资源配置能力。另一方面，税收风险管理的力度和注重方向不同，造成很多行政管理人员和税收风险管理人员的工作分配不均现象，从而促使整个税收管理在资源配置上过多的侧重于业务审批，造成很多税收风险的管理人员的素质不能够积极应对整个税务风险管理，从而促使资源配置无法满足税收风险管理的实际情况。

3.税收风险管理缺乏信息化的管理作为支撑

随着科技和信息化的发展，税收风险管理的范围和规模逐渐增大，因此积极结合科学技术和信息化技术成为税务管理的重要基础；首先，在传统的税收管理模式中，受到信息交易报表以及相关税务征管部门等因素限制，税收管理的各个部门之间缺乏实质性的信息交流和数据处理，在这样的税收弊端的作用下，很多重要的物流信息、资金信息以及数据信息都无法进行有效的获取和分析，造成政府部门的信息资料不全面，直接降低了整个税收的管理工作效率。其次，随着我国经济的高速发展，企业税收风险管理的设计范围越来越广，受到风险信息分析和处理能力的限制，造成我国税收风险管理和整治工作水平缺乏技术支持。最后我国市场经济发展时间较短，相对于西方国家而言，缺乏典型的税收风险管理的企业案例和风险管理的实践经验，因此在管理制度和管理水平上存在很大的缺陷，缺乏科学完善的税务管理制度。

二、规避税收风险的策略和方法

1.强化税收风险管理的理念

为了提高税收风险管理能力，要积极结合我国企业发展现状，将全面规避税管理理念提高到企业发展战略的重要高度上，提升税收风险管理在税收征管过程中的地位，通过有效的观念管理提升税收风险在企业管理中的地位，强化税收征管的实践性。企业在生产经营过程中，需要树立税务风险防范意识，争取对各种生产经营决策的潜在的税务风险进行深入解读，仔细研究相关规定的细节变化，从而实现反避税调查概率的降低，实现企业利益最大化。除此之外，还需要不定期地进行人员组织培训，对税收政策进行强化学习，重点关注当下的经济发展形式以及税收政策调控趋势，努力利用各种科学合理的手段进行税收风险的规避，提升企业管理人员税收防范意识的提升，进而实现企业整体规避风险的能力。

2.强化税收风险的管理

对于整个税收过程要积极采取相关的科学原则，在结合我国税收发展现状的基础上积极参考国外的优秀纳税流程和管理原则进行发展，形成适合我国税收风险管理的制度和管理程序。企业需要注重企业管理人员的规避税收风险的工作，进行专门管理部门的设置，逐渐形成一整套完善、健全的风险管控制度。尤其是当公司经历并购、投资等重大项目的实施时，企业要组织风险管理人员进行税收的合法性和合规性审查。企业管理人员还需要密切关注税收的相关政策法规，对企业的生产经营决策对企业自身生产发展带来的影响进行深入了解。除此之外，企业管理人员还需要与税务机关保持充分的沟通和交流，对于税务机关的工作动态进行密切的关注，充分掌握各项具体税种的征税特点以及常见征税方法，争取能够获得税务机关的指导和认同。

企业税收风险作为一种纳税风险，与企业发展和生产经营的各个环节息息相关，随着税务管理逐渐发展，加强企业税收风险防范意识，提高企业竞争能力，对企业发展有着重要的意义和作用，税收风险作为企业经济发展的重要组成部分，要运用科学的应对策略进行税收风险管理，在促进企业发展的同时也为整个社会的经济发展做出贡献。

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