新形势下煤炭企业资金管理的思路探索

高玲

摘 要：我国的煤炭行业在过去的几年中出现了比较严重的产能过剩的局面，因此进一步造成我国很多大型煤炭企业都面临着利润下降的问题，同时资金紧张的情况在很多煤炭企业中也变得越来越严重。面对这一背景，煤炭企业必须要将资金管理工作做好，才可以使当前煤炭行业的资金紧张问题得到有效的缓解。为此，本文针对煤炭企业在新形势下不断加强资金管理的重要作用进行了分析和介绍，并且提出了煤炭企业加强资金管理的思路。

关键词：新形势；煤炭企业；资金管理；思路

中图分类号： F279 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）17-3-3

0 引言

我国具有十分丰富的煤炭资源，再加上煤炭资源具有供应可靠以及价格低廉等一系列的特点，因此在我国全国范围内煤炭都属于非常重要的能源，同时在全球的一次能源中煤炭也占据着非常大的比例。长期以来，在我国的国民经济中煤炭经济都属于非常重要的支柱产业，并且对我国的经济发展产生了重要的影响。然而因为受到各种因素的影响，我国近几年的煤炭行业呈现出了非常严重的经济下滑的趋势，并且引发了煤炭行业资金紧张的局面。现在我国政府高度的重视煤炭企业的资金管理问题，如何做好资金管理工作对于煤炭企业来说具有越来越重要的意义。

1 煤炭企业资金管理概述

资金管理在整个企业的管理系统中属于非常重要的一个内容，企业的各项经营管理活动都与资金管理具有十分密切的关系。所谓的企业资金管理主要指的是企业合理地配置和使用所持有的各种资金，通过资金管理的工作可以确保企业实现最大化的经济效益。具体来说，所谓的资金管理主要指的是在遵守国家法律法规的前提下，企业以自身的资金规律为根据，动态化的管理整个资金运转过程的工作。煤炭企业的资金管理通常包括以下几个部分，也就是企业的现金资金流管理、资金运作管理、资金投入管理、资金来源管理等一系列的内容。首先，煤炭企业管理资金筹集渠道的相关工作就是资金来源管理，资金来源管理与煤炭企业的筹集风险具有十分密切的关系。要想不断地扩大自身的生产经营规模，煤炭企业必须要将大量的资金投入到生产经营中，因此，如何筹集生产经营所需要的资金对于企业的经营活动而言具有十分重要的意义。如果煤炭企业缺乏安全、稳定的资金来源，就会导致企业的资金使用出现问题，并且留下各种各样的隐患。认真地做好资金来源管理工作除了能够使煤炭企业扩大经营、实现发展所需的资金问题得到有效地解决，而且还可以对潜在的资金风险进行有效的控制。其次，在经营活动中，煤炭企业为了能够实现更大的盈利所采取的一系列的投资活动，比如投资证券、期货等各种金融活动，就是所谓的资金投入管理。煤炭企业进行投资管理的最为主要的目的就是不断地强化投资活动决策的科学性，并且保证煤炭企业的各项投资活动能够实现预期效益。再次，煤炭企业的经营者动态的运营和组合企业的全部资金的活动就是所谓的资金运作管理。一般来说，煤炭企业开展资金运作管理的最为主要的目的就是合理地配置资本，从而能够实现最大化的企业组织利润。最后，煤炭企业以自身的现金流为根据科学的预判和规划现金的活动就是作为的现金资金管理，其最为主要的目的就是实现现金流的动态流动，防止因为现金流的短缺而导致企业的经营活动面临着资金链断裂的风险[1]。

2 煤炭企业开展资金管理工作的重要意义

我国的煤炭市场自从2013年以来出现了比较严重的高库存和低需求的问题，并且导致煤价变得越来越低，很多煤炭企业在这种新形势下在经营方面都面临着比较大的困难。企业是否具有足够的可以正常流通的资金与其自身的正常生产经营活动具有十分密切的关系，甚至企业的发展也在很大程度上取决于企业的资金管理活动。因此煤炭企业是否重视资金管理工作除了与其是否能够合理的利用资金具有十分密切的关系之外，还与企业的长远发展和长久利益密切相关。除此之外，通过良好的企业资金管理工作还能够有效地控制煤炭企业自身的资产流动情况，有效的预防各种在生产经营中产生的财务风险，并且进一步的提升企业的整体市场竞争力。

面对煤炭行业整体资金紧张的局面，煤炭企业如何做好资金管理工作具有非常关键的意义。具体来说，煤炭企业进行资金管理的重要意义主要包括以下几个方面：首先，对于企业来说资金就是血液：一个企业是否能够生存下去，并且实现较快的发展，在很大程度上取决于资金是否可以正常循环流通，一旦企业出现资金链断裂、流通不畅以及资金流量不足等问题，就有可能引发十分严重的财务危机，并且极大地破坏到煤炭企业正常的生产经营秩序，在严重的情况下还会导致企业面临停产的不利局面，甚至还会造成企业陷入倒闭清算的危险中。总之，资金支出贯穿于煤炭企业的各个生产经营环节中，因此一旦出现资金断裂的现象就很容易导致煤炭企业面临各种各样的困境，所以做好资金管理工作对煤炭企业来说具有十分重要的意义。其次，做好资金管理工作，有利于企业的风险控制：煤炭企业做好营运资金管理工作能够对存货、应收账款、现金之间的结构进行有效的优化；可以对应付账款、短期借款和短期债务之间的结构进行优化；能够对流动负债和流动资产的比例进行优化，对企业流动资产和长期资产的结构进行优化。由于资金管理具有以上几个方面的重要作用，因此能够有效地控制企业的经营风险[2]。最后，做好资金管理工作能够使煤炭企业实现对资金的高效利用：作为一种极限式管理，资金管理工作能够对财务杠杆原理进行充分的利用，开展一定的负债经营，这样面对煤炭行情弱势的情况煤炭企业可以仍然保持较高的盈利水平，因此不断的强化资金利用率对于煤炭企业来说具有十分重要的意义。

3 我国煤炭企业资金管理存在的问题

新形势下，我国煤炭企业面临着更大的市场竞争压力，煤炭行业的发展前景不容乐观，而我国煤炭企业的资金管理仍然存在一些问题，阻碍了煤炭企业的转型发展。

3.1 资金管理的控制意识不足

时间价值观念这一理念在很多煤炭企业中并没有得到普及，一些煤炭企业也没有科学地分析现金流，具有比较薄弱的资金管理控制意识。甚至很多企业都采取无偿使用的方式来拨付资金，导致资金被占用或储备的现象大量存在，流动资金不足，影响企业的正常运营。

很多煤炭企业都存在着原材料闲置浪费的现象，以及大量的积压半成品，过量的生产产品，对流动资金进行占用，不利于煤炭企业的资金管理控制，这些都是煤炭企业资金管理控制意识不足的表现。

3.2 流动资金具有较低的周转效率

一般情况下流动资金的周转效率越高，说明企业的资金管理水平越高。然而当前很多煤炭企业的流动资金都具有较低的周转效率，究其原因，首先在于煤炭企业没有严格地进行现金管理，现金不足和现金闲置的现象时有发生。而且一些煤炭企业没有制定严密的资金使用计划，在购置不动产时花费大量的资金，却没有取得相应的效益，容易造成企业的资金紧张。在应收账款的周转方面，很多煤炭企业都不能及时回收账款，一定程度上也造成了资金回收的困难，体现出企业在账务催收方法和欠帐制度方面的欠缺。在存货控制方面煤炭企业也存在不足，一些煤炭企业往往要在月末清算时才能够发现库存占用资金过高的问题，而这会造成企业的资金危机。煤炭企业的资产流失和浪费现象非常严重，这也体现出煤炭企业的管理者，没有对产品、半成品和原料的管理予以高度的重视，也没有明确财务的职责，浪费了大量的企业资产。

3.3 缺乏规范的内部资金收支标准

一些煤炭企业没有制定完善的内部收支标准。对煤炭企业的正常发展非常不利。对于煤炭企业而言，如果没有制定统一的内部资金收支标准，就会造成各部门的开支不平衡，从而造成财务管理的超支。这样带来的后果是煤炭企业无法严格的把控自成的支出，给煤炭企业的资金管理带来了较大的风险，不利于煤炭企业的后续发展。

3.4 资金风险防控意识不足

粗放型的经营管理模式在很多煤炭企业中依然存在，这主要表现为煤炭企业的管理者不重视各种市场反馈信息，包括售后服务信息、价格波动信息、产品供求信息等，也没有对这些信息进行及时的收集和分析，给资金的管理和控制带来了一定的困难，煤炭企业无法有效的把控市场风险，也无法对市场的真实需求予以掌握，加大了生产经营风险。在新形势下，煤炭企业面临着经济下行的压力，市场经济环境的变化也更加复杂，如果煤炭企业不能把握市场需求，制定长远的发展规划，适应市场环境的变化，可能会出现巨大的资金风险，同时提升煤炭企业的现金流风险。一旦出现现金流风险，煤炭企业就必须对外融资以解决短期的资金问题，但是这又会使煤炭企业背负更大的负债风险。

3.5 无法保障会计信息的真实性

会计信息的管理是资金管理的核心内容，管理者必须及时地掌握企业内部的各种数据信息，并对其进行科学的分析，才能保障决策的真实性和科学性，从而保障煤炭企业的健康发展。但是当前我国很多煤炭企业都无法保障会计信息的真实性，存在着会计信息管理不透明、不对称的问题，这也对企业管理者的生产决策造成了巨大的影响。还有一些不法人员会对会计信息进行截流和修改，加剧了会计信息的失真，对煤炭企业的正常发展造成极大的影响。

4 新形势下煤炭企业加强资金管理的具体思路

4.1 树立正确的资金管理观念

煤炭企业的管理者应该认识到资金管理对于企业发展的重要性，树立正确的资金管理观念。煤炭企业的管理者要立足于本企业的实际发展情况，认真分析煤炭企业面临的新形势，判断资金投向，使投资准确性得到提高。同时也要不断提高自己管理的水平和资金的运营效率。煤炭企业应该对理财时机进行科学的分析和把握，把握国家政策和经济发展的方向，保障正确的资金投向，对相关优惠政策进行最大限度的利用，尽可能地在市场竞争中掌握先机。与此同时，煤炭企业还应该对现有的生产技术进行改造，适应国家的能源结构调整需要，这也需要一定的资金投入，综合考量最近投入的长期效益和短期效益。煤炭企业要积极引进外界的先进技术，不断提高自主知识产权的比重。只有保障该方面的资金投入，才能使煤炭企业产品的科技含量得到提高，从而使产品获得更大的附加收益，推动煤炭企业的转型升级[3]。

4.2 将资金时间价值观念建立起来

资金时间价值观念应该贯穿于自己管理的始终，只有这样才能不断提高自己管理的效率。在资金运作的过程中，资金会随着时间的推移而实现增值，这就是资金的时间价值。即使是同等的货币，不同的时间段也会体现出不同的价值。这就要求煤炭企业的管理者在进行投资时要对资金的时间价值予以充分的考虑，既要保障项目的质量，又要尽量缩短投产时间，从而使资金的周转速率得到提高，尽量更早的收回投资。例如煤炭企业可以在买方或卖方信贷出口贸易时进行资金筹措，或者使用其他企业的产品或原料，合理利用信用政策等。煤炭企业应该具备现金流量管理，也就是针对不同的市场情况、市场阶段，煤炭企业应该有相应的现金流量计划。煤炭企业要对短期和长期的现金流量进行合理的预测，最大限度地避免投资失误。同时企业还应该对偿还短期债务和长期债务所需的信息量进行准确的预测，提高企业的偿债能力，尽量规避偿债风险。

4.3 进一步提高资金的使用率

煤炭企业应该对存量资金控制进行强化，对收账存货与现金之间的比例进行合理的安排，尽可能地使资金的使用效益得到提高。首先，煤炭企业要做好现金管理工作，立足于企业的实际发展状况，将最佳现金持有量确定下来。作为一种非盈利性资产，煤炭企业持有的现金量如果过多，就会造成现金闲置的问题。而如果只有星期量过少，又会影响企业的正常运转。保障现金持有量的科学、合适，能够使企业的资金成本得到降低，提高企业的资金收益率。其次，煤炭企业要尽可能地减少呆账坏账，积极进行应收账款的管理。作为一种无效资金占用，应收账款会使资金的使用效率降低，严重的还可能对煤炭企业的正常运转，造成影响，增加了企业的资金成本。为了保有客户，煤炭企业有时不得不进行赊销，这也要求煤炭企业要重视应收账款的管理。最后，尽量减少资金的占用，对存货进行科学的管理。煤炭企业要准确的把握市场形式，预测市场走势，以此为基础来确定原材料和产品量，以及销售的周期和生产的规模，尽可能降低库存。

4.4 做好核定资金和筹集资金的工作

煤炭企业开展资金管理工作的重要保障就是要在核资原则的基础上，通过科学的计算方法，确保企业的资金需要量。为此，煤炭企业必须要对自身内部资金的潜力进行不断的探索和挖掘，在投入必要资金的同时，要严格的控制支出，节约资金，从而能够确保营销系统的整体平衡、物资供给和需求平衡、资金收支平衡的实现。煤炭企业为了能够实现最大化的资金使用效率，必须要在经营计划的基础之上，科学合理的编制部门的资金计划，对资金的计划管理予以不断地完善和加强，最后以资金计划为根据对资金的合理需要量进行核定。与此同时，煤炭企业要做好内部筹措资金的工作，比如煤炭企业可以不断的强化企业自身的存货和销售回款等各项工作。此外，煤炭企业要做好外部筹措资金的工作。比如煤炭企业可以以自身的生产经营状况为根据将未来的筹资框架结构、筹资途径和筹资方式等确定下来，并且制定科学合理的筹资方案，从而最大化的筹集资金。

5 结语

在煤炭企业的财务管理工作中资金管理不仅属于重点工作，而且还是最为薄弱的一个环节。为此，煤炭企业必须要严格按照相关规定做好企业资金的控制和管理工作，对企业的资金结构进行不断的优化，全面地拓宽融资渠道，从而最终对企业的长远发展起到保障作用，有效地缓解在生产经营中存在的各种资金问题。

参 考 文 献

[1] 董株峰，孔祥忠.再谈新形势下煤炭企业财务管理的创新[J].经营管理者，2015（01）.

[2] 闪辉，王岚.新形势下企业强化营运资金管理的探索[J].改革与战略，2012（12）.

[3] 赵健.化工企业资金管理难点及解决对策[J].金融经济，2015（14）.