以稳健财务战略护航企业持续健康发展

广西建工集团第五建筑工程有限责任公司（以下简称“广西建工五建”），原系建工部中南二公司，1958年由武汉迁至广西柳州，现已发展成为施工设计一体化的大型国有建筑施工企业，拥有国家房屋建筑工程施工总承包特级资质、建筑工程甲级设计资质，位列“中国建筑业500强第168位”、“广西建筑业50强第一位”，是广西建筑业的标杆企业。“十二五”期间，广西建工五建营业收入年均增长19%；利润总额年均增长84.1%。

近60年的风雨历程，在劈风斩浪的五建铁军中，有那么一队人，默默地保护着企业的心脏，依靠稳健的财务管理战略，确保企业资金“血液的良性健康循环”。他们不断探索创新，团结奋进，紧跟时代发展，建立一套适应经济形势和企业发展的财务管理体系，意气风发地朝着“广西领先、区域一流、全国知名”的目标迈进。

运筹帷幄，资金管理显身手

资金是企业运营中不可或缺的血液， 是一个企业的命脉，企业能否得以生存，能否得以持续健康地发展，资金管理至关重要。广西建工五建在资金上设定了两条管理“硬线”：一是将流动资产和长期资产的比例保持在一个适中的水平；二是在资本结构中要关注短期资本与长期资本的比例，特别是短期资本中临时筹资的比重。在企业高速增长初期，公司财务通过广泛的银企合作增加融资授信额度，将国有商业银行与股份制商业银行有机结合，将直接债务融资与银行借款相结合，形成以债务融资为主的多元化融资，解决了公司高速发展运营资金不足的困境。在公司增速回落至平稳增长的过程中，五建财务优化现有资本资金的配置、提高现有资源的使用效率，特别是提高和盘活存量资金，同时将融资结构的调整作为稳健财务战略的基本抓手，创新推进融资租赁业务的开展，通过与银行合作发行并使用信托资金及高资理财产品的融资，发行企业私募债券等措施，扭转“短融长投”的资金模式，逐步形成了多元化、优结构的资金链，为公司的经营发展和公司战略的实施提供保障。

为了解决资金分散管理调度难、风险大、利用率低的难题，公司率先成立资金中心，最后在集团的统一部署下，纳入集团总部集中管理，实现了公司资金100%集中管理。资金管理中心对接银行账户，统一管理公司银行账户，负责整个公司的资金收支往来。在企业运营中，资金中心充分发挥资金“蓄水池”和“调节阀”的重要作用，资金以收定支，量入为出，预算控制，互不挤占，有偿使用，收支分离，限额管理。集中后的资金池充分发挥集团化资金集中管理的优势，完善企业资金的规范化管理，大大提高了资金的利用率。在对分公司的资金使用管理中，资金中心还大胆借鉴银行对企业的信用管理模式，建立了公司内部信用额度管理，通过实施资金占用利息等制度，启动内部经济杠杆来控制，使公司资金运作一直处于健康发展状态。“集中管理、共享服务、创新增值”，有效的资金管理为企业的健康发展和品牌树立保驾护航。

创新驱动，信息化建设展风采

随着公司规模不断发展壮大，原来的手工账模式已经不能满足业务需要，每次编制报表，分析财务状况都需要耗费大批的人力和时间。面对手工账越来越难以满足公司业务发展速度的需要，广西建工五建财务部门敏锐地察觉到大数据时代的到来，信息化成为企业发展的一把利器。广西建工五建率先在区内同行业引入移动互联网技术，从2012年提出服务创新的理念，创新服务模式、打造新型服务平台，从金蝶K3到金蝶EAS再到综合项目信息管理系统、及其网络报表、网上流程审批终端等信息化手段的运用，财务根据企业实际管理的需要持续改进和升级财务集中核算系统、项目综合信息管理系统和承载内部银行运转的拜特资金平台，为建立以财务为中心的企业信息化平台打下坚实基础。平台以财务信息为中心，资金收支为主线，工程项目为主体，集项目风险评估、投标、工程预决算、合同管理、成本控制、业务流程、财务审批为一体，同时加载项目现场远程视频监控系统，打造企业线下作业、线上办公的高效率生产管理平台，实现企业信息多重自由整合。

脚踏实地，发展不忘强基础

为全面贯彻执行新会计准则，统一公司的会计政策、会计估计，五建财务部门制定并下发了《会计核算制度》、《新企业会计准则会计科目》等多项制度，完成包括会计基础工作制度、内部会计管理制度、财务业务流程、财务业务常用表格等四个板块内容的财务管理分册编写，共汇编了29个管理制度，约15万字。补充完善后的各项制度为公司财务管理工作提出了更高的工作准则和要求，实现财务预算、核算、结算的管理全过程对接。编写公司标准化管理体系文件《财务管理分册》，搭建了广西建工五建新会计核算制度体系。

2015年以“营改增”和“六打六治”为契机，对公司财务业务进行优化，重新修改下发项目经营责任管理协议书，制定并实施了《托管分公司管理细则》、修订了《资金支付审批制度》等，对成本、票据、税务、资金、材料、业务流程进行规范化、统一化要求，做到每一笔经济业务都有齐全规范统一的材料证明，每一笔资金流向都清晰可追溯。

前瞻远见，清欠机制出成效

受市场经济下行的影响，应收账款余额大、回收难是整个建筑行业的共性问题。广西建工五建财务部门早在2013年就意识到这一问题，并开展“百日百项专项清收活动”，2014年举办“大战四季度”催收活动，并逐步在2015年形成一项长效清欠机制。在清欠过程中，五建财务将应收账款分为7类：在建工程、竣工工程、BT项目欠款、经济诉讼案件执行回款、工程劳保费清收、质量保修金清收、内部借款，为了确保清欠出成效、出成果，五建财务主要从四个方面推进清收工作。一是成立应收款项清收督查小组，制订公司清欠方案，清收措施，并根据公司自身情况，对清收清欠工作进行常态化管理。二是开展应收账款清欠专项行动，制订清收专项行动方案，筛选出140个债权金额大的项目作为重点清欠对象，加强与业主及各方的沟通和催收力度。针对部分业主支付有困难的工程，采取“一事一策”的办法予以化解、推进，并且在全公司范围内广泛深入地开展“大战四季度、冲刺总目标”的劳动竞赛活动。三是建立重点项目督办制。实行重点拖欠项目责任跟进督办制，将责任细化到分公司领导班子成员及各项目负责人。四是多部门联动，合理出击。财务部门联合商务合约部门、人事劳务部门、材设部门等部门对分公司的项目结算、资金收付、劳务分包、材料采购合同等相关内容进行催收。通过应收账款的清收，有效回笼资金，盘活资金存量，提高企业的运行效率，助推企业健康稳定发展。由于措施得力，仅2015年公司就回收工程款150.5亿元；收回项目预付账款票据124.7亿元；清理职工内部挂账3.5亿元；收回建安劳保费1.03亿元，有效缓解了公司的资金压力。

紧跟形势，成本管控转型升级

建筑施工行业属于微利行业，在国际市场冲击、国内建筑市场竞争激烈的形势下，施工企业往往低价中标，建筑施工企业想要获得经济效益，提升企业竞争力，施工过程中成本的管控十分关键，必须以做好成本控制，向管理要效益。

广西建工五建将成本管控贯穿运营的全过程，作为一项全局性和长期性的工作来抓，通过先进的信息手段，远程掌握项目进度，实时监控工程进度，科学分析工程数据，通过工程项目的收入、成本费用、利润进行全过程监督，确保经济效益的稳步增长。

在成本管控过程中，五建财务以业务为着手点，推动项目向集约型精细化管理转型。施工项目成本是建筑施工企业的主要成本。在人工成本费用方面，财务部门联合人事部门根据开具的分部分项任务单实际结算量，判断人工费支出是否在预算工程量范围内，杜绝对定额工作的分解，控制多开、乱开非生产用工；另外通过实际人工费与目标成本对比分析，促使项目合理组织人、材、机三要素的协调配合与交叉作业，有序施工，避免由于各种原因造成的人员窝工，最大限度调动人员的生产积极性，提高劳动效率。

在材料费用的控制中，采用钢材、商品砼等大宗材料由公司集中采购，其他主要材料由分公司统一集中采购的模式，节省物流、信息流、业务流环节的成本，合理安排进货批次和批量，减少库存和资金占用。其次在材料耗用管理方面，做好验收入库，出库登记，按照消耗定额控制材料的使用量，财务部门对材料费的支出进行分析，及时反馈超支、节约情况。

在机械费方面，根据预算编制，确定每一施工阶段所需的机械，做好协调与衔接，减少因安排不当引起的设备闲置和待用，充分发挥价值工程的作用。大型机械设备租赁由公司采取集中租赁方式，降低租金成本，保证机械设备运转质量。

五建财务部门每个季度还进行经济活动分析，以预算为前提，实际数据为基础，对企业的成本管理和总的经营成果进行评价和剖析，对项目的预算成本、目标成本、实际成本进行“三算对比”分析，对分公司经营业绩“每季一分析、半年一考核”。通过预算管理和业绩指标分析评价机制，严格控制各个环节的经济活动，有力地控制了成本和费用的增长。

多措并举，团队建设稳提升

五建财务部门着眼于发现人才、培养人才和使用人才，注重财务人员梯队结构，以公司人才发展工作总规划为指导，招收引进满足公司做强做优的优秀毕业生和社会专才，进一步优化公司会计队伍结构，向精干高效、结构合理看齐，采取“以老带新，以新促老”的模式，按照“三个提升”（提升学历教育、提升职业素质教育、提升取证能力教育）来抓好人才培养，提高财务人员的综合管理素质和理财能力，通过优化财务人员年龄结构，顺利完成财务人员的交接替换，长久有效地避免财务人员老龄化和业务衔接断层的现象。同时，通过各种形式的培训，逐步提升全系统财会人员的素质，保证财会队伍知识层次满足企业不断发展的需要。目前，广西建工五建共有财务人员198人，其中注册会计师1人，高级会计师6人，会计师20人，助理会计师105人；研究生学历4人，大学本科学历134人，大学专科学历60人，公司财务人才队伍逐步壮大，人才结构逐步往高、精、专方向发展。

为加强对分公司财务的管理和监督效力，公司财务部门提出并实施了总公司财务会计委派制，编制了《财务责任人委派制实施办法》，通过从财务团队中选调会计业务能力强、具备综合管理能力、高素质的财务负责人委派到分公司，增强了公司财务对分公司的管控力度。公司的总体经营方针和目标在分公司得到了全面的贯彻和实施。

“肩扛千斤谓之责，背负万石谓之任”。在“中国梦”宏伟目标的激励引领下，面对“互联网+”和“管理会计”，广西建工五建财务团队以激情迎接机遇，用冷静应对挑战，以服务企业为己任，贡献社会为追求，把握好常量，预测好变量，强化管理会计应用，改革创新，用稳健的财务战略，为企业发展扬起风帆，助推企业战略转型。