企业集团资金集中管理存在问题及对策

王在坤

【摘 要】资金管理是企业集团财务管理的核心内容，本文首先阐述了企业集团资金集中管理的内涵和意义，分析了存在的问题，最后提出了改善企业集团资金集中管理的对策和措施。

【关键词】企业集团；资金集中管理

一、企业集团资金集中管理的内涵和意义

我国企业集团的发展开始于20世纪80年代，随着全球经济一体化的影响以及企业扩张行为的实现，我国已经涌现出众多企业集团。随着企业集团的规模不断大型化，组成企业集团的成员个数不断增多，分布的地域也不断扩大，跨行业、跨地区甚至跨国企业集团大量出现。

1.企业集团资金集中管理内涵

企业集团最大的优势体现为资源整合和管理协同的整体竞争优势，为了更好地发挥这种优势，企业集团都会将能够掌控的资金进行集中管理。资金集中管理是指将整个集团的资金归集到集团总部，设立专职部门代表企业集团实施对资金的统一调度、管理、运用和监控，实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。

2.企业集团资金集中管理的意义

（1）有助于优化企业集团资金配置

企业集团成员企业由于所处市场条件和地域不同，发展不平衡，企业集团通过集中资金，提高资金的使用效率，盘活闲置资金，降低财务费用，优化企业集团资金结构，积聚闲散资金。

（2）有助于实现企业集团整体利益最大化

由于企业集团成员主体的多元化，各成员企业存在谋求自身利益最大化的倾向，这种倾向有时会导致成员企业个体与企业集团整体利益之间的矛盾。在集团内部，通过资金的集中管理，统一筹集、合理分配，最终在确保企业集团整体利益最大化的前提下，实现成员企业个体利益的最大化，促进各级财务目标之间的统一。

（3）有助于加强企业集团内部资金监控，防范资金运作风险

实现企业集团资金集中管理，使各成员企业的资金状况完全置于监管之下，企业集团对资金流向的合理性和合法性进行监督，纠正资金使用过程中的盲目性，使其符合企业集团整体发展战略，有效防范资金运作风险。

（4）有助于成员企业降低融资成本及财务风险

在资金集中管理模式下，成员企业在集团内部融资，可以降低财务费用，减少财务风险，可以利用企业集团的整体信用等级，迅速筹集到发展所需资金。

二、企业集团资金集中管理现状和存在的问题

1.我国企业集团资金集中管理现状

我国企业集团大多采用多级法人形式，地域广、层次复杂，没能够形成高度集中的资金管理体系，缺乏统一规范的财务资金调控制度，企业决策者难以及时掌握相关信息，不能实施有效的管理、监督和控制。

2.我国企业集团资金管理存在的主要问题

（1）多数企业集团未建立合适的资金集中管理模式

多数企业集团建立的资金集中管理模式，未能充分考虑自身的特点，部分企业集团过于分权，对各成员企业的资金无法实施有效的管理、监督和控制；部分企业集团建立的模式过于集权，未充分考虑成员企业的诉求，损害了成员企业与当地银行的银企关系，一旦集团总部的资金供应不足，将严重影响成员企业的发展。

（2）监控不力，缺乏严格的监督

企业集团管理层次多，管理活动复杂，不能从整体发展的战略高度统一安排投融资活动，企业集团无法对自身及各级成员企业的资金使用特别是带有全局性、方向性的资金使用从战略角度实施控制和监督。

（3）资金管理制度不统一，功能发挥不足

企业集团大多拥有众多的成员企业，发展状况参差不齐，各成员企业在资金管理上往往各成体系，企业集团无法对其实施统一管理，因而形成了内部“存贷并举”现象，从而导致融资渠道不畅，财务成本高，现金资源配置低效。

（4）资金集中管理的技术手段和方式落后，不能满足实际需要

不少企业集团资金多头开户、无法形成资金的规模优势，缺乏有效的管理手段保障制度的执行，满足不了企业集团企业迅速发展、对资金精细化管理的要求，致使管理水平长期难以提高。

三、企业集团资金管理的对策思考

1.建立企业集团适合自身的资金集中管理模式

企业集团要充分考虑自身特点，建立企业集团资金集中管理与成员企业自主管理相结合的资金集中管理体系，明确企业集团资金管理权限，在集分权有机结合的原则下，实行资金集中管理。

2.强化监督与控制

为使资金在企业集团内部正常流转并得到有效使用，企业集团从战略角度实施控制和监督自身及各级成员企业的资金使用，通过董事会和监事会控制、委派财务主管实现对资金的监控；健全内部审计制度，对成员企业的投融资，资金流向等情况实施全过程的跟踪和监控。

3.建立统一的资金集中管理体系

企业集团必须建立统一的资金集中管理体系，从制度设计上强化整个企业集团的资金集中管理工作。制度是纲，只有建立了完善的管理制度和管理体系，才能保证资金的决策安全、合理规划、高效使用。

4.利用企业集团信息系统建设，实现资金的集成管理

要利用现代信息技术对资金实行实时控制，对流程中的资金开展全方位、全过程监控管理，信息技术系统是先进管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和实现有效监督控制的必然选择。

参考文献：

[1]杨圣军.企业集团财务公司管理与实务.中国金融出版社，2012（2）.

[2]王斌.企业集团财务管理.中国广播电视大学出版社，2010（7）.

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[4]李曼曼.加强集团公司财务管理的思考.理财广场，2006（11）.