加强财务内部控制 推进党风廉政建设

李爽

【摘要】财务部搭建的财务内部控制体系，有效地排斥了不规范的财务操作，抵挡了一切不利于企业发展的因素，在企业整体内部控制和党风廉政建设上起到了积极作用。

【关键词】内部控制；廉政建设

财务内部控制是保护企业财产安全，确保会计信息的客观性、真实性以及财务活动合法性的方法和措施。它不但是企业内部控制的重要组成部分和衡量经营管理水平的重要标志，而且是维护财经纪律和实施党风廉政建设的重要保障。

一、完善财务管理制度是廉政建设的重要内容

财务管理工作覆盖企业经营活动的全过程，涉及经营管理的各个环节，是防止腐败、防范风险的一道重要闸门。建立健全完善统一的财务管理制度是有序开展财务管理工作、有效实行财务内部控制的坚实基础，更是企业加强党风廉政建设的重要内容。为使财务管理工作规范化、合理化，保证企业经营管理者准确核算经营成果，实现企业整体经营目标，财务部根据党委、纪委的要求，参照国家相关财经法规，制定了《财务事项办理流程指南》等一系列制度，为企业所属部门、分公司以及项目部一切经济活动的有序运行和顺利展开提供有力保障，为企业党风廉政建设搭建了有力的“防火墙”。

二、合理编制财务预算是廉政建设的有效手段

编制财务预算是合理配置资源、加强内部控制、提高经济效益的一个重要环节，是为了企业能够进行整体规划，有效地协调企业内部各个层次的目标方向，防范经营风险，多快好省地实现企业持续经营的发展目标。实施财务预算控制的基本原则，是通过对预算的编制和执行情况的控制，使资金调拨、财务收支等严格按照预算进行。财务部每年根据集团预算管理制度，本着实是求事的原则，以企业的战略目标为导向，参照部门、分公司公司上年度的实际收支情况和本年度的工作目标和计划，仔细测算，合理编制财务预算，通过预算明确各部门及分公司的职责，建立有效的绩效考核制度，在预算过程中监督实施并对执行情况作出详细的分析说明及评价，有效地避免资金使用的随意性和人为因素，约束、控制各部门、分公司的费用支出，从总体上保证了经营管理者的廉洁、务实和高效，实现了集团的整体经营目标。

三、财务信息管理平台是廉政建设的必备工具

为实施资产集中管理和有效监督，加强企业财务信息化建设，财务部引进了基于IE平台的用友财务管理软件，建立统一的财务信息管理平台，将核算科、内部银行、财务科以及分公司的账务处理、报表管理等所有财务信息集中在一整套系统软件中。会计人员在财务管理软件中的权限各不相同，例如，主办会计无权对除自己所负责项目外的账务或报表进行制作、调整或查阅，会计人员除职责需要外一般亦无权进入分公司的账务系统。通过财务管理软件的运用，不但提高了财务核算的效率、财务数据的精准性和安全性，更使企业在对所属部门及分公司的监管和控制上达到了有效、全面、及时、真实、准确的作用。

四、加强日常财务监管力度是廉政建设的必然要求

为了确保项目资产的安全性和盈利性，财务部门对各个项目及分公司的财务活动状况和資产运行质量进行监督，各部门及分公司主办会计须向财务科定期递交月度财务快报以及季度财务报表及分析报告，财务科则对部门及分公司的经营状况进行分析研究及评价，并编制合并报表，将总体情况向集团财务部进行详细汇报，实现财务监管工作的及时性和准确性。

五、加强资金管理是廉政建设的必由之路

资金管理水平直接影响了企业的生产经营效率，随着企业的不断发展壮大，加强企业资金管理是顺应现代企业的必然产物。企业财务部和经营管理办公室对公司的资金使用情况进行监督，确保其进出资金的合规性和安全性。同时，按照重要性原则，重要的或一定金额以上的经济事项（如重大项目贷款申请、重要资产处置等事项）都必须经公司领导班子讨论通过后方可执行。对于日常费用报销则实行授权范围内逐级审批制度。如规定“各类费用报销、工作借款以及内部转帐等资金结算业务均应有经办人签字确认，在各自批准权限内由相应部门负责人或公司分管领导逐级审核批准。”对财务部而言，必须在坚持公司管理制度与财务管理制度的基础上，真实、合理、有效地加强资金管理，对公司和员工负责，保证企业资产的安全性，真正做好企业的管家。

六、提高财务管理人员素质是廉政建设的坚实基础

财务管理人员既是资金的管理者，也是各利益主体的协调者，在公司的财务管理工作中，财务管理人员的素质直接影响到公司财务管理的有效性，直接关系到廉政建设的成败。财务部应该始终不断加强财务人员自身思想修养和财会法制观念，加强职业道德教育，增强拒腐防变能力，牢固树立全心全意服务企业的观念；不断加强业务学习，更新和充实业务知识，努力提高业务水平；不断提高综合协调能力，正确处理、协调公司内外的各种经济活动和经营关系；不断提升电子办公能力，强化财务软件和办公自动化软件的操作技能，普及网络知识，开阔思维，提升管理理念。

企业的财务内部控制好比是人体的免疫系统，电脑的防火墙，正是依靠着这种功能来识别“自己”和“非己”的成分，排斥一切意图破坏自身系统的“非己”成分。财务部搭建的财务内部控制体系，有效地排斥了不规范的财务操作，抵挡了一切不利于企业发展的因素，在企业整体内部控制和党风廉政建设上起到了积极作用，但这并不是终点，唯有不断加强财务内部控制，不断创新“防火墙”，不断提高执行力，才能真正有效推进党风廉政建设。

参考文献

[1]张丽.我国企业内部控制存在的主要问题及对策[J]；经济论坛，2015年07期.

[2]倪素清.试论企业内部会计制度[J].辽宁行政学院报，2012，（12）.

[3]刘全武.浅论企业内部控制[J].全国商情，2014年20期.

[4]余宛泠，王启源.中国企业内部控制研究综述[J]；经济问题探索，2015年04期.