行政事业单位建设项目的主要风险和防控措施浅见

吴凌青

摘要：随着社会的发展和经济的进步，越来越多行政事业单位在履行部门职责的同时，也承担起建设单位的角色，加之经济全球化的不断深入和发展，以及国家对建设项目投资力度的逐渐加大，使得建设项目的数量在逐渐增长，相应的，如何安全高效高质地完成建设项目，逐渐成为了单位领导和相关工作人员十分关心和重视的问题之一，但是受各种主客观因素的影响，行政事业单位建设项目在整个建设过程中依旧存在某些风险，所以本文从内部控制的角度，探究了现阶段行政事业单位建设项目的主要风险，阐述了风险防控的关键点，进一步提出了行之有效的控制措施，以期能够起到抛砖引玉的作用，使得更多的业界人士能够关心和重视此问题，进而使得行政事业单位的建设项目能够更好更快的投建和运作。

关键词：内部控制 行政事业单位 建设项目特点 关键点 风险防控

一、行政事业单位建设项目的特点分析

充分地掌握行政事业单位建设项目的特点，做到心中有数，是提高项目建设的绩效，减少不必要的风险和损失的关键，同样也能够达到事半功倍的效果，所以笔者通过相关的分析和调查就其特点进行了分析和研究。

建设项目是基本建设工程项目的总称，在计划、投建和运作的过程中有其自身的特点和特色，主要表现在目标、对象、周期、范围以及影响因素等几个方面，具体来说就是，行政事业单位建设项目中，每个项目都有其确定的目标，包括成果性目标和约束性目标，及在投建之前就对其所具有的功能，完成的时间、投资的金额以及应用的对象等有了具体的规划；其次行政事业单位建设项目的生命周期都相对较长，包括计划周期、投建周期、应用周期以及维护周期，同时，任何基建项目都是一次性完成的，不具有重复性；此外，行政事业单位建设项目的所涉及到的范围比较广泛，从计划到运作需要相关行业管理部门、银行、税务、法律、设计、施工、材料供应、设备、交通、城管等诸多部门部门的共同参与和共同协作；与此同时，影响行政事业单位建设项目的因素比较多，包括气候条件、水文地质、地形地貌等自然因素，还包括设备、机械、物资等物质因素以及人员素质、专业技能等人为因素。由此可见，行政事业单位建设项目在投建过程中会存在比较多的风险，因此，构建一个完善的内部控制制度，有效地进行风险防控成为工作的重中之重。

二、现阶段行政事业单位建设项目的主要风险探究

（一）项目筹建阶段的风险

据调查，现阶段行政事业单位建设项目在项目筹建阶段存在的风险主要表现在以下三方面，一是在立项阶段，单位决策者自身的责任意识不够强，对于项目可行性研究流行于形势，决策工作存在盲目性，缺乏严格的审批程序，进而造成了项目预算与实际执行结果差别较大或者项目失败的风险；二是筹建阶段存在资金浪费的现象，例如违规或者超标建设一些楼堂馆所等；三是建设项目的设计方案缺乏实用性和适用性，不仅容易导致建设项目出现安全隐患的风险，而且还容易造成建设项目成本过高的风险。

（二）项目招标阶段的风险

事业单位建设项目招投标阶段的风险主要表现在以下两方面，一方面，招标代理机构选择不当，可能导致流标，而再次发布招标公告势必会拖延时间，从而影响了建设项目的顺利进展。如某局装修工程，工程造价两百多万，按规定，建筑装修装饰工程专业承包二级以上企业才能承建，因委托的招标代理机构对资质标准不熟悉，简单套用原来的招标文件模板，最终将投标企业的资质标准设定为建筑装修装饰工程专业承包三级以上资质，从而导致招标程序暂停，重新发布招标文件不仅延误了项目开工时间，对建设单位的公众形象也造成了不利影响；另一方面招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为，可能导致招标工作违法违规、中标人实际难以胜任等风险。

（三）项目建设阶段的风险

事业单位建设项目建设阶段的风险主要表现在结算和审核两方面，即在结算方面，一些事业单位对于结算价款的管理不够严格，进而容易导致工程延误或者中断的风险，一些事业单位对于建设项目资金的结算没有按照合同指定的时间给予落实，而且对于资金和建设项目的管理比较混乱，进而容易导致资金损失的风险；在审核阶段，一些事业单位对于变更的建设项目没有及时的审核，甚至一些单位的建设项目工程变更比较频繁，再加之管理的不严谨，容易出现预算超支、投资失控或者工期延误的风险，进而影响了事业单位其他相关工作的顺利开展和单位的长远发展。

（四）项目竣工阶段的风险

现阶段事业单位建设项目竣工阶段的风险主要表现在以下三个方面，一是竣工验收不严格产生的安全隐患；二是存在虚报建设项目投资完成额导致的建设项目会计信息失真的风险；三是建设项目没有按照规定的时间办理相关的资产移交、转账手续导致的账外账风险。

三、行政事业单位建设项目风险防控的关键点及控制措施

（一）筹建阶段控制

对于建设项目筹建阶段的风险控制，事业单位可以从以下三方面着手，第一，在项目运行之前建立与项目相关的议事决策机制，各个项目参与部门集思广益，对项目的可行性进行认真严格的分析，做出科学合理的决策意见，而且在这个过程中要防止其中任何人对决策意见的修改；二是对于项目设计单位的选定要进行充分的调研和分析，综合考虑本单位和设计单位的实际情况，确保双方实现利益最大化，之后签订项目设计合同；第三，事业单位要建立专门的监督审计机构，邀请具有相应资质的中介机构参与项目的审计，而且要对建设项目从筹建到竣工阶段进行全程的监督和管控。

（二）招标阶段控制

对于招投标阶段的风险控制，事业单位一方面应当依法选取建设项目的招标代理机构，并接受有关部门的监督。按照国家规定，招标代理机构的选定有两种方式，随机抽取法适用于项目投资额小的，一般都只对代理机构进行基本资格审查，然后抽签决定；综合评估法则由招标人编制招标文件，然后代理机构进行投标，由评委分别对企业资信情况、业绩情况、人员配备情况和招标方案的编写情况进行打分。 抽签简单，公平，打分能让你选到实力和信誉较好的单位。另一方面要采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行，并由建设单位和行业主管部门对开标过程进行全程监督，无论是采取纸质评标或者是电子评标，都要保证招标活动的公平、公正和合法、合规。

（三）建设阶段控制

建设阶段作为项目建设重要阶段，为将风险降到最低，事业单位一方面要加强对建设项目资金和工程价款支付的控制力度，另一方面要做好工程变更的控制工作，也就是说，对于建设阶段资金的控制要严格按照既定的预算和审批单位下达的投资计划进行施工，确保专款专用，此外，建设部门要加强与事业单位财务部门的沟通和联系，确保相关信息的及时传递和准确核算，而且支付时需要按照财政国库管理制度相关规定严格执行；而对于工程变更的控制要确保按照既定的制度规范执行，对于项目的资金预算没有批准不能随意变更，对于需要调整的要严格按照相关的审批程序来执行。

（四）竣工阶段控制

事业单位对于竣工阶段的成本控制，一方面要做好建设项目的决算工作，即要按照合同的相关规定及时准确的进行竣工决算和审计工作，做好建设项目的资产和档案转移工作；另一方面，对于建设项目从筹建到竣工阶段涉及到的各项资料、文件要及时的进行收集和整理，确保相关资料的及时归档，进而使得建设项目竣工阶段的风险降到最低。

五、结束语

总之，通过上述对行政事业单位建设项目特点、主要风险的分析和研究发现，受各种主客观因素的影响，其在项目筹建、招标、建设以及竣工的过程中存在着很多的风险和压力，进而在一定程度上影响了行政事业单位建设项目的效果和效率，所以及时地发现风险，根据单位的实际运行情况和战略目标提出切实可行的内部控制制度和风险防控的措施，是相关工作人员需要一直努力的方向和目标，也只有这样，才能促进行政事业单位建设项目更好更快地投建和运作。

参考文献：

[1]阮晓健.工程监理中的风险管理浅见[J].经济技术协作信息，2015

[2]陈岚.浅谈审计对行政事业单位小型基建项目招投标风险的控制[J].招标与投标，2014