浅析“营改增”对企业的具体影响及应对策略

张 夏

(青海民族大学 青海 西宁 810000)

浅析“营改增”对企业的具体影响及应对策略

张 夏

(青海民族大学 青海 西宁 810000)

改革开放以后，经济迅速发展，各种政策也相应而生，“营改增”这项新的税收政策的出台，对企业原有的纳税政策造成了很大的打击。我国为了促进市场经济的进一步发展，不断地完善税收制度，“营改增”这一新政策就是典型的完善了税收制度。这一政策能够解决原有的纳税政策造成的很多问题，能够使大部分企业的税收负担减轻，促进了企业的经济飞速发展，是我国的综合能力有所提升。而为了适应“营改增”这一新政策，企业也应该对此有所表示，为此积极地做出改变，适当的整改自身的纳税政策、调整交税的架构并且认真的分析国际相关的政策及法律法规，以保证企业在新政策的影响下不会过于失利，并在失利时即时做出正确的调整，使企业在迈向新时期的发展中奠定坚实的基础。而本文会对“营改增”对企业的影响及应对的策略提出一些自己的看法。

营改增；企业；影响；策略

我国的税收制度很久以来就是营业税与增值税并行征收的，但是这种税收制度也有很大的弊端，那就是容易出现重复征收等现象。而近年来，随着我国的经济进一步发展，国家出台了很多政策，以不断地完善税收制度，避免出现重复征税、偷税、漏税等问题。而“营改增”制度就是其中的一个。据记载，最早征收增值税的国家是法国，而我国是在1979年的时候才开始征收增值税，当时，增值税与企业税处于同等的地位。后来经过部分实践，国务院决定，以上海交通运输业及一部分服务行业为试点，首先开展把营业税改为增值税的制度，并在实践的过程中，将试点逐步扩大，最终在全国范围内实现“营改增”这一制度。“营改增”这一制度是我国配合国家经济发展状况而出台的重要改革措施，对于企业的税负和财务指标都产生了很大的影响，同时也促进了我国经济的发展。随着“营改增”制度的改革范围不断扩大，税制改革的整体方案正在不断推行，而企业要在新政策下不断地出台相应的对策来应对改革制度对其造成的影响。

一、 什么是“营改增”政策

所谓的“营改增”就是把企业原本应该缴纳的企业税替换成增值税来进行缴纳。营业税的税收覆盖面非常的广泛，基本全面包含了国民经济发展的第三产业，而第三产业又与基层的人民群众分不开关系，因此，营业税的征收在全国范围内都具有广泛性和普遍性，而增值税是指仅对产品的增值部分缴纳的税款，“营改增”政策的实施，可以在一定程度上解决纳税过程中重复纳税的问题。其实将营业税改为增值税，从很多方面来讲对于纳税方是有一定的好处的，“营改增”主要可以避免重复税收、减轻企业的纳税负担、完善税制、降低赋税，为企业带来了很大的好处，还促进了产业融合，大力扶持了第三产业，并且优化了投资、出口和消费模式，增强了我国企业在国际上的竞争力度，为我国企业带来了很大的好处。我国现在大力发展第三产业，而“营改增”政策的推出无疑是给第三产业一个很好的发展机会，对于提高我国的综合实力和促进我国经济方面的发展有着重要的作用。“营改增”政策的进一步发展，能够更好地完善税制，解决很多从前出现的问题并优化了很多项目，为企业带来很好的效益，有利于调节经济的协调发展。但是关于“营改增”的税制改革，我们的数据还是不全面的，也存在着诸多不足有待改善和提高，并且对于不同行业，“营改增”发挥出来的作用也不尽相同，因此，我们需要进一步的优化改革，在实践中找到更合适的改革方法，并针对不同的行业提出不同的方法，以确保各行各业都能够享受到合理的税收政策，使“营改增”的作用发挥到极致，让大部分行业都能够享受其中的优待政策，共进共退，促进祖国经济的发展。

二、 “营改增”政策所造成的影响

我国的营业税和增值税处于并存的状态时，存在着诸如重复征税等一系列弊端，这对企业的快速发展有着一定的阻碍，而且营业税的收取其实是存在着很大的不合理性，按照营业额全额收税，不将成本扣除，会让企业有一定的损失。而“营改增”政策出台之后，不仅可以消除普遍存在的重复征税现象，还能够降低企业的收税负担，建立起科学、有效、合理化的税收制度，促进企业的大力发展，对企业的未来走向有着一定的好处。然而“营改增”政策并不是对所有的企业都是有好处的，针对不同的企业，“营改增”政策会存在着不同的影响。

1.“营改增”政策对企业税负的影响：众所周知，增值税是根据增值额度的大小来收税的，商品的增值额度越大，所缴纳的税款就相应的越多，因此，针对不同的企业，“营改增”政策就会有不一样的效用。从实践方案上来讲，“营改增”政策的实施，会使大部分企业的赋税降低，从而有一个很好的收益，但也有一部分企业的税款会随着“营改增”政策的实施而相应的增加。下面我来举一个例子：a劳务派遣公司一年的收入为240万元，而公司运行所需成本为120万元，在“营改增”政策实施之前，企业所需缴纳的营业税为240*3%，为7.2万元，公司运行增值之后，所需缴纳的增值税就是240*11%-120*11%，算到最后具体需要缴纳的税款就是13.2万元。而换为另一个劳务派遣公司，一年的收入仍为240万元，但公司运行所需的成本则大大降低，那么在“营改增”政策的影响下，该公司所需缴纳的税款就会大大的增加。因此，针对不同企业的不同情况，“营改增”政策产生的影响也不尽相同，特别是一些有针对性的企业，可能最后所需缴纳的税款比原来所需缴纳的还要多，税款的不减反增，对企业的发展也会有所阻碍。

2.“营改增”政策对企业管理的影响：“营改增”政策虽然会有弊端，但其实也会有相应的好处，能够促进企业的产业结构升级，同时也能够有助于企业开拓更大的市场，使企业设备尽快更新。“营改增”政策可以使增值税的抵扣链条更加完整，各个环节环环相扣，从整体上来看，有一部分企业所缴纳的赋税虽然不减反增，但是其下游企业的销售量会相应增加，可以缓解赋税带来的压力，能够一定程度上的优化市场结构，对其发展前景会有着一定的帮助。同时，“营改增”政策的出台对企业的营业收入也会有一定的影响。在政策实施前，企业的营业收入会包括营业税，而政策实施后，企业的营业收入不会包括增值税，因此在政策实施之后，企业的营业收入由于要在总额中扣除增值税的税务，则会导致企业的营业收入相比以往收入较低。而由于企业的营业收入有所改变，因此，企业的净利润也会有所变化。企业的利润总额去掉所要缴纳的税款就是企业的净利润，而企业的利润总额会受到很多因素的影响，例如：营业收入，营业成本和调度费用等等，因此，企业的净利润也就会随着这些因素的影响而有所变化。

“营改增”政策的出台注定要对部分企业的某些方面造成一些或好或坏的影响。但即使在某方面有着不利于企业原有发展方向的影响，各个企业也应该想办法来应对“营改增”政策所造成的不利影响，只要能够想到办法来克服一时的困难，那么该政策为各企业带来的好处也是很大的。实际上，因为“营改增”政策的推出，我国的税制得到了进一步的完善，促进了我国企事业的飞速发展，解决了部分因税制不完善而出现的问题，有利于我国经济的协调与健康发展，使我国的收税制度更加合理化。“营改增”这一新政策的推出虽会对一部分企业产生不利影响，影响其内部经济的正常运作，但是对大部分企业来说还是有很大好处的，只要及时调整，做好相应的应对计划，“营改增”带来的暂时的难关也会很快就克服的，这需要企业全体员工的共同努力。

三、 企业对“营改增”政策的相关应对策略

“营改增”政策的实施，对我国很多方面的企业都有很大的影响和打击。因此，我国相关企事业单位还需要出台相应的策略以应对“营改增”带来的不利影响。就一般情况来说，“营改增”为企业带来的好处我们不可忽略，它为大部分企业提高了工作的效率，并且对大部分设备做了优化和改进，有利于经济的飞速发展，“营改增”顺应了市场发展的必然趋势，推动了我国第三产业的发展，促进产业链平衡，为我国扩大了就业范围，缓解了就业压力，但是，它为部分企业带来的打击，我们也同样不可忽视，“营改增”对于一部分企业，特别是一些中小型企业来说，是很沉重的打击，它为他们带来了高额度的税务，使这些企业的经济受到了沉重的打击。我们要真正意识到“营改增”为我们带来的困难，然后对症下药，推出更加有效的方法，来应对“营改增”带来的暂时性困难，只有提出好的应对策略，才能使我国的经济着更加全面的提升。

1.企业要注重自我调整：在“营改增”政策实施后，企业要根据自身的实际情况来适应新政策并做出调整，企业必须认真的吃透相关的政策，然后结合自身的财务调度等实际情况来进行分析整合，以确保企业的顺利发展。此外，企业应对一些自身原有的经营战略做出适当的调整与改善，从而进一步适应税收政策的变化，并通过这些改变在税收中获取一部分盈利。而且企业要时刻注意市场上的动荡，必须要切实的观察到市场上不断变化的状况，并及时对自身的政策进行调整，从而适应国家的政策变化，并保证企业在接下来的发展中也能够实行经济的良性循环，有一个更好更快的发展。企业管理者应当带动整个企业更好的适应市场经济发展，并且保证自身的发展与政府出台的相关政策相适应，同时获得更大的经济效益。

2.充分分析了解国家相关政策：“营改增”政策的实施时间还很短，实践经验不足，也在不断地发现缺点并发展和完善，其中的某些不足之处，可能会对企业的各方面发展造成不良影响。对此，国家会出台一系列政策来弥补这些不足并且消除这些不足所带来的影响，从而使“营改增”政策起到很好的促进企业发展的作用。企业能够多多了解这些国家新出台的相关政策，并对此加以分析研究，其实对企业的发展也是尤为重要的，这样能够为企业获取更多、更大的效益。而就目前而言，“营改增”政策并没有降低企业的税收负担，而且一部分企业的税收负担反而增加了，这就会让企业的发展面临很大的阻碍。如果企业这个时候能够多多分析“营改增”政策这一新制度的优缺点以及一些细节上的内容，那么就可以根据这些结论来整改企业自身的经营策略，而且充分利用上这一政策中的优惠政策，能使企业更好更健康的发展，也能够让企业在“营改增”政策的新笼罩下发展得游刃有余。

关于应对“营改增”政策的方案有很多，但要靠企业高层的进一步发现和整合。其实“营改增”政策的实施对我国的收税制的发展和完善有很大的帮助，我国有关政策一直不够完善。而现在，“营改增”政策作为国家税制改革的核心，虽然短时间内一部分企业的税收负担没有明显的减少，但是从长远来看，“营改增”政策有助于企业经济的进一步发展，完善的税收制度是能够减少税收负担的。因此，企业对其产生的影响必须予以一定的重视，不能够掉以轻心，要尽快的采取相应的措施来消除这一政策对企业的不利影响，并在不断的发展中寻求对企业有有利影响的政策并加以利用，以确保企业的健康发展，一切行动都要注重以企业的利益为先，保证企业的发展道路畅通无阻。

自从全国范围内实行“营改增政策之后”许多企业税收负担明显减轻了，但“营改增”政策推行的最大意义不是全面减税，而是避免企业生产经营中的重复征收税务的问题发生，追求税负的公平性。并且市场分工协作受到税制的影响也越来越小了，为市场经济的发展提供了良好的税制环境。而企业或多或少会在这项改革中受到不同程度的影响，“营改增”政策也给企业的发展带来了一些负面的影响，不过总体趋势是向好的方向发展的，能够在一定程度上增强企业的竞争力和综合实力，因此，企业应该理解短期内的税务负担的变化，并自己做好及时的调整，来接受这一政策。而且企业不能够因为短期的税务负担问题就对“营改增”政策有所排斥，从而不积极的响应与应对，也不能够因为短期的税务负担减少而沾沾自喜，自以为是企业自身的经营运作的结果，从而不注重发展。

总结

面对“营改增”这一新政策，我们应该用积极的态度来对待。企业应该不断地学习先进的管理方法和理念，积极的发展自身事业，保证经济正常运作，并且对税收政策进行深入的研究及分析，不断促进结构与制度的调整，从而减轻税务负担，促进自身的发展；企业也应该提高财务人员及其他专业人员的整体素质，对国家的优惠政策进行进一步的分析研究，抓住发展的机遇，积极适应国家政策的即时调整，避免一些不必要的不良影响发生，以促进企业的健康，并持续、稳定的发展。

[1]刘小龙.营改增后企业税务筹划管理的探索与建议——以上海地区营改增试点企业具体实施为例[J].中国管理信息化，2013, 16(8).

[2]王晓萍.“营改增”对财政收入和企业税负的影响[J].中国集体经济，2016(31).

[3]张玉洁.“营改增”对我国现代服务业的影响分析——以X设计企业为例[J].2015.