建设项目评估与后评估

张 雯 鞠锦薇(南昌大学建筑工程学院)

建设项目评估与后评估

张 雯 鞠锦薇
(南昌大学建筑工程学院)

介绍了建设项目评估的定义、原则、主要内容、建设项目后评估等，对加强中国建设项目前期管理、规范相应管理程序、确保项目科学化决策具有一定的参考作用。

建设项目；项目评估

建设项目是指按一个总体设计组织施工，建成后具有完整的系统，可以独立地形成生产能力或者使用价值的建设工程。一般以一个企业（或联合企业）、事业单位或独立工程作为一个建设项目。目前我国建设项目发展周期一般可以详细划分为：①项目建议书②可行性研究③项目评估(评审)④勘察设计⑤初步设计⑥施工图设计⑦施工招标⑧建筑安装施工⑨试运转⑩正式投产。

1.建设项目评估概述

建设项目评估就是有建设项目主管部门或贷款机构依据国家、行业和有关部门或贷款机构根据国家、行业和部门政策规划、法规及参数，对上报的建设项目可行性研究报告进行全面的审查与估价，即对拟建中的建设项目的必要性、可行性、合理性及效益、费用进行再评估的过程。

我国建设项目评估主要分为以下几类：①工程项目评估②贷款项目评估③项目后评估

2.建设项目评估的原则

建设项目评估师投资决策的手段，投资决策机构、金融机构以评估的结论作为实施项目、决策项目和提供贷款的主要依据。而建设项目评估原则是建设项目评估人员及其相关人员在开展建设项目评估时应当遵循的基本行为准则。所以要力求保证项目评估结论的客观性，要做到客观、公平的评估项目，必须遵循以下原则：

（1）考察因素的系统性：决定一个项目是否可行，不但包括项目内部因素，如技术水平、产品质量、产出物和投入物的价格等；而且包括外部因素，如项目所需要的外部配套条件，国家金融政策和税收政策和一定时期的区域规划等。

（2）实施方案的最优性：在进行项目评估时，应根据项目的具体情况拟定若干个有价值的方案，通过科学的方法，分析、比较，选择最佳实施方案。

（3）选择数据的准确性：数据来源的可靠与否、准确与否，直接影响项目评价结论的客观性和公正性。

（4）分析方法的科学性：在项目评估中，要进行大量的分析和评价，就要选择科学合理的分析和评价方法。

3.建设项目评估的内容

项目评估主要是从宏观角度研究项目，着重研究项目对国民经济和社会发展的意义和作用，其主要内容包括以下几个方面：①全面审核可行性研究报告中反映的各项情况是否确实;②分析项目可行性研究中各项指标计算是否都正确，包括各种参数、基础数据及定额费率的选择;③从企业、国家和社会等方面综合分析和判断工程项目的经济效益和社会效果;①分析和判断项目可行性研究的可靠性、真实性和客观性对项目做出取舍的最终投资决策;⑤最后写出项目评估报告。

4.建设项目后评估

在项目建成投产并达到设计生产能力后，通过对项目准备、决策、设计、实施、试生产直至达产后全国城管进行的再评估，衡量和分析其实际情况与预计情况的偏离程度及产生的原因，全面总结项目投资管理经验，为今后项目准备、决策、管理、监督等工作的改进创造条件，并为提高项目投资效益提出切实可行的对策措施。

项目后评估师是项目管理工作的延伸，是项目管理周期中一个不可缺少的重要阶段。它在提高项目决策科学化水平，促进投资活动规范化，弥补拟建项目缺陷，改进项目管理和提高投资效益等方面发挥着极其重要的作用。具体表现为以下几个方面：

（1）总结项目管理的经验教训，提高项目的管理水平；

（2）提高项目决策科学化水平；

（3）监督和改进项目本身，促使项目运营状态正常化；

（4）为银行部门及时调整信贷政策提供证据；

（5）为国家投资计划、政策制定提供依据。

目前我国开展的建设项目后评价主要都是针对固定资产投资方面的项目。在理论上，后评估的方法已经相对比较成熟，但伴随着我国投资项目改革的不断深入，产权类投资项目占得比重越来越多，尤其是企业之间的参股、控股、收购、并购、重组等行为日益增多。针对这些投资行为国资委提出了产权项目后评价并制定了后评价工作指南。目前国家对各种规划的落实情况进行检查，国资委提出了对规划开展后评价。

5.建设项目后评估的发展现状与问题

在 2004年 7月，国务院发布了“国务院关于投资体制改革的决定”（国发[2004]20号）；《决定》指出：现行的投资体制还存在不少问题，特别是企业的投资决策权没有完全落实，市场配置资源的基础性作用尚未得到充分发挥，政府投资的科学化、民主化水平需要进一步提高，投资宏观调控和监管的有效性需要增强。国家发改委、国防科工委、国资委编制了《国债专项资金技术改造项目后评价管理办法》、《政府投资项目后评价管理办法》、《国防科技工业固定资产投资项目后评价管理办法》、《中央企业固定资产投资项目后评价管理办法》；国资委于 2005年先后三次组织“固定资产投资项目后评价工作指南宣讲和研讨会”，并在几个特大型企业中开展了投资项目后评价作示范，有力的推动了投资项目后评价工作的开展；到目前为止，许多中央大型企业都设立了投资项目后评价工作管理的兼职和专职机构，并且已经或正在编制了自己行业或企业具体的投资项目后评价实施细则和操作规程。

在这种体制下，我国建设项目后评估出现的问题如下：

（1）对后评价工作的作用和意义认识不足

（2）现有体制对投资项目后评价工作开展的影响

（3）投资立法工作滞后

（4）投资项目后评价工作开展独立性不够

（5）后评价专业人员缺乏

（6）后评价工作经费保证困难

6.解决方法与结论

通过对建设项目的建设程序各阶段工作的回顾, 查明项目成败的原因, 总结建设项目管理的经验教训, 提出改进和补救措施;三是将工程建设项目后评估信息反馈到未来的建设项目中去, 改进和提高建设项目实施的管理水平、决策水平和投资效益, 为宏观投资计划和投资政策的制定及调整提供科学的依据。但是,我们看到有一部分建设项目, 在建成投入使用或运营后没有取得预期的效益, 甚至有的根本就没有效益, 与预期目标相差甚远, 几年内也不易产生效益。由于存在以上情况, 所以对建设项目进行后评估是非常必要的。通过工程建设项目后评估, 分析情况,分清原因, 根据不同情况采用相应的方法进行处理。对效益好的项目, 我们可以总结经验, 为以后类似项目的决策提供可借鉴的经验; 对未达到预期效益目标的项目, 分析原因, 制定相应的改进措施, 使其尽快提高效益; 对近期无法实现效益的项目, 分析具体情况, 可改变其原定用途, 寻找补救措施, 使其发挥作用。

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[2]何建明.论建设项目评估原则[A].基建优化，1999(20):23-28

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