水利事业单位对外投资风险防范浅析

2016-04-08王淑华陕西省地下水管理监测局陕西西安710003

陕西水利 2016年4期

关键词：水利资产事业单位

王淑华（陕西省地下水管理监测局陕西西安710003）

水利事业单位对外投资风险防范浅析

王淑华
（陕西省地下水管理监测局陕西西安710003）

本文全面分析了水利事业单位对外投资全过程应关注的关键环节及风险点，提出了加强事业单位对外投资日常管理和对外投资后续管理的具体对策措施，对于水利事业单位规范对外投资、提高资产使用效益具有一定参考和借鉴意义。

水利事业；对外投资风险；对策措施

1　事业单位对外投资简述

事业单位对外投资主要指事业单位投资在保证单位正常运转和事业发展的前提下，利用与单位正常运转和事业发展不直接相关的闲置资产（比如货币资金、实物资产和无形资产）向其他单位进行投资的行为。水利事业单位职能是为水利事业发展服务，其资产管理使用都要遵循这一原则，对外投资也不例外，对外投资是事业单位资产管理的重要组成部分，规范对外投资行为，防范潜在投资风险，对于加强水利事业单位资产管理、促进资产保值增值、发挥资产使用效率和效益具有重要意义。

防范水利事业单位对外投资风险，特别是重大对外投资经营事项，要以水利行业为依托，针对水利行业实际特点，选择关联性高、投资效益稳定、掌控能力强的投资方向和标的，同时要重视对外投资全过程风险点的防范，从项目选择到最终结束都要加强管理，最大限度避免潜在投资风险，确保实现预期投资收益。

2　水利事业单位对外投资存在的问题

（1）对投资项目决策重视不够。水利单位普遍存在“重建设轻管理”情况，能够严格执行水利项目建设程序和各项制度规定，但对本单位投资项目却重视不够，未结合自身情况进行科学论证，从而选择适合自身发展的项目，造成对外投资具有一定盲目性。

（2）对外投资日常监管不严格。一些水利事业单位存在“资金资产投出去就是完成了对外投资”的想法，忽视了对投资情况的日常监管，未能及时了解掌握对外投资变动情况，未能建立风险防范机制，造成了对外投资存在潜在风险。

（3）对外投资绩效考核不科学。对资产回报收益往往只是进行简单计算分析，未能利用投资收益率等财务管理指标进行综合分析，造成投资绩效考核不科学，对对外投资管理人员业绩情况评价不够准确和公正。

（4）对外投资处置处理不规范。在对外投资行为结束后，对资产处置有时过于随意，未能充分调研市场情况，收集相关数据资料，提出多种备选处置方案，从而选择最佳方案，最大限度实现资产效益。在处置程序上，有时也存在未严格执行资产处置审核审批程序情况。

3　加强事业单位对外投资管理的对策

3.1科学选择对外投资项目

水利事业单位对外投资要立足水利行业，科学选择适合自身条件的投资项目，以保障单位良性持续发展为前提，以发挥自身优势、回避自身劣势为条件，确保资产安全和效益，以科学考察论证、规范决策程序、强化全过程监管为手段，最大限度防范水利资产对外投资风险，切实保障水利资产预期投资收益的实现。

（1）正确判断自身情况。水利属于公益性行业，水利事业单位大多属于公益性单位，其收入来源大多为财政收入，一些灌区或其他水管单位有一些自应收入，但数额不大。因此水利事业单位在对外投资决策前，要正确判断自身情况，科学选择投资方向，从经营状况、财务状况、风险承受能力等方面进行全面评估，合理预计对外投资可能对单位发展和经营带来的各类风险，合理预计对外投资所需现金流，以及由此带来的资金断裂风险，全面评估各类不确定风险的产生概率和影响程度，对单位自身经营和运转情况做出正确判断。

（2）做好项目考察论证。在全面评估国家宏观政策、单位发展环境等因素的基础上，科学判断经营发展、资金财务等情况，梳理分析自身存在的优势和劣势，面临的机遇和挑战，运用财务管理方法进行全面分析，选择投资方向，比如可以借鉴采用SWOT分析法，进行对外投资分析，SWOT分析法主要用于战略决策和重大经营分析，其方法是将影响单位发展的外部和内部因素逐一罗列出来，通过与同行业、与历史数据的横向比较，找到内部的优势和劣势，以及外部面临的机遇和挑战，从而有针对性地制定措施，达到“发挥优势，迎接挑战；克服劣势，把握机遇”的目的。

3.2加强对外投资日常管理

加强事业单位对外投资管理应从项目决策审批开始，做好对外投资的各个环节管理。针对对外投资的变动情况，制定各种预案，应对对外投资可能产生的风险，使对外投资风险始终处于可控风险范围内。

（1）严格项目决策审批。水利事业单位对外投资审核审批需要经过单位内部集体民主决策、上级水行政主管部门审核、财政部门审批等三个重要环节。集体民主决策是事业单位对外投资一个关键环节，而在实际操作过程中，部分单位领导不征求有关部门的意见，未进行深入考察和可行性论证，自行决定投资项目，实施过程中难以执行，造成投资损失。因此，首先，应组织有关部门和专家，对初选项目进行详细考察，分析论证其风险和投资可行性，形成备选方案。其次，应召集管理层集体讨论，全面分析各个备选方案的优劣，权衡利弊，做出决策，并形成相关决议文件。第三，将对外投资项目情况、相关文件和决策情况，以正式文件报送上级水行政主管部门审核。第四，在上级水行政主管部门审核同意后，会同上级主管部门将对外投资申请报送财政部门审批。第五，按照上级主管部门和财政部门批复，进一步核对项目情况，调整项目投资方案，做好投资项目签订以及有关资产移交登记工作，确保对外投资规范公开透明进行。

（2）建立风险防控机制。对于涉及单位发展的重大对外投资项目，应抽调业务精、能力强的管理人员，成立专门小组，定期了解对外投资进展情况，分析存在问题，提出加强对外投资管理的意见和建议。对于重大对外投资事项，建立投资后续管理综合财务评价指标体系，健全风险防控预案，科学设置警戒防线，密切关注被投资单位财务状况，对资产保值增值和利润分配情况实时监督。对外投资变动超出风险范围时，应区分不同情况，采取相应预案和措施，及时研究，果断处理，将对外投资损失降到最低。

（3）发挥内部审计监督作用。从项目论证到项目结束，审计监督应全过程参与，客观评价对外投资项目选择、分析论证、集体决策、实施过程的科学性、公正性和效益性，客观地对项目经营管理、财务状况和经济效益做出审计结论，对于存在的问题，提出审计意见和建议，使对外投资始终向着正确的方向前进。

3.3做好对外投资后续管理

对外投资不仅要重视“投资行为”，更要重视“结果和效益”。事业单位作为投资主体，有保证国有资产保值增值的责任。因此，做好对外投资后续管理、提高对外投资效益是对外投资的重要任务。

（1）持续经营的后续管理。对外投资项目设立为企业或公司后，在持续经营情况下，投资所占比例大于50%，即具有实际控制权情况下，应选择选聘合适人员组成董事、监事、经理等经营管理层，负责生产经营；投资所占比例在20%～50%之间，具有重大影响，应积极参与其日常经营管理；投资所占比例小于20%，无实质性影响，为了确保投资安全，应该由专人负责，定期了解掌握被投资方的生产经营和财务状况，发现问题，及时处理。

（2）加强投资项目绩效考核。对外投资初期应科学设置投资目标，并细化成各个阶段目标，确定每个阶段及总体量化考核指标，落实到具体人员，签订相关合同协议，明确奖惩有关要求。在投资项目实施过程中，应严格按照考核指标进行考核，对管理严格、实现了预期投资目标的，应按照合同或协议予以奖励；对疏于管理、玩忽职守、造成投资损失的，也应按照合同或协议予以处罚或处理。

（3）做好投资处置环节控制。对外投资行为完成后，应重视和做好资产处置工作，对于变卖、拍卖、出让等资产事项，按照对外投资申请批复时的程序，履行相关审核审批手续，在上级水行政主管部门审核同意后，按规定报财政部门审批。对于重大资产处置，充分发挥产权交易中心作用，做到公开、公正、透明，最大限度预防资产处置环节的腐败行为，防止事业单位国有资产流失。