航天产品项目经费全生命周期策划和闭环管控工作实践

◎航天动力技术研究院 田鋆 赵朝坤 杨绪印

航天产品项目经费全生命周期策划和闭环管控工作实践

◎航天动力技术研究院 田鋆 赵朝坤 杨绪印

航天动力技术研究院在航天产品项目经费管理过程中，开展项目经费全生命周期策划，逐步建立起事前策划、事中管控、事后评价、持续改进的全过程受控闭环管理体系，实现了项目经费、科研生产与财务管理的有效衔接，对加强风险管理、促进成本节约、协调资源配置、推行激励机制发挥了重要作用。通过不断夯实经费管理基础，深入推进并持续规范经费管理，逐步建立起项目经费全周期管理的长效工作机制，显著提升了航天产品项目精细化管理水平，有力推动了航天科研生产体系的高效运行。

随着国家军民融合深度发展和装备竞争性采购制度的深入推进，航天产品领域的竞争愈发激烈，航天产品承研承制单位面临着装备指标高、难度大、价格低、周期短、速度快的竞争新常态。航天动力技术研究院作为中国航天科技集团公司的大型科研生产联合体之一，同样面临着航天产品众多、市场化与全面竞争的复杂形势。航天型号经费管理是重要的基础管理工作，是实现航天产业化、提升核心竞争力最基本的能力保障。近年来，研究院不断加强对航天型号立项签约及合同经费管理的探索与创新，逐步形成一套适应航天产品市场化改革需要且符合研究院实际的制度体系、工作方法及措施。

一、工作策划与实践

航天产品项目经费管理是一项综合性较强的工作，涵盖管理、技术、财务等多方面的内容，主要包括型号立项综合论证、技术方案和经济性评价、型号经费概算申报、合同经费谈判预案编制、全周期经费收支策划、型号目标成本测算、财务预算管理、经营目标策划、经费收支平衡、科研生产计划与管控、“三重一大”决策和合同签约内控管理、合同和经费信息化与标准化等工作。

经费是航天产品项目有效运行最重要的保障资源。研究院在开展航天产品项目经费全生命周期策划和闭环管控工作时遵循科学性、均衡性、经济性原则，着重做好事前策划、事中管控、事后评价与改进等工作，以确保航天产品项目技术风险可控、科研生产高效、经济性最优、计划与经费一致、经营与财务协调、内控管理有效。航天产品项目经费全生命周期策划和闭环管控流程如图1所示。

图1 航天产品项目经费全生命周期策划与闭环管控流程

1.固化经费管理流程

研究院认真贯彻航天科技集团签约及合同经费管理工作要求，在产品合同谈判与签约、产品立项及经费管理方面制定了较为完善的制度并确保有效运行，制定颁布了研究院合同管理办法，进一步规范了合同签约、履行和监控管理。为提高相关工作间的配合衔接，促进制度体系不断完善，先后完成了航天产品项目技术方案经济性评审评估管理办法、航天产品项目立项管理办法、航天产品项目经费预分预控管理办法的发布和修订，确保并促进项目立项过程中技术与经济性的协调统一；严格按照研究院航天型号项目全生命周期预算管理办法与研究院本部全面预算管理办法相关制度规定，规范项目经费收支预算管理，确保航天产品科研生产需求和经营目标协调发展；建立了完整的合同和经费管理组织机构，责任明确，管理要求和工作流程清晰，执行过程严格受控。

2.量化型号成本估算

针对型号开发过程中日益突出的技术与经济性协调问题，研究院积极采取有效措施，从方案设计、原材料选择、生产工艺、试验项目设置、科研生产组织等方面着手将经济性评价工作逐步落实到型号研制的整个过程中。为从设计源头有效降低研制经费支出，在进行产品项目立项技术方案设计时引入产品成本控制倒逼机制，以成本控制要求约束设计方案，以设计方案优化牵引工艺与生产组织优化。在设计方案制定的同时开展技术方案经济性分析，合理估算研制生产成本和经费收支平衡。在产品项目技术方案评审中并行开展经济性评审，邀请经济、经营领域的专家参与战术开发型号以及新研发战略型号等的设计方案和研制大纲评审，从材料选择的经济性、技术成熟度、可靠性和工艺可实现性等方面进行把关，实现了由只重视设计方案的正确性和可行性向正确性、可实现性和经济性相结合的转变。型号“两总”队伍的经济性和成本优化观念显著增强，为进一步提升研究院航天产品项目成本价格竞争优势、提高航天产品项目经费使用效益奠定了良好基础。

3.统筹预算与收支

研究院为加强航天产品项目经营风险管理和控制，持续改进并提高项目经费管理水平，合理规划项目经费投入，科学统筹项目成本归集，深入开展型号产品实现策划和经费预分预控管理工作，从型号研制生产全生命周期角度对任务计划、经费收支、成本归集等几个方面进行系统分析和持续改进，合理规避型号经营风险，并即时掌控项目经营运行的动态情况，实现了经费管理模式由“任务经费保障型”向“全阶段经费预分预控型”的转变。在确保年度经营目标的同时，将各航天产品项目经费全生命周期的管控目标逐一分解到年度；加强与总体单位的经费协调和落实，实现了经费到位的及时性与均衡性；合理预算院属单位的经费投入，结合年度预算审批，以优先保障重点业务发展为目标科学制定双月资金拨款计划，确保科研生产经费投入的有序性。

4.加强经济责任考核

根据项目研制进展，及时对航天产品项目科研生产及经费预算的执行情况进行总结，分析项目的阶段性成本及预分预控执行情况，对项目技术方案的经济性实施情况进行评估并形成评估结论。根据评估结果及时调整全生命周期经费管控方案，确保项目经费闭环管理，同时将评估结果纳入研究院对型号“两总”队伍及院属各单位成本管控与经营业绩考核体系，形成长效机制。

5.引入信息化手段

积极推动合同经费管理的数字化、网络化，全面启用科研经费管理信息系统（见图2），建立起项目预分预控、年度预算、经费到位、合同签订、经费拨款、航天产品结算和统计分析等各项工作间的联系，实现对相关环节的信息化管理。结合科研AVPLAN平台、财务网报系统开展线上线下信息交流，确保经费服务于科研生产，科研生产实时受控，财务成本核算准确及时。

二、取得的成效

1.管理覆盖面逐步扩大

图2 科研经费管理信息系统

为切实提升航天产品项目管理水平，2008年研究院以某型号为试点，推动航天产品项目经费全生命周期预分预控和闭环管理工作，通过对型号研制经费及目标成本的策划，确保了型号研制任务顺利开展，并顺利通过用户对研制经费及产品成本价格的审查，取得了良好的效果。研究院以试点经验为基础，循序渐进，逐步推广，目前已将航天产品项目全生命周期经费管理工作拓展到所有航天产品项目，包括战略与战术型号、科研和批生产型号、有经费来源和经费自筹型号等。管理制度的全面推广大大提高了经费使用效益，有力推动了航天产品产业发展。

2.管理框架日趋完善

在航天产品项目全生命周期经费管理和闭环管控实施过程中，研究院不断改进完善管理制度，规范细化管理流程，逐步建立起一套行之有效、科学高效的管理制度，明确了各利益相关者的责任。以经费全生命周期策划为手段，将项目计划、科研、财务管理等各个工作环节有效衔接，实现了航天产品经费管控目标的层层分解和落实以及经费计划、执行、调整各环节的闭环管控。

3.管理效率大幅提升

以经费管理为主线，以推动精细化管理和航天产品产业化发展为目标，依托科研经费管理信息化系统，全面实现了航天产品全生命周期经费预分预控方案、年度业务预算、月度拨款预算以及执行情况等管理工作的表格化和信息化，经费管理流程清晰、过程透明、科学高效。同时，不断丰富和细化航天产品项目统计数据，完成相关经营数据的实时统计，建立基础数据库和职能分析平台，为院级领导及各职能部门提供准确、详实的决策依据，极大地提高了管理效率。

4.经济效益持续增长

积极推动航天产品项目全生命周期预分预控，加强经费预算和收支管理以及科研生产各个环节的管控，狠抓降本增效，细化预算控制，强化风险管控，有效降低了航天产品的制造和管理成本，产品竞争力显著增强，航天产品产业经济总量实现快速增长，规模持续扩大，效益显著提升，航天产品产业发展活力进一步增强，“十二五”期间研究院的航天产品收入和利润稳步增长。

三、后续工作展望

1.引进先进、有效的经营管理理念

加强与航天科技集团内外各相关单位的沟通与联系，学习先进管理方法，汲取经验和教训，进一步提升管理能力；加强理论学习，开展适应新时期、新常态的管理方法研究，促进管理工作的进一步提升。

2.促进由定性向定量评价的全面转变

充分认识现有管理体制和方法的薄弱之处，通过数据积累和分析总结规律，形成更加科学的量化评价标准，准确定位分析方法与工作实际的契合点，促进定性和定量方法的有效结合。

3.提升科研、经营与财务管理的融合度

以信息平台建设为抓手，充分整合现有的信息管理手段，优化并改进工作流程，促进科研、经营、财务信息链条和网络的全面成型，全面提升管理工作能力。

航天产品型号立项签约及合同经费管理是高效科研生产体系的重要环节，航天型号日益复杂的竞争环境和高速发展的市场态势对这项工作提出了更高的要求，在立项签约及合同经费管理过程中建立项目经费管理事前策划、事中管控、事后评价的全过程受控工作体系，对规范该项管理并形成长效工作机制具有实际操作性，有助于提升航天动力技术研究院的科研生产管理水平、促进科研生产体系高效运行。