强化行业审计工作发挥免疫系统功能

惠国语

2015年以来，江苏省联社认真落实银监会行业审计工作指导意见，围绕年度工作目标，根据全年行业审计工作意见，按照“稳中求进、服务转型、创新驱动、防控风险、提质增效、依法管理”工作要求，以风险为导向，重点围绕专项审计、高管人员经济责任审计和审计系统建设工作，着力强化审计力度，提升审计成效，发挥审计监督职能，进一步促进了基层法人单位依法合规经营意识和经营管理水平的提升。

一、夯实基础，推进审计精细化管理

1.研究下发全行业年度审计工作指导意见，起草行业审计三年发展规划。结合2015年全省农村信用社改革发展的总体部署，特别是省联社强化内控管理的工作要求，下发全行业2015年审计工作指导意见，对行业审计指导思想、行业风险管控、审计管理机制、重点项目审计、问题整改机制、审计成果运用、强化科技支撑、加强队伍建设等提出了具体的意见和要求。按照省联社换届审计工作要求，起草了行业审计三年发展规划，明确审计工作指导思想、规划目标，推动全行业加强审计监督，完善内部控制，发挥审计在推动法人单位商务转型和现代企业建设中的作用。

2.修订审计考核办法，组织开展工作考核。完善年度审计工作考核办法，注重加强审计基础管理、重点审计项目、行业审计工作三个方面的考核，明确考核流程、考核结果、审计缺陷标准，突出考核成果运用。年初制定了《2015年度审计工作考核方案》，修订更新了《审计工作考核手册》并在各法人单位自评的基础上，组织3批26名同志按照区域，以地级市为单位，对全行业62家法人单位2014年审计工作进行“推磨式”逐一考核考评打分，按照考核得分从高到低将法人单位划分为四个等级。2015年每季度末对各法人单位季度审计工作开展情况进行考核打分。审计考核工作的开展，有力推动了各法人单位强化审计工作力度，提升审计工作质量。

3.深入基层开展审计调研。根据省联社审计委员会的工作安排，统筹安排审计委员会委员对江阴、昆山、如皋、无锡等2l家法人单位就审计工作开展情况及如何落实银监会审计指导意见，加强审计指导、检查、监督和评价，发挥审计“免疫系统”功能作用进行专项调研，并征求了如何加强行业审计工作的意见和建议，形成专题调研报告经审计委员会审议通过，提交理事会供领导决策。

4.修订完善审计制度，规范操作规程。根据银监部门行业审计监管要求及中国内审协会发布的内部审计准则的要求，结合法人单位反馈的意见修改完善审计制度办法，我部先后组织43人次，通过分组修改完善、集体研究讨论、逐步审核把关方式，完善审计基本制度、操作规程，增强内审制度的适宜性、可操作性，加强对审计项目全过程的质量控制。目前，已制定下发了《江苏省农村信用社联合社信息科技审计管理办法（试行）》，《内部审计工作暂行办法》、《审计项目操作规程》、《行业审计实施细则》、《外部审计管理办法>等七个制度基本定稿。

二、扎实开展基层法人单位班子成员审计

l.认真开展直接实施的换届审计工作。今年以来，省联社自行组织开展了对淮海、东台、宝应农商行22名高管人员的经济责任审计，并以质量提升为突破口，在反映情况“准”、查处问题“深”、原因分析“透”、措施建议“实”上下功夫，努力推动审计整体工作上层次、上水平。一是开展审前分析和审前调研。在现场审计前，安排专人进行审前分析以及审前调研，提高现场审计的针对性，使得审计人员进场后可以立即开展实质性审计工作，提高整体工作效率。二是提高标准，狠抓现场审计质量。先后抽调131人次组成审计组，对3家农商行高管人员任期履职情况开展现场审计工作，揭示了公司治理、经营管理、班子建设、信贷管理、财务会计、工资计划执行、案件防控以及少数班子成员遵章守纪、廉洁自律等方面的违规违纪问题。三是精心撰写审计情况专题汇报和审计意见。向省联社党委汇报2家农商行的审计情况，起草3家农商行的审计事实确认书，下发，3家农商行全面整改通知和审计意见，为省联社加强基层单位班子成员管理和行业管理提供有力支撑。

2.加强委托、外包审计项目质量控制。一是严格审核确认书和报告。共委托中介机构对22家单位40名班子成员进行离任审计，对8家单位50名班子成员进行换届审计。组织人员对中介机构审计组的事实确认书进行全程监督把关，指出中介机构在项目进度、人员力量、审计质量、审计覆盖面、发现问题的深度、引用的制度条款及文书规范性等方面存在的不足，向中介机构发出《切实提高委托审计项目质量的函》并现场沟通交流，要求中介机构进一步加强管理，提高审计人员业务能力，从问题的事实和表象入手，深入查找问题症结和风险点，提高审计质量，全面履行受托义务。二是创新监督方式，派出2名同志全程督导中天银会计师事务所江苏分所对滨海农商行换届的现场审计工作，派出4名同志全程督导海门、如东、丰县、邳州4家法人单位的监事长履职专项审计，审计质量得到明显提高。

三、精心指导重点专项审计工作

按照年初计划，主要开展了呆账贷款核销、工资薪酬和监事长履职三大专项审计。呆账贷款核销和工资薪酬专项审计主要采取各法人单位自行组织审计力量进行审计的方式，由审计部负责对审计报告予以审核把关；监事长履职专项审计主要采取交叉审计方式，由审计部派员全程参与。

一是呆账贷款核销专项审计。主要存在部分单位呆账核销管理制度不健全、呆账贷款核销程序不规范、已核销呆账贷款追偿力度不够、责任追究不到位及会计核算不准确等问题。二是工资计划执行专项审计。主要存在制度建设不够健全完善、乱用会计科目、工资费用化、执行工资计划不严肃不规范、一些单位员工工资总额及领导班子工资总额超省联社核定标准、超比例部分未纳入工资储备账户、延期支付管理力度不足等问题。三是监事长履职专项审计。主要存在监事长分工不当，监事会机构设置及相关人员配各不合理，监事会及专门委员会屡职不到位等问题。

四、严格督促相关问题整改落实

1.牵头做好审计厅发现问题的整改验收。组织8名同志对18家法人单位2012年度资产负债损益审计问题整改方案进行先期会审，整理出每家法人单位整改方案存在的问题和不足。协同相关业务部门，分三组召开18场整改及问责工作方案过堂会，对照审计发现问题逐项、逐条审核，确定具体整改措施及问责方案。组织安排31人次对18家法人单位整改工作报告、整改证明资料进行逐户逐项审核、验收，确保报送材料达到规范要求，按时向省政府报告整改情况报告，整改情况得到审计厅、省政府主要领导的充分认可。审计指出的5大类351个问题，277个整改到位，69个正在整改，合计占比98.58%。违规金额整改到位率89.02%；补缴税款167.34万元、滞纳金23.l万元；修订完善237个制度；行政、经济处罚1373人，累计2210人次，其中通报批评339人，警告150人，记过21人，记大过20人，降级17人，撤职6人，留用察看15人，开除11人，解除劳动合同15人，违规行为积分处罚627人次2487.5分，经济处罚989人次。

2.督促做好银监部门现场检查问题整改。组织12人次对31个被查单位2014年现场检查问题整改工作进行检查、督促，力求整改规范、有力、到位。至2015年8月末，31个被查单位检查发现问题1304个，己整改问题1141个，正在整改的问题151个，合计占比99.08%，己纠正或整改金额占比91.85%。全行业累计处罚2284人次，其中记过56人，记大过20人，降级（职）11人，撤职8人，留用察看13人，开除5人，解除劳动合同1人，经济处罚1064人次，违规行为积分处罚551人次计1682分。

3.着力推动基层班子成员审计问题整改。安排6名同志督促2014年以来已进行换届或离任审计的32家基层法人单位上报问题整改情况，并对整改情况进行梳理，提出建议，对整改措施不力、不到位的单位进行进一步督促，推动问题整改到位。

五、认真总结，促进审计成果运用

组织力量对2014年自行开展的9个审计项目及中介机构对36家法人单位的高管人员履行职责审计情况进行梳理总结，共梳理出八大类问题，形成《2014年省联社对基层法人领导单位班子和班子成员审计发现问题的通报》，并将问题汇总成表格，按照条线分发给省联社各业务管理部门，以便进行分类指导、管理、整改。通过深入总结审计发现的普遍性问题，从行业管理层面指导强化风险管控，促进审计成果转化利用。

六、进一步推进审计系统建设

为加快审计工作转型，提高审计工作效率，尽快在全行业推广建设审计系统，自2015年3月起对省内三家试点农商行进行实地调研，并赴江苏银行、浙江省联社进行实地考察，听取了各家系统建设情况，对比各版本功能，重点了解调研单位基层使用情况。在充分考察调研后，审计部门会同产品研发中心、信息结算中心组织3家主流厂商完成了概念验证、大数据平台性能指标等一系列基础测试，为确定系统总体功能、底层数据库、建设部署方案等提供技术依据。抽调14名业务骨干组成需求编写小组，讨论拟定了审计系统业务需求说明书，为下一步开发公司招标、审计系统研发提供了理论依据。

七、组织开展行业审计轮培训

进一步加强行业审计队伍管理，邀请南京审计学院专家对基层法人单位审计部门负责人、审计骨干、审计新人进行经济责任审计和审计业务基础专题培训，共分4批次累计对332名审计人员开展轮训，并通过优化课件、提问互动、分组讨论等多种形式，提高培训效果，升业务素质。

新的一年，江苏省联社将在推动建设“强富美高”新江苏的战略布局中，进一步贯彻落实银监会行业审计指导意见，围绕省联社强化内控管理的工作要求，以风险导向型审计为方向，运用“底线”思维，强化审计力度，注重审计质量，充分发挥好行业审计的基石和重要保障作用，防范区域性、系统性风险，提高行业审计效能，不断提升辖内法人单位行业核心竞争力、风险管控力和业务发展驱动力，在融入“两个率先”进程中，更好地为担当农村金融主力军的历史使命发挥保驾护航功能。