企业财会内部控制问题和对策分析

2016-03-16陈婷

环球市场 2016年32期

关键词：财会管理制度监督

陈婷

内江华润燃气有限公司

企业财会内部控制问题和对策分析

陈婷

内江华润燃气有限公司

在我国现代社会发展的过程中，企业作为一股重要力量，企业发展的好坏对我国社会经济的发展有着重大影响。做好企业财会内部管理，促使企业经济健康发展，让在激烈竞争的环境下处于有利位置，让企业健康发展。因此，作为企业财会内部控制人员，要弄清楚企业在财会内部控制时所遇到的问题，并采取有效的解决措施，使企业的财会内部控制工作做得更好，促使企业得到良好发展。基于此，文章就企业财会内部控制问题和对策进行分析。

企业财会；内部控制；问题；对策

1.加强企业财会内部控制的意义

企业财会内部控制是企业财务管理工作的重要内容，是提高财务管理质量的有效途径，加强企业财会内部控制可以确保企业资金安全，进而更好地开展经济活动，为企业带来更好的经济效益。就现阶段企业财务管理工作来看，企业内部控制结构还不够健全，对财会内部控制工作没有引起足够的重视，缺乏统一的内部控制机制。由于企业财会内部控制工作没有落实到位，容易出现挪用公款、携款私逃等问题，使得企业资金出现风险，而资金是企业发展的根本，一旦企业的资金不稳定，企业就难以发展下去，将面临着破产、倒闭的风险。故此，加强企业财会内部控制意义重大。企业只有加强财会内部控制，才能确保企业资金安全，提高企业资金的利用率，降低企业经济成本，为企业带来更好的经济效益，促进企业的稳定发展。

2.企业财会内部控制存在的问题

2.1 缺乏足够重视

现阶段，我国很多企业在生产经营过程中，由于管理人员没有充分重视财会管理及内部控制工作，导致企业在这方面的管理意识比较薄弱。甚至有一些企业，根本不重视财会管理的内部控制，认为只要有一套完善的财会管理制度，就能做好企业的财会管理工作，根本不需要对财会管理进行相应的内部控制。这使企业即使设置了相应的内部控制机制，但由于工作人员的忽视，这套内部控制体系也得不到严格执行，难以充分发挥其作用。

2.2 管理制度不完善，制度执行力较差

企业管理制度是对企业员工的监督，企业要发展，必须根据自己企业特点，建立相应的企业管理制度，制度建立以后，必须严格执行管理制度，制度是一个企业发展的准绳，科学利用管理制度，提高企业发展动力。从另一方面来讲，在经济的不断发展中，也会有一部分企业意识到需要与时俱进，建立和完善自身的内部控制体系，但是往往因为他们缺乏必要的经验以及不能够很好的分析自身的实际情况导致内部控制存在制度不完善，内容不完整等情况的发生。对于内部会计控制，更多的是被认定为一种内部的监督部门，不能从大的整体的方面来看待内部控制体系，使得部分企业即使有这些部门，但也不能很好的发挥其作用。财会内部控制不仅仅是对企业的经济有着良好的监督与管理，更重要的是对于经济风险的预测和控制作用。企业的内部控制如果不能够结合其自身的实际状况，最终只会造成更大的经济问题。财务控制对于企业发展起到重要作用，监督与管理是最基本职能，对企业资金流的分配与使用，企业更进一步发展都起到重要作用，科学的财务分析，是企业发展的基本保障。

2.3 风险问题

在企业内部财会控制中，风险问题是内部财会控制的重点，一旦企业财务出现风险，就会威胁到企业的稳定发展。就目前来看，企业对内部财会监督的力度还不够，企业内部财会的监督多流于形式，没有发挥出内部监督的真正作用，进而增加了企业财务风险，使得各种徇私舞弊的行为发生。

2.4 企业财会工作人员专业素质水平相对较低

现阶段企业财会工作人员专业素质不足、财会专业知识储备匮乏问题并不鲜见，部分财会工作人员不能清楚了解或掌握财会领域相关法律法规制度，仍然沿袭以往陈旧、落后的记账方法处理日常财会管理工作，其财会业务能力不足，难以满足企业财会管理的现代化发展需求。还有一部分企业财会工作人员罔顾国家法律法规，肆意违反财会管理制度，私自编造或者篡改会计凭证、会计账表、会计账薄等等，导致会计信息失真的问题，这直接影响了企业财会内控管理制度的成效，或导致企业内控管理工作丧失了原有的意义。

3.强化企业财会内部控制的有效措施

3.1 树立现代理念，强化内部控制意识

企业要想做好自身的财会内部控制，管理者首先要认识到财会内部控制的重要性。为使企业的财会内部控制工作更好地开展，企业管理者要做好相应的带头工作，重视财会内部控制。同时，还应树立现代管理理念，让企业相关人员充分认识到财会内部控制工作的重要性，根据公司的实际情况开展专题讲座，设置相应的考核制度，从而让企业的财会内部控制工作得以顺利开展，保障企业财会内部控制工作质量，从而确保企业经济效益不断提高。

3.2 优化内部控制环境

针对企业内部控制缺少监督的情况，应尽力优化企业财会内部控制的环境。因此，要求财会部门人员建立一个完善的内部监督体系，监督内部控制工作的实行，发挥内部控制工作的核心地位。设立企业管理的目标，并利用内部控制手段达到企业目标，并加强对内部控制工作的监督，即内部控制人员对工作人员的监督，工作人员与工作人员之间互相监督。若没有内部控制监督体系，就会使内部控制工作失去管理效力，缺乏信服力。在进行内部控制工作的同时，企业应遵循以人为本的理念，充分考虑企业员工的感受，在严格监督的基础之上实现个性化管理，从而提升企业员工的工作积极性。

3.3 落实内部预算和审批制度

由于企业的财务预算在很大程度上影响着企业的生产和经营效率，所以企业在开展财会内部控制工作时，要做好相应的财务预算工作。为保证企业能够最大程度的获利，在进行财务预算时一定要预先设定预算目的，同时对企业财务预算的准确性和可行性进行相应评估。只有确保企业的财务预算是可行的，明确预算目的，才能进行相应审批。这有利于保证企业的资金能够在最大程度上得到有效利用，从而使企业有更多利润空间。

3.4 加强风险管理

风险是企业经营管理中的重要工作，在企业内部财会控制工作中，企业要想确保内部财会工作质量，就必须加强风险管理。首先企业必须建立有效的风险评估机制，对企业内部财会工作进行全面的分析，找出企业财会工作中存在的风险，并针对风险制定紧急预备方案，避免风险的发生，减少风险损失；其次，要加强企业各部门之间的联系，通过信息化技术，建立统一的信息化系统，对企业各部门、对企业员工进行全面的控制，减少企业内部财会风险因素。

3.5 注重电子信息处理技术的使用

随着时代的发展和科学技术的不断进步，信息化时代已经全面来临。在这样的大环境下，企业要想更好地生存和发展，就必须注重对电子信息技术的使用。特别是企业在进行财会内部控制时，要给各个部门构建一个完整的信息化平台，使企业各个部门之间能够更好地进行数据传输和信息分享。更为重要的是，有了这个信息化平台，就能够有效监督企业的财务计算和对账工作，从而避免由于人为因素而造成的一系列的财务数据偏差，在最大程度上确保企业财务信息的准确性。

3.6 组织财会工作人员参与专业培训，提高企业财会人员综合素养

从财会管理专业化角度来看，人才是执行企业财会内控制度的主体，详细来讲，企业全体工作人员与财会内控管理制度之间有着极为密切的关联，尤其是财会工作人员对财会内控管理工作实效性有着决定性影响。所以企业应渐次提高财务工作人员培训力度，切实提升其业务能力以及专业知识水平，加强财会工作人员职业道德教育和法制观念强化教育，提高其工作责任性，在日常会计工作中树立诚信理念。此外，企业还应重视引进各类专业化办公软件，提高财会工作管理信息化水平，打造完善的内控管理信息系统，通过在线监督与管理来确保企业经济活动有序、规范进行。

3.7 加强内部控制的执行能力

企业财会的内部控制体系应凌驾于企业管理体系之上，为企业管理工作提供参考，并能够将内部控制工作成果作为企业管理的成果。因此，必须要加强内部控制的执行能力。企业财会的内部控制需要设为单独部门，并赋予内部控制部门足够的权利，使内部控制体系与企业管理体系互为辅助，互相参考，同时，能够互相牵制，并以内部控制体系来牵制企业管理决策层，防止管理层做出错误的决定。