营改增对企业财务管理的影响及应对

国网陕西省电力公司榆林供电公司 路娟

营改增对企业财务管理的影响及应对

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随着我国经济的快速发展，各行各业都得到了很大的发展空间，相关的税务制度也逐渐得到完善。近几年，我国不断地进行营改增税制改革，规划企业的发展方向，因此营改增税制的改革对于企业的财务管理会产生一定的影响。所以，企业如果想要在营改增的前提下提高财务管理水平，就要对营改增进行全面的了解。本文通过对营改增给企业财务管理带来的影响进行分析，提出企业应对营改增的具体措施，使企业能在营改增的税制改革前提下，加快企业的发展步伐。

营改增 财务管理 影响 对策

为了顺应市场经济的发展，我国政府不断地进行税务改革。营改增就是把营业税改为增值税，自营改增税制出台以来，已经有越来越多的企业参与进来，并且所涉及的领域越来越多，范围越来越广，对各个企业财务的管理以及发展都带来一定的影响。效果明显的就是提高了企业的经营效率以及财务管理的效率，但是也有一部分企业因为各种原因不但没有得到发展反而使企业的财务管理漏洞百出。只有积极应对营改增税务改革，才能使企业的发展更加健康稳定。

1　营改增对企业财务管理的影响

在营改增落实后，可以由经济利益来看出企业经营效益受到营改增的影响，因为企业财务管理和企业利益息息相关，所以营改增也间接影响着企业的财务管理。

1.1营改增对企业财务风险管理的影响

随着营改增的落实，也就要求企业财务人员的综合素质、能力要有所提高。由于在营改增税制改革以后，企业的纳税制度以及会计的核算等方面会有所变化，因此建立完善的会计核算制度可以帮助企业更好地应对营改增税制改革。在建立健全的核算制度的时候，首先要做的就是针对企业的财务工作人员的综合素质以及相关的业务能力进行培训与加强，为企业在应对营改增税制改革的时候，可以有专业的能力来适应改革，也可以帮助企业制定科学全面的发展战略［1］。除此以外，营改增之后，企业的财务管理中的发票管理也发生了变化。增值税专用发票的管理在企业经营发展中起到很大的作用，其在经过税制改革以后，企业在加大了纳税申报工作量的同时，还对其提出了更加严谨的规章制度来规范其发展。如果没有按照相关的规章制度来管理发票，就会使企业的财务管理出现风险。另外，还有一些企业在营改增以后，所承担的税务降低，使企业的发展有了更广阔的空间。

1.2营改增对企业税收管理的影响

营改增肯定会对企业产生一定程度的影响。企业在原来进行缴纳营业税的时候，销售收入是归价内税进行管理的，而增值税却属于价外税的管辖范围。所以在税制改革以后，企业确认销售收入的时候，就要按照不在增值税范围内的情况做出确认，由此就会产生数量上的不同。假如在税制改革以后，企业没有根据相关的税制对产品的定价做出改变，就会导致销售收入降低，也会降低其所承担的税负。除此以外，还会对销售方面的税负发生一定的改变，在营改增以后，原来的税务计算方法也已经发生了很大的变化，因此企业需要对纳税金额和财务相关核算的方式做出改变。但是改变的过程不是简简单单就能完成的，也会对企业的总利润产生一定的影响。另外，还会使流转税额降低，因为在以前的纳税制度中，会经常出现重复纳税的现象，在改革以后，对纳税流程进行了规范，增值税的特点也使税额得到了降低。

1.3营改增对企业财务分析的影响

营改增税制改革也会对资产的负债表产生影响，由于企业的固定资产在累计折旧等时候逐渐变少，从企业长久发展来看，会使企业可流动的资金和负债的比例大幅度增加，进一步提高资产总额与负债的总额［2］。另外，税制改革以后还会给利润造成一定的改变，有效地降低了纳税金额以及成本，久而久之还会降低纳税成本，增加企业的经济收益，更好地规范了企业的发展，也带来了更大的发展空间。

1.4营改增对企业会计核算的影响

营改增税制改革对企业的会计核算也产生了很大的影响。营业税与增值税无论是在计算方式上，还是纳税范围都有很大的差距。在营改增初期，很多企业因为不能尽快适应营改增税制改革，导致企业的核算制度与方法都没有调整到适合新纳税制度的状态，为企业会计核算带来一定的影响。由于营改增税制的改革，使企业在对经营业务进行划分的时候就会更加严谨。如果没能做出划分的项目，就要按照税务高的来缴纳税务。

2　企业财务管理应对营改增的具体措施

2.1加强财务风险规范

营改增除了会给企业带来一定的好处以外，还会对企业的财务造成一定程度的风险。常有财务管理的规章制度不能适应营改增税制变化，使企业的财务出现风险。面对这种情况就要尽快提高财务管理人员的财务管理能力，制定适应营改增的财务管理制度，完善纳税流程，使企业可以根据新的规章制度来进行财务工作的核算，明确纳税额。在制定新的财务管理制度的同时，在我国相应的管理范围内，依法纳税，严禁偷税漏税的情况发生。

2.2完善税收筹划管理工作

在营改增税制改革以后，企业都会制定全新的纳税方案。而纳税方案的制定要按照企业的实际情况为依据来进行制定，明确营改增税制改变以后的纳税性质与主体。营改增对一些企业会带来一定的利益，但是也要时时刻刻做好准备工作，以便发生意外情况时可以及时进行解决，提高企业的财务管理的效率与质量。另外，企业在面对营改增的时候，还要做好纳税筹划的管理业务，在不断的实践中使其得到完善与发展。

2.3完善企业的记账程序

企业要想全面适应营改增税制改革，首先就要对财务管理人员以及财务管理制度进行调整，使企业的纳税流程在营改增以后可以尽快完善，并且可以真正地发挥实际效用。如果想建立完善的流程与制度，企业就要对增值税的相关业务做出记录，然后根据企业的会计核算进行分析，制定出来的财务管理制度才能有很强的针对性，弥补以前财务管理制度以及纳税流程的不完善，使企业在营改增税制改革以后，可以更快地适应新制度，使企业的财务工作受到的影响减到最低。除此以外，还要加强对政府的相关政策实时关注［3］。政府在出台政策以后，会做出相关的优惠政策来帮助所涉及的企业进行调整与平衡，企业要做到第一时间掌握这些优惠政策，使企业在相关的优惠政策帮助下尽快调整财务管理与纳税业务流程，使财务管理工作更加顺利地开展。

2.4完善企业财务核算管理制度

企业对政府出台的营改增税制改革政策也要进行全面的分析。通常情况下，相关的优惠政策都会包含营销、服务以及财务管理等几方面，进而对企业的财务会计审核工作带来一定的难度。原来的财务核算制度不能满足新的纳税政策，使财务管理工作很难适应全新的营改增改革，在进行结算的时候也很容易出现问题。所以，企业要尽快完善财务核算管理制度，并对管理的内容要及时更新，根据全新的形式不断做出调整，提高财务管理水平，进而加快企业纳税模式的转变。

3　结语

综上所述，企业在面对营改增的时候，不但要加强企业财务管理人员的综合素质和专业能力，还要优化财务管理制度。本文通过分析营改增对企业财务风险管理、税收管理、财务的分析以及对企业会计核算等多方面的影响，提出企业财务管理在应对营改增时要不断地加强财务风险规范、完善税收筹划管理工作以及对企业财务核算管理制度进行完善，使企业可以在营改增的政策下提高企业财务管理水平，使企业更加平稳健康地发展。

［1］ 杜文嘉.“营改增”对我国企业财务的影响［D］.山东财经大学，2014.

［2］ 赵安.营改增对企业财务和会计的影响及对策研究［D］.山东财经大学，2014.

［3］ 秦文.营改增对企业财务管理的影响及应对策略［J］.财经界（学术版），2013（22）.

F812.42

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2096-0298（2016）07（a）-016-02