我国中小企业财务管理存在的问题及对策研究

2016-03-12国泰君安证券股份有限公司吉林分司于大勇

中国商论 2016年24期

国泰君安证券股份有限公司吉林分司于大勇

国泰君安证券股份有限公司吉林分司于大勇

在企业管理中财务管理占据着非常重要的位置，而现在我国大部分中小企业的财务管理还存在许多问题，难以适应当今经济的全球化发展，不能满足企业自身发展的需求。本文通过对我国中小企业财务管理的现状进行研究，从多个层面来解析我国中小企业在财务管理中存在的问题，并提出相应的解决对策，以期提升我国中小企业的综合能力，使其能够健康长久地发展下去。

中小企业财务管理问题对策

国内外经济正在快速发展，市场间的竞争正逐渐加剧，我国中小型企业因属小本经营，使用资金、生产资料及技术水平都比较低，自身实力及发展空间有所限制，将会受到从未有过的冲击。如今，我国中小型企业的工业总产值及完成利润占全国总数的40%～60%，为城镇居民提供了大量的就业机会，是县级及县级以下财政收入的主要来源。因此，中小企业已成为国民经济的新主力军，并以独具特色的经营方式及灵活的生产模式，来促进我国经济的发展及社会的稳定。由于其自身限制及在财务管理中存在的问题，使中小企业在市场竞争如此激烈的情况下举步维艰。怎样快速有效地解决这些问题，增强其自身竞争力，是中小企业面临的主要任务。本文先对我国大部分中小企业财务管理中所存在的普遍问题进行分析，然后根据问题提出相应的对策，以推动我国中小企业的快速发展及实现改革。

1　现今我国中小企业财务管理的状况

财务管理是指企业在产品生产及经营过程中客观存在的，由企业财务活动及处理企业财务关系而形成的一项集中性的管理工作。它是运用价值形式来对企业产品的生产及经营进行管理，来组织企业各项财务活动的运行，及处理各方的财务关系。

企业管理包含了产品的生产、采销、质检、人力分配、财务等多方面的管理，而财务管理是企业管理的重要部分，一个企业若要完成制定的财务标准就要拟定企业今后的发展方向及目标。企业要想长久发展下去，就要以财务管理为核心，协调运行各个管理体系，强化整个企业的管理，促进其可持续的发展。在我国大多数中小企业多以销售量及利润为主，而忽视了财务管理，而且管理思想不够先进，使其在发展之中受到了限制，财务管理及风险控制也没有发挥作用。并且大多中小企业属于私营企业，财务管理水平较低，有许多管理人员甚至都看不懂、不了解什么是财务报表，更别说去规范财务管理。另外，受宏观经济体制及环境的影响，中小企业在财务管理过程中也有一些阻碍，如有关政策的制定没有为中小型企业提供一个公平的竞争平台、中小型企业的管理者对财务管理的约束过大、不完善的金融体制影响到中小企业财务管理的深化改革等。

2　我国中小企业财务管理中存在的问题

我国中小型企业在财务管理中存在很多问题，这与企业本身的特点密不可分，如经营规模小、管理方法及技术水平低、抗压能力较弱，以及易被宏观经济发展的条件及体制所影响等。概括来说，我国中小型企业在财务管理存在以下几个问题。

2.1融资困难，资金不足

我国大多数中小企业存在融资困难、银行贷款难的问题，严重影响并制约了中小企业的发展。而造成这种情况的原因是：其一，中小企业的负债太多，融资成本太高，风险太大，致使中小企业的信誉度太低，综合评价相对比较差。因考虑到中小型企业的还债能力，各金融机构在货款审核上对中小企业的要求较高，如要求中小企业提供出详细的审计报告、抵押货物等，使中小型企业取得贷款的成本增大，可能性变小。其二，国家没有给中小企业设立专门的扶持机构，对中小企业的优惠较少。而国内外的金融市场正在加速发展，对企业制度的建设有了更进一步的要求，我国的金融市场更加完善规范。所以，各企业在这个竞争平台上的地位是统一的，唯有依靠自身所创造的良好的经济效益、良好的市场前景及可持续发展的道路来获取资金，而这些恰恰都不是中小企业所擅长的。其三，大多数中小型企业属私营企业，部分银行不愿对其进行贷款。

2.2管理模式死板，管理观念老套

在我国大多数的中小企业之中，管理的所有权和经营权都是一个人，投资者也是经营管理者，这种管理模式必将对财务管理造成负面影响。我国中小企业一般是属于个体经营，或属于私营性质的企业，领导者有绝对的管理权，并对财务管理有一定的偏见，对其缺乏一个正确的认识及研究，致使中小企业的管理者职责不分、越权代理、财务管理杂乱无章、会计数据失真、财务监控力度不够等。许多中小型企业没有设立专门的审计部门，即便是有，独立性也不高。另外，企业管理人员管理素质及能力不高，思想老套陈旧。而基于以上原因，管理者并没有把财务管理归入到企业管理之中，没有发挥出它的最大作用。

2.3财务管理者素质不高，工作重视度不够

在我国大多数中小型企业之中高素质的财务管理者较少，没有设立专门的会计部门，财务人员对财务管理的了解不够全面透彻，重视度不够，而形成这些问题的原因是中小企业为减少成本不去设立专门的会计部门，而去聘用会计服务机构的会计人员进行代理记账或完成记账，使公司没有一个高素质的财务管理者，而且对公司账务了解得不够透彻。而以上这种情况也会造成企业资产管理上的混乱，也就是在现金支配、应收款项监管、固定资产的报废换新等管理上的混乱。

3　解决我国中小企业财务管理中所存问题的对策

3.1中小企业融资困难的改善

要想改善中小型企业融资困难的局面就需得到国家的支持，通过国家制定的相关政策来改善，但这种方式有一定的局限性，不能获取稳定的附加资金，还需借鉴国外自筹资金、直/间接融资的方式，来改善融资的困难。此外，国外中小型企业获取融资的主要方式是得到政府资金上的支持，如税收优惠、风险投资、货款援助等。但由于中西方条件、环境的不同，我国在借鉴国外融资的方式时应结合自身的情况来定。第一，我国中小企业要充分了解自身的实际发展状况，对自身所处的行业有一个全面的了解分析，掌握我国的扶持政策，调整自身企业产品的结构，尽可能的提升自身产品的科技含量，争取能够得到国家政策的扶持。并且要改变家族式的企业管理模式，实行科学化管理，创建完善的中小企业财务管理办事规程及行动准则，增强对财务的监管，提升会计信息的质量及透明度。第二，我国针对中小企业融资难的问题可创建专门的金融机构、法律/技术咨询机构及制定相关的担保体系和扶持政策来改善这一状况。

3.2转变管理人员的管理观念，提升财务人员的专业素质

现在我国大多数中小型企业属于家族式，企业的控制经营权都由一人掌管，没有完善的制度进行管理。所以，企业的管理人员应意识到这种管理方式所带来的风险，转变这一管理观念，强化对财务的管理。而对财务专业人员的要求应按相关的会计法及制度来定，聘请那些具有会计任职资格的专业人员，制止企业管理人员雇佣内部人员，确保会计工作能够正常运行。此外，对财务人员应该进行定期的专业培训，强化他们的职业道德精神及法制监督意识，增强团队的建设，提升他们的专业素养。

3.3严格控制财务状况，强化外部监管的监管力度

中小企业内各个部门应认识到财务管理的重要性，努力提高企业资金的使用效率。资金的收支时间、来源及应用记录要足够透明，方便财务管理人员的查看、核实及监督，并定期对应收账款进行核实，对账龄进行严格的控制。同时也应加强对外部监管的监管力度，实行企业、国家、社会共同监管的监督体系。