新常态下中小企业财务管理存在的问题与对策

南通理工学院经济管理学院 夏春莲

新常态下中小企业财务管理存在的问题与对策

南通理工学院经济管理学院 夏春莲

改革开放以来，中小企业不断发展，在国民经济中占比较大，新形势下随着社会经济的稳步发展，不管是什么样的企业，都会受到内外部环境的影响，中小企业也不例外。财务管理是现代企业管理的核心，贯穿在企业每个领域每个环节之中。本文主要从中小企业财务管理的特征出发，对中小企业财务管理问题进行探讨，进而提出解决对策，以促进中小企业的持续健康发展。

新常态 中小企业 财务管理 问题 对策

中小企业是指企业经营规模较小，企业的人数和营业额都不大的企业，这类企业通常是由一人或者是少数提供资金的人组成，所以这类企业多半是由经营者管理企业的一切事务。

财务管理是中小企业内部管理的中枢，企业的存亡和财务管理有着密不可分的联系，财务管理组织着企业资金运动，如果资金不流动，就会沉淀或者是流失，只有资金效率提高，企业的经济效益才能得到保障。因此，财务管理的中心是资金管理，但在经济发展新常态下，中小企业财务管理还存在着许多问题。

1 中小企业财务管理存在的主要问题

1.1 产业发展较弱，项目投资缺乏科学性

首先，中小企业资金的主要来源是银行和其他金融机构，因为存在高风险，即便金融机构同意投资和借款，金融机构也会提高贷款利率，所以中小企业融资成本也因此增加。由于企业自身规模较小，中小企业贷款和投资的比例远远比大企业要多的多，承受的风险也大，这样就不难理解为什么中小企业总是尽快收回投资，一直不考虑扩大自身规模的原因。

其次，对项目投资的规模大小、资金的结构、施工期限和资金来源等缺乏合理部署，对工程建设和管理发生的现金流量缺乏预测，就着急上马。如果国家对宏观调控稍微加大一点力度，银行必定会收紧信贷，这样就致使资金不能如期到位和工程建设不能如期完成，而企业就会面对进退两难的境地，甚至会造成巨大的经济损失，因此企业所投资的项目由于资金困难，使建设工程顺理成章的变成“在建工程”。企业不仅要付出惨重的代价，就连银行也要为此付出代价。

1.2 资金短缺，融资困难

规模小、资金少、技术低是导致中小企业不能快速发展的原因之一，企业融资困难不仅是自身原因，也存在信誉不高的因素，贷款审批过程复杂、手续繁琐，银行对中小企业开展一些调查程序，中小企业要经过银行内部多个部门落实，另外，绝大多数中小企业透明度较低，因此不能将所有经营管理信息全部传递给银行，所以就产生企业经营管理信息与银行有效投入的要求不符，导致银行与企业之间互信度不高。

1.3 经营模式死板，经营观念陈旧

我国采用经营权和所有权统一财务管理模式的是中小企业财务管理模式，经营者和所有者是同一人的绝大多数都是中小企业，经营者的职权得不到应用的约束，其他职位人员的职权受到经营者的限制，这样的经营管理模式给企业带来了严重的负面影响，正因为是在这种管理模式下，中小企业财务部门任职的人多半为企业经营者的亲朋好友，因此他们对财务管理相关的理论知识不够了解，在实践中不能正确运用财务管理的相关工作，导致他们在工作中职权不分、越权行事、财务管理混乱等，此外，中小企业是不会冒然建立内部审计部门，就算是建立了内部审计也是很难保证它的独立性，企业管理者的能力和自身素质对财务管理有着密不可分的关系，财务管理在企业中地位不高和作用不大，主要是财务管理观念在现代社会缺乏。

1.4 财务管理工作基础薄弱

1.4.1 财务管理意识淡薄

规模小的中小企业金融机构、组织机构相对简单，随着现代社会经济体制的深化发展，财务工作对企业越来越重要，一个合格的财务人员必须要经过正规金融知识的培训，取得会计从业资格证书，然而对现在的中小企业进行了解，财务部门的会计人员部署只有1～2人，企业认为自身规模小，没有必要设置独立的财务机构，有个别企业出纳是全职，会计师是兼职，还有一些企业根本没有会计师，都是委托其他企业的会计师代账，正是由于企业财务管理内部力度较薄弱，才导致无法建立内部制度和有名无实的内部监督，中小企业财会人员因为法制观念淡薄，对会计基础、财经法规等其他有关法律的规定条例认知甚少，甚至，随意的变造和伪造会计凭证、账薄、编制虚假的会计报表。对财会人员继续教育和深造是中小企业财会工作顺利进行的一个必不可少的环节。但我国中小企业在人力资源培训和教育中远远没有大企业做得好。大企业专门为自身设置了一套培训方案，让一个稳定的部门和有实力的人员负责培训工作，总而言之，中小企业就只能望尘莫及。

1.4.2 财务结构失衡

中小企业过度负债是金融危机的根源，高增长的策略导致资金不足，企业不可避免的债务管理，充分利用财务杠杆的作用。然而，仍有一些中小企业不惜代价、不顾企业是否有能力偿还，总是想方设法向银行贷款，企业和所有者权益之间总资产的比例关系，形成了财务结构，这种结构体现了企业的稳定和合理，并确定企业生产和经营的有效性和正确性。据统计，我国中小企业负债经营是因为有65%的负债率是乡及乡以上的工业企业，从而企业财务风险变大。

2 完善中小企业财务管理的对策

2.1 面对市场，采用科学的投资策略

在中小企业避免投资风险的同时，企业稳健理财和抓住机遇实现发展是重中之重，及时进行企业规模拓展。在面对风险大的项目时，应当主动回避不准确的方案。中小企业在实践过程中应当采用短期投资模式，这样才能够加强对投资方案进一步的观察和优化。中小企业应当发挥自身拥有的特长，充分利用市场来进行专业化的经营，从而提高市场占有率，同时也能获得经营上的成功。之后用自己生产的产品去满足市场的需求，同时中小企业利用船小好调头的特点，以人无我有的原则，积极努力的去寻找市场需求，这样才能扩展企业空间，使企业的发展方向逐步进入专业化。对内投资是中小企业扩展的重点。对内投资包括新产品投资、技术设备更新投资和人力资源投资，而现在特别重视的是人力资源投资，只有这样才拥有高素质的管理及技术人员，才能保证中小企业的健康发展。

2.2 优化企业外部环境，拓展企业融资渠道

首先，资金周转对中小企业很重要，资金等同于企业的血液。中小企业经营规模小、防御市场风险能力差，它决定着市场信用的特点非常低。因此，政府应完善中小企业相关的法律政策。为中小企业的发展提供一个良好的政策环境，如中小企业基金的建立，只有解决融资难的问题，企业才能够拓展融资渠道。

其次，中小企业应当建立信用担保体系。信用担保是一种中介组织，其目的是以服务为宗旨。担保费是不属于融资成本的，如果想解决企业融资难的问题，要让信用担保的制度和其它形式结合起来，这样才能够为企业提供融资担保服务和融资机会。

最后，财务的发展有很大部分来自民营经济的支持推动，财务部门想要更好的运营就必须转变之前的思想观念，突破之前的理论和制度，信用管理体制也要加强，才能更有利于民营经济的发展。中小企业想要在市场经济中有所发展，就必须要在健康的市场经济中进步。比如吸收先进的思想理念，国内的先进金融产品也可以加大推出力度，向抵押贷款、专利贷款等。这样中小企业才能健康快速发展。只要中小企业信贷审批机制被合理建立，贷款决策流程也会相对改善。想要提高信贷人员营销的积极性，就要将信贷管理机制的激励和约束结合起来。

2.3 全面更新企业财务管理观念及模式

为了有效克服企业领导者以及家庭化管理带来的危害，企业应加强更深层次的发展，将中小企业现代财务管理理念延伸到企业的各个领域，应当建立起事前、事中、事后的财务监控方案。想要改变企业在业务流程上和企业运作形式上的落后，就有必要行使现代化手段，在国际竞争中，中小企业要想奠定良好的企业管理根基，财务管理水平要相对提高，在此同时企业的潜力也会被发现。财务管理实践的价值就是思考财务管理问题的出发点，如果在面对新经济金融环境时，在激烈的市场面前不改变财务管理观念是不可能赢得一席之地的。

2.3.1 树立以人为本的理财观念

现代小企业的管理都是重视人的发展，在各个企业的各个项目中，不管在什么样的项目上主要是看人是否在重视、努力和有这方面的能力。无论是财物活动还是管理活动都是由人提出意见、操作和管理的，因此企业要想更好的树立理财观念，就必须树立以人为本的思想，甩掉以物为中心的落后观念。中小企业在动员人们的积极性、主动性和创新性时，最基本的是要理解人们、尊重人们，同时财务运行机制也要被建立为责权相结合，这样人的激励和约束才会被强化。

2.3.2 树立风险理财模式

在财务管理中，尽可能的将经济损失降到最低，我们要善于对环境进行科学预测，有预见地采取各种预防措施。中小企业防范风险，一是通过制定详细的财务计划，分析影响因素的不确定性，以适时应对风险；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。

2.4 加强对中小企业财会队伍建设

2.4.1 加强财务管理的意识

目前，中小企业缺乏高素质的财务人员，中小企业的发展受到严重影响。中小企业的监督权得不到行使，是因为财务人员受制于领导而造成的。企业领导对法律观念意识较为淡薄，直接影响到企业的财会制度和纪律建设。因此，中小企业的财会队伍建设有再提升的趋势。为了能使高级财务管理人员到中小企业就业，中小企业应充分的利用从业人员的养老和医疗等保障制度来提高他们的积极性。

2.4.2 严格加强财务控制

现代化的企业对中心现金流量的管理，必须加强日常资金的管理和尽量的将企业资金投放少、回收快，使企业保持良好的循环性，这就要要求企业在账目管理、库存和设备等方面作进一步工作，并且做到资金流动性、安全性和效益性的协调发展。涉及到企业内部管理的各个方面，经营者必须要管好、用好和控制好各部门的职责。使各部门落实，共同为企业资金做出贡献。

3 结语

通过分析可以看出，中小企业财务管理存在的问题，制约着中小企业的快速发展，影响中小企业财务管理的外部因素有：资金短缺、融资困难、缺乏政府支持等，内部因素包括项目投资不科学、财务管理意识淡薄、财务机构失衡等。因此要完善财务管理就要从内外部因素出发，努力解决问题，制定长期的战略计划，只有这样，才能更好得促进中小企业的健康快速发展。

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F275

：A

：2096-0298(2016)12(b)-122-02

夏春莲(1988-)，女，安徽合肥人，南通理工学院经济管理学院教师，主要从事财务管理方面的研究。