商业健康保险个税优惠进行时

唐璐

国务院常务会议决定试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠，每人每年享受的税前扣除限额为2400元/年（200元/月）。

2015年5月6日国务院常务会议决定试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠，每人每年享受的税前扣除限额为2400元/年（200元/月）。试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

随着商业健康保险个人所得税优惠政策的落地，很多人都想了解商业健康保险。那么什么是商业健康保险？购买商业健康保险后到底能享受多少个税优惠？什么样的商业健康保险产品才能享受个税优惠？笔者搜集了相关资料为大家一 一解答。

什么是商业健康保险？

商业健康保险是由商业保险机构对因健康原因和医疗行为导致的损失给付保险金的保险，包括疾病保险、医疗保险、收入保障保险和长期看护保险。发展商业健康保险，有助于推进健康服务业发展、扩大就业，促进经济结构调整和民生改善。作为基本医保的“接手”和“助手”，商业健康保险在管控社会风险、保障百姓就医方面的作用不可替代。同时日益严重的人口老龄化，也是中国必须加速发展商业健康险的现实压力。

目前，我国已有100多家保险公司开展商业健康保险业务，覆盖产品2200多个，保费收入达1587亿元。实际上，国内多家大型寿险公司早已开始为健康险业务的大发展做准备。其中，中国平安早已设立平安健康险公司，中国人寿已为健康险业务单独设立了部门，中国太保也已和安联集团共同出资成立太保安联健康保险公司。新华人寿在全国中型城市开始设立健康管理中心对接健康险。一些保险公司也正在开展相关健康险税优产品的前期设计工作。

虽然我国商业健康保险发展迅速，然而数据显示其赔付支出在医疗卫生总费用中占比仅为1.3%，远远低于美国37%的比例。另外商业健康险在我国保险总保费中占比仅为8%，远远低于美国40%的水平，健康险的人均保费仅116元，也远低于美国的16800元。

到底能享受多少个税优惠？

适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指在试点地区取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

对于政策所规定的每人每年享受的税前扣除限额为2400元/年（200元/月），很多人不知道到底可以享受多少个税优惠。

举个例子：目前个税起征点是3500元，购买商业健康保险后的个税起征点是3700元。假设以市民每月工资收入5000元来计算，那么购买商业健康险之前的个税为每月（5000-3500）*3%=45元，购买商业健康险后的个税为每月（5000-3700）*3%=39元，即每年可少缴纳72元。（注：个体工商户每月收入不超过5000元的，税率为5%）

由于税率随收入的上升而提高，投保人税前收入越高，购买商业健康险每年可少缴纳的个税也越高。

未来什么样的商业健康保险产品能享受税收优惠

税收优惠被誉为“产品端的有力推手”，此次政策的落地，将助推保险公司健康险业务快速发展，而专业健康险公司受益程度更大。《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》表示符合规定的商业健康保险产品，是指由保监会研发并会同财政部、税务总局联合发布的适合大众的综合性健康保险产品。待产品发布后，纳税人可按统一政策规定享受税收优惠政策，税务部门按规定执行。

而具体会是什么样的商业健康保险产品能享受税收优惠，保险业内人士分析道：“具体的商业健康保险产品并不是针对市场上现行销售的健康险产品，而是会有专门的保险产品，且这个保险产品的定位将会是与基本医疗保险、大病保险等基本医保相衔接，打造适合大众的综合性商业健康保险。其最终的产品形态可能是一个包括医疗、重疾、失能等不同责任范围的组合产品。”