金融机构审计工作现状和对策

朱玲丽

摘 要：随着金融机构的不断发展，在金融机构的财务管理过程中，审计是一个必不可少的过程，为了要加强审计工作水平的提升，必须要对金融机构发展过程中的传统审计模式进行改进。本文对金融机构的审计工作现状和发展策略进行分析和探讨。

关键词：金融机构；审计管理；现状；对策

审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。包括外部审计和内部审计两个重要的部分，外部审计指的是一些专业的机构对审计主体进行监督管理的过程，内部审计指的是审计主体对内部的各项财务会计工作进行管理的过程。随着金融行业的不断发展，金融机构的数量变得越来越多，在金融机构的发展过程中，必须要加强对金融机构的审计管理，对其财务活动进行监督和控制，防止金融市场的紊乱。在当前金融机构的审计管理过程中还存在一些问题需要解决。

一、新时期金融机构审计管理中存在的问题分析

（一）工作人员综合水平较低，导致对审计工作的重视程度不够

在很多金融机构中，普遍存在财务工作人员素质不高的现象，这些人员没有系统的专业知识，缺乏相应的职业道德，使得金融机构的会计管理水平不高，单位的领导对金融机构审计的重视程度不够，审计管理观念比较淡薄，同时，也忽视了对财务工作人员的培训工作，建立的考核机制和监督机制不健全，导致审计管理人员在工作的时候不能按时完成财务核算工作。当前，很多金融机构的审计工作人员在日常工作中只是对一些收支账目的处理以及对会计数据的编排，很难达到现代金融机构发展的要求。

（二）金融机构的内部审计管理制度存在缺陷

当前我国金融机构审计制度方面存在的问题包括几个方面。第一，金融机构内部审计管理制度制定的不是特别完善，没有一套相对明确的管理制度，不能对工作人员进行有效的分工，这些都对金融机构审计管理水平产生了影响。第二，很多金融机构没有完整的内部审计控制制度，会计部门的权限和人员岗位制度以及内部牵制制度也比较混乱，因此对审计工作造成了很大的影响。

二、金融机构审计工作策略探讨

金融机构要想实现可持续发展，就必须要加强审计管理，无论是内部管理还是外部管理，都应该要加强，以维持金融市场的秩序，促进金融机构的良性竞争。

（一）加强对金融机构审计工作的重视

审计工作的顺利开展离不开良好的环境保障，加强金融机构审计工作的开展应该要从两个方面着手。第一，要加强金融机构相关领导对审计工作的重视程度。应该要将审计工作的管理应该要纳入金融机构日常管理中，要加强审计管理过程中的各种制度的建立，第二，要加强金融机构财会管理人员对审计的认识，金融机构的发展过程中离不开财会人员的努力，加强对金融机构的管理者和从业人员对审计工作的认识程度，有助于促进金融机构的审计师水平的提升，从而使得金融机构实现可持续发展。第三，要不断健全审计组织结构。应该要在金融机构的内部加强审计机构或者部门的设立，将审计工作任务独立出来，保证金融机构审计管理工作的独立性，从而对金融机构进行更加透明、公正地监督，促进金融机构的健康发展。

（二）提高审计人员的综合能力水平

金融机构审计工作水平与工作人员的综合能力水平有很大关系，审计人员的综合能力素养的高低对于审计风险的控制有很重要的影响。针对当前很多审计人员的能力素养不高的情况，要加强对其能力素养的培训。第一，要不断充实审计队伍，在金融机构建立相关的人员素质的标准，用一个定性的标准来对审计人员的能力素养进行评判，审计人员不仅要对各种审计知识具备一定的熟悉程度，而且要掌握一定的经济管理知识、会计知识、财务监督要求等，才能进行相应的审计工作。此外，在日常工作中，还应该要加强对审计人员的培训，定期组织相关的学习，为审计人员的能力水平的提升奠定坚实的基础。在培训的过程中，应该从两个方面着手，第一是加强审计人员的业务技能的培训，第二是加强审计人员职业道德素养的培训，对审计人员的培训工作应该要持续，使得审计人员能够不断提高自己的知识水平以及职业道德素养水平，从而为审计工作提供人才保障。

（三）不断改善审计的方法和手段

审计工作的创新也是提高金融机构审计工作水平的一个重要途径，在未来的发展过程中，为了要对金融机构进行更加科学、透明的审计管理，应该要根据时代的变化不断更新审计方法。在审计技术以及方法的选择上，需要引入更多先进的技术手段，比如引进计算机审计应用系统，利用计算机信息技术对传统的审计方法进行改进，对传统的人工审计管理模式进行简化，一方面可以提高审计的效率，使得各项繁杂的审计任务及时完成，降低人工审计时的出错率。另一方面，也可以提高整个审计过程的公平性和公正性，使得整个审计过程变得更加透明。而且也可以借助计算机和网络将金融机构的审计结果披露出来，接受群众的监督，有助于对审计工作进行全过程的监控，促进金融机构的审计效率的提升。

三、结语

综上所述，金融机构审计工作是金融机构发展过程中的一个重要内容，对于金融机构的健康发展有重要的意义。在金融机构的审计过程中还存在一些问题，对此要积极加强对这些问题的解决，不断创新审计的方法，加强对审计人员的综合能力水平的提升，以此提高审计工作效率。

参考文献：

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