利益相关者外部压力下企业碳减排驱动机制探究

代 文， 易智慧

(1 湖北工业大学经济与管理学院， 湖北 武汉 430068； 2 区域产业生态发展湖北工业大学协同创新中心， 湖北 武汉 430068)

利益相关者外部压力下企业碳减排驱动机制探究

代 文1, 2， 易智慧2

(1 湖北工业大学经济与管理学院， 湖北 武汉 430068； 2 区域产业生态发展湖北工业大学协同创新中心， 湖北 武汉 430068)

在全球性能源危机以及温室效应的影响下，减少二氧化碳排放量、发展低碳经济已然成为各国政府共同关注的话题。但我国企业中普遍存在着自愿碳减排的意愿不强、碳减排的效果不佳和碳减排制度设计缺乏等问题。因此，引入利益相关者理论对企业碳减排驱动机理进行探究：首先，对碳减排实施现状及存在的问题进行分析。其次，从利益相关者的视角，将碳减排驱动力与企业的外部组织机构等众多利益相关者联系起来，分析利益相关者压力下企业碳减排的驱动机制。最后，基于碳减排相关利益者的压力，提出促进企业进行碳减排的政策建议。

利益相关者; 碳减排; 驱动机制

在全球性能源危机以及温室效应的影响下，减少二氧化碳排放量、发展低碳经济已经成为人类共同的目标。由于对许多企业来说，减排将增加企业的短期经营资本，占用企业的经营性投资，且生态环境效益具有公共物品的性质，个体减排集体受益的搭便车，导致企业对碳减排缺乏积极性。

目前，对碳减排利益相关者的研究相对匮乏。王建民、王传旭等(2014)根据利益相关者理论对我国碳减排的利益相关者进行界定，并按照重要程度分类为核心利益相关者、重要利益相关者和一般利益相关者[1]。学者对于碳排放的探究大多数基于政府部门的强制管理，如碳减排政策的拟定、碳减排路径选择分析等。Pearce(1991)第一次提出具有“双重红利”概念的碳减排政策工具——碳税，认为征收碳税可以实现碳排放与经济增长的双重作用[2]。Smale(2006)等利用古典经济学中的古诺模型，对5个能源密集部门进行博弈分析，研究碳排放权业务对生产决策、福利和产品价值的作用[3]。在我国，李国正，安爽，白彦(2014)认为碳减排政策会在短期内降低贸易规模的增速，却促使出口产品结构由劳动密集型、资源密集型向知识、技术密集型转变[4]。王明喜，鲍勤等(2015)剖析了碳减排约束下采用不同减排路径的企业最优减排投资行为，认为合理的做法是先实行免费配置方式分配一部分排放配额，再逐渐降低免费配置的份额，逐步加大拍卖配置的比例，通过控制拍卖交易价格矫正企业个体减排行为的偏离程度，最终实现最优减排投资程度[5]。张文磊、胡欢(2010)通过理论和案例分析，认为一个国家的碳减排动力是许多因素综合作用的结果，这些因素包括经济利益、国家安全、国际地位以及政党利益等[6]。

本文将碳减排驱动力与企业的外部组织机构等众多利益相关者联系起来，以利益相关者的视角，分析利益相关者对企业碳减排的驱动机制，并基于碳减排相关利益者的压力，提出完成碳减排目标的政策建议。

1 碳减排实施现状及存在的问题

在我国，碳减排尚处在初始阶段，在理论和实践中仍存在急待解决的问题。从现有文献中关于碳减排问题的研究可以发现，我国企业碳减排仍存在着许多问题，如自愿进行碳减排的企业不多、碳减排的效果不佳、自愿碳减排制度缺乏等问题。

1.1 企业碳减排的积极性不足

中国是全球重化工产品制造大国，承担着碳减排重任，而企业作为减排任务的主体，对碳减排缺乏动力。缺乏积极性的直接原因表现在以下几点。一是碳减排成本过高。碳减排支出包含购置碳减排机器和研发减排技术、碳排放权买卖费用、编报碳减排量费用等方面，这些都会增加企业的成本。二是碳排放权的产权不明晰。由于中国碳排放交易系统尚不完善，碳排放权的产权不够清晰，中国现行的法律法规尚未对企业碳排放进行强制性约束，存在个体减排而集体受益的搭便车现象，经营者自然缺乏积极性。

1.2 合理的碳价格机制难建立

当下，相关国际标准在我国不太实用，而国内碳排放会计体系的建设还处于初级时期，缺乏完整的制度、方法和程序，亟需制定出既切合我国实际国情又能够符合国际标准的碳排放会计核算制度。因为化石能源(如煤和石油等)的消费是二氧化碳产生的主要来源，其价格并不完全以市场为导向，不仅不能充分反映资源的成本，而且由于会计核算体系缺失，环境保护费用和安全性费用更未被计算入内，能源价格的不正常间接导致不完全市场化的碳排放权交易的市场价格，加之试运行初期市场的参与度较差、成交量较少，无法形成有效的供给和需求，因而无法形成真实的碳交易价格，导致缺乏定价机制，难以设立合适的碳价格机制。

1.3 没有完整的碳减排制度

当前，我国主要依靠政府从上而下的行政管制来实现节能减排目标，大多数企业对节能减排因缺乏足够认识而选择消极减排。良好的碳减排的市场运行取决于完善的法律制度体系，我国当前制定的一些碳减排政策仅涉及环境保护和能源消耗等方面，而缺少针对自愿碳减排市场的交易主体、交易客体和交易程序等方面的法律法规，纵然能够建立自愿碳减排的全国交易市场，由于没有法律制度的保证，故难确保自愿碳减排市场的顺利运行。深圳市和北京市人大先后于2012年10月和2013年12月制定颁布了《深圳市经济特区碳排放管理若干问题规定》、《关于北京市在严格控制碳排放总量前提下开展碳排放交易试点工作的决定》，而上海市和广东省的政府常务会议在2013年11月和2013年12月分别通过了《上海市碳排放管理试行办法》、《广东省碳排放管理试行办法》，前者是以权力机关立法的形式，而后者是行政机关制定的行政法规和规章，这都无疑为四地开展碳交易活动提供了法律依据。

2 利益相关者对企业碳减排的作用机理

随着人们的低碳意识日益增强，企业生产经营活动与碳减排的关系已经越来越受到人们的关注，社会各界对企业实行碳减排的呼声也越来越高，政府、债权人、投资者、企业管理人员、内部员工等利益相关者都希望企业能通过提供绿色低碳产品来满足各自的需要。

利益相关者与企业之间有着密切的联系。利益相关者的权益会受到经营者的作为、决策的影响，比如：企业对碳减排投入或技术创新的不重视，也许会直接影响环境质量及公众的消费品质；企业继续生产高耗能、高污染、高排放产品，直接影响投资者及其他利益相关者对企业的信心和评价。从另一角度来说，经营者的作为和决策也会受到与企业利益相关的组织和群体影响。政府的政策、法例等直接作用于经营者的决策，社会大众对经营者有利益需求时——比如产品绿色低碳需求——企业只有对社会公众的消费需要做出正面的响应，才能在公众中树立良好的形象。利益相关者彼此之间存在一种双重的互动作用或交流作用，企业不论是向利益相关者供应绿色低碳产品，还是鼓励利益相关者参与监督企业碳减排行为及减排投资的决策，对企业的生存与发展都起到了至关重要的作用。

利益相关者是指能够影响企业并被企业行为产生影响的个体和组织。企业的利益相关者主要包含政府、投资者、银行及其他债权人、社会公众、媒体、公司内部员工等。不同类别的利益相关者对企业减排产生的压力各不相同。

1)政府。政府通过出台强制规定或鼓励自愿减排的政策，将减排任务分配到企业，企业对政府承担减排责任，政府严密关注企业的减排责任履行情况，定期或不定期地检查企业的生产经营是否符合低碳发展。从短期或长远来看，政府不同的减排政策对企业的作用也有所不同。以碳税政策为例，在短时间内征收碳税将减少企业货币资金的流入，增加经营支出，导致工人失业的增加；而在长期，碳税则会加速产业升级，促进生产结构优胜劣汰，从而优化经济结构[7]。相较于单一碳税、单一碳排放交易，适度的复合碳税与碳排放交易相结合的政策在提高经济效益与降低减排成本方面，减排效率更高，效果更好[8]。政府在将碳减排问题转变为企业自身需求的过程中起着关键的作用：建立强制和自愿的减排政策来强制要求企业减排从而影响企业的生产经营；颁布碳减排政策鼓励企业走技术创新道路使企业价值增值等等。

2)投资者。首先，出资者从投资的风险性和盈利性的角度出发，更加关注企业碳减排对自身投资的风险程度和盈利程度的影响；其次，由于投资者从投资行业的选择上，开始关注碳减排前景看好的“绿色投资”企业，因此，企业的潜在投资者必会将企业的经营和发展是否符合绿色和低碳发展要求纳入评价是否值得投资的必要条件。

3)银行及其他债权人。银行和相关的金融机构，在政府相关政策的规制下，通过对融资项目进行环保评价来控制资金的供给和使用方向，最终引导企业的节能减排行为，在客观上承担了碳减排责任和必要的风险。基于对贷款的风险性和环境责任的考虑，银行会限制企业所贷款项的用途，积极扶助企业开展节能减排的技术创新。

4)新闻媒体、社会公众。大众媒体在碳减排中发挥着强大的舆论传播及监督作用。由于大众媒体对政府减排政策的支持、碳减排知识的传播和低碳意识日益增强，社会公众表现出对绿色低碳产品的偏好。同时，新闻媒体和社会公众会通过对相关污染行业的报道以及公众低碳消费意识的提升，来约束企业的碳排放行为。企业面对社会碳减排的需求压力，为了能在竞争中处于优势和树立企业良好的社会责任形象，会选择碳减排和基于碳减排的创新发展路径。

诸多利益相关者的行为对企业的碳减排决策产生了较大的影响，使越来越多的企业意识到成为一个低碳减排的企业，改善公司的高污染、高能耗、高排放状况将获得回报，而做一个碳减排不积极者将在竞争市场中受挫。与碳减排导致企业成本上升的短期效应不同，碳排放总量改善的长期效应不仅会产生直接的财务影响，如负债和成本的降低，而且会产生更明显的无形收益，如公司良好形象的树立、企业产品在未来市场中的竞争优势等。

基于上述利益相关者对企业碳减排所造成的压力和产生的影响，利益相关者对碳减排的需求是企业碳减排的直接推动力，并决定着企业碳减排方式的选择。在公司的经营发展中，利益相关者与公司之间存在相互影响的关系，企业的合法和效益是这两者间多次博弈的结果。外部利益相关者希望公司能够进行碳减排来满足利益相关者自身各种不同的需要，而作为碳减排主体的企业，从自身利益角度考虑碳减排的投入和产出。政府部门有必要对减排主体行为者的减排行为进行规制和协调，制定公认的碳减排核算体系，以有利于碳减排工作的展开和碳减排目标的实现。

3 基于利益相关者外部压力对企业碳减排的政策建议

3.1 建立企业碳减排的激励约束机制

在企业碳减排缺乏动力的现状下，政府部门应从企业降低碳减排成本的角度出发，对参与减排的企业加大财政补贴力度，对不承担碳减排的企业加大约束管制。在企业碳减排的初始时期，企业减排难度最大，政府应给予恰当的碳减排补助，用以缓解经营者在碳减排最初的资金压力。与此同时，政府也要加大力度惩罚虚假减排、骗取政府补助的企业，并适当加大企业碳减排的补贴范围，提高补贴标准，并以融资支持等方式给碳减排企业以激励和约束。鼓励金融机构为碳减排企业创建投融资平台，开通企业的绿色金融业务，支持企业展开碳减排技术研发和创新活动。

3.2 建立健全企业碳排放核算体系和碳价格调控机制

碳减排试运行的各省市应积极探究碳排放核算的理论和技术方法，在国家碳减排标准的基础上，全面考虑企业不同碳减排阶段的发展能力和承受能力，在确保碳测量数据正确且符合实际的前提下，建立碳排放的会计核算系统。量化评价不同行业企业的行业特征，试点挑选发展较稳定、程序比较简便的行业，加速建立行业碳排放评价系统。建设公开、有序、公平的资源交易场所，充分发挥市场交易机制，改善资源商品的分配效率。优化资源价格形成的作用机理，成立碳交易价格调节平台，用以调节碳价格的异常变化。政府在分配最初碳排放额度时，可事先留出一部分碳排放额度，建立碳价格调节的储备基金，当碳价格波动过大时，可动用储备基金来管制市场。

3.3 强化碳减排意识构建碳减排约束执法基础

要大力宣传，建立低碳观念，促进全社会广泛形成低碳减排意识。充分利用当前已经试运行的多家环境权益买卖场所，指导和帮助企业从中发现减排行为中蕴藏的巨大商机，将碳减排行为与企业未来收益相结合，提升企业在碳减排过程中的内在动力。同时，政府相关部门要完善碳减排的相关法律和规章制度，如《自愿减排交易规则》、《碳排放交易法》等，明确企业自觉碳减排市场的交易主体、交易客体、交易程序等。

[1] Pearce D. The role of carbon taxes in adjusting to global warming[J]. The Economic Journal, 1991(2)：938- 948

[2] Smale R,Hartle M,Hepburn C,et al. The impact of CO2 emissions trading on firm profits and market prices[J].Climate Policy, 2006(6):29-46.

[3] 王建民,王传旭,杨力.我国碳减排利益相关者界定与分类[J].安徽理工大学学报，2014(09)：17-24.

[4] 李国正,安爽,白彦.碳减排政策对中国出口贸易的影响研究[J].学术论坛,2014(2)：75-79.

[5] 王明喜,鲍勤,汤铃,汪寿阳.碳排放约束下的企业最优减排投资行为[J].管理科学学报,2015(6):45-58.

[6] 张文磊，胡欢.碳减排的国家驱动力分析及中国的应对政策的探讨[J].复旦大学学报，2010(1)：121 -125.

[7] 林帧.碳税开征对地方经济可持续发展的影响以及对策----以河南省为例[J].中央财经大学学报,2011(3):24-27.

[8] 石敏俊,袁永娜,周晟吕等.碳减排政策:碳税、碳交易还是两者兼之[J].管理科学学报,2013(9)：9-19.

[9] 王金南,严刚,姜克隽,等.应对气候变化的中国碳税政策研究[J].中国环境科学, 2009,29(1):101-105.

[责任编校： 张 众]

Driving Mechanism of Enterprise’ Carbon Emission Reduction Under External Pressure of Stakeholders

DAI Wen1,2, YI Zhihui2

(1CollaborativeInnovationCenterofRegionalIndustrialEcologicalDevelopment,HubeiUniversityofTechnology,Wuhan430068China; 2SchoolofEconomicsandManagement,HubeiUniv.yofTech.,Wuhan430068,China)

Under the influence of the global energy crisis and greenhouse effect among the governments around the world. However, Chinese enterprises are often found to be reluctant to reduce carbon emission, poor in the effects of carbon reduction, and deficient in system designing of reduce emissions. Therefore, it is necessary to introduce stakeholder theory to explore the driving mechanism in enterprises’ reduction of carbon emissions. This paper first analyzes the present situation of carbon emission reduction and its existing problems. Secondly, from the perspective of stakeholders, combining external driving force to reduce carbon emissions with enterprise's stakeholders such as external organizations，it analyzes the driving mechanism of enterprises' carbon emission reduction under the pressure of stakeholders. Finally, based on the pressure of stakeholders to reduce carbon emissions, this paper proposes some suggestions to promote the enterprises’ efforts to reduce carbon emission.

stakeholders; carbon emission reduction; driving mechanism

1003-4684(2016)03-0064-04

F016

A

2016-04-06

代文(1968-)， 女，湖北武汉人，湖北工业大学副教授，研究方向为财务管理