多措并举全面提升县公司财务管理水平

郭昌春 魏红 刘晶璟 赖文群国网江西省电力公司吉安供电分公司



多措并举全面提升县公司财务管理水平

郭昌春 魏红 刘晶璟 赖文群
国网江西省电力公司吉安供电分公司

摘 要：为实现国家电网公司“一强三优”现代公司战略目标，推进“两个转变”，各级单位如何认清形势、科学、合理的评价现状，找出经营管理中的“短板”，提高财务管理水平，已经成为至关重要的环节。为了促进县公司全面适应国家电网公司集团化发展、集约化经营和精益化管理的要求，充分发挥财务评价工作的激励导向作用，促进各县公司财务管理水平持续提高，公司结合工作实际，构建了“财务工作评价、财务监督评价与第三方协同评价”相结合的多维度评价体系，全方位多角度的开展了县公司财务管理评价工作，进一步夯实了县公司财务基础工作，提升了县公司财务管理水平，推动财务集约化向纵深推进。

关键词：县公司财务管 财务集约化

一、主要做法

公司对县公司的财务评价体系由三部分构成：包括财务工作评价、财务监督评价和第三方协同评价。三部分各有侧重点，财务工作评价侧重于对日常工作质量和财务管理绩效的评价，月度通过公司办公室统一发布评价排名，季度召开总监例会分析管理绩效短板，年度对财务总监实施绩效评价。对县公司的财务工作月度评价的结果应用于各县公司自我考核；财务监督评价侧重于依托稽核工作平台，对县公司稽核和内控工作实效进行评价，其评价结果应用表现为市公司通报考核；第三方协同评价是指引入审计和运营监测中心第三方的评价，侧重于对县公司财务管理指标的日常监测和综合性评价，以第三方视角进行评价，其评价结果应用纳入县公司绩效考核。

（一）实施财务工作评价，发挥激励导向作用

1．细化月评体系，指标“全方位”监控

为客观评价县公司经营绩效，全面诊断分析经营管理现状，不断提高县公司资产经营绩效和财务管理水平，我公司按照《国家电网公司财务评价管理办法》要求，将所有日常财务工作评价事项均纳入月度财务工作评价管理范围，对县公司各项财务工作全方位开展财务评价工作。为保证评价工作公平、全面，月度财务工作评价管理主要采用定量评价与定性评价相结合的方式进行。评价标准分值为100分。财务工作评价指标涵盖预算管理、会计核算、资金管理、工程资产、内控稽核、电价管理、其他项目等专业，全面与省公司财务定性评价管理接轨。各专业均建立工作效率、工作态度和工作绩效三维度考评，指标体系由办公室发文下发，做到“全方位”覆盖。

2.突出强制分布，实行“一体化“发布

财务工作评价工作中，各专业指标评价由相应的专职依据财务系统数据、县公司日常工作完成情况进行评分，部门汇总审核后按强制分布法对县公司排名，将评价结果（内容包括：县公司得分情况、工作点评、下一步要求）报经分管领导审定。为保证财务工作评价的权威性与公正性，公司财务工作评价均按月汇总至公司办公室，并由其统一在公司月度例会上进行通报。

3.考核结果落地，改善“自循环“体系

对县公司的工作评价，市公司只通报并不直接考核，目的是促使县公司形成“自我分析、自我约束、自我考核”的“自循环”体系。在各县公司争先创优的氛围下，各县公司纷纷主动制订细化落实工作评价的绩效考核办法，使市公司的工作评价结果落地。

（二）依托财务稽核平台，完善财务监督评价

1.评价内容

财务监督评价工作，是基于财务稽核工作结果开展的，是对财务工作评价的补充。财务工作评价是促使县公司形成自我评价的“自循环”，而财务监督工作评价则是直接针对县公司差错的考核和纠偏的“大循环”。基于省公司发布的实时监督报告，对被点名事项，由公司财务部直接考核通报扣款；基于市公司发布的在线稽核报告和专项稽核报告，考核问题的重复发生率和整改到位率。

2.工作组织

财务监督评价工作，关键在于抓好稽核工作的组织。实际工作中，公司通过“集中交叉稽核”、“每月专项稽核”、“专业协同整改”、“实时监督月度通报”四个有力抓手，搭建监督工作平台。

（三）积极引入三方评价，建立完善改进机制

如果把财务管理水平与资产经营业绩看做一水桶盛水的水平，那么它的提高取决于各专业管理最短的一块板。而日常的财务的评价管理工作不能与各专业协同发展，只能单纯从财务角度进行诊断与提高经营管理水平。为提升公司财务评价水平与加强各经济事项事前财务监督，引入运监中心和审计的协同评价，从第三方视角评价各县公司财务管理水平。并将其评价结果纳入对县公司绩效考核。

1.协同主题监测，提升管控视野

2014年以来，财务资产部协同运营监测中心重点开展了财务指标监测、农维费收支、项目预算与进度、资产全寿命周期等四项主题监测，开拓了管控视野。

在财务指标监测工作方面，2014年2月份，财务部协同运监中心商议确定了14类321项财务日常监测指标（涵盖资产效率、偿债能力、资金状况、获利能力能主要财务管理指标），设定了阈值，切入运营监测系统中，由运监中心根据指标性质开展日或月监测。一旦指标触动阈值，则发生异动报警，运监中心发出异动通知单给财务部，财务部通知县公司开展异动分析，对属实异动纠偏反馈。财务部再根据异动发生的原因，对责任原因进行考核

在农维费收支主题监测中，运监中心站在第三方的角度，客观评价了县公司在农维费收支的管理现状，指出了县公司在农维费收费政策统一性、费用支出和发票开票的合规性方面的问题，为财务部规范县公司农维费管理提出了较好的建议；在项目预算与进度监测方面，运监中心跨专业全流程的监测视角，多部门数据的关联分析方法，对财务部如何主动切入业务前端环节具有很好的借鉴意义。

2.配合专项检查，完善评价角度

积极组织财务业务骨干参与审计部门开展的对县公司本部及其集体企业的各项专项审计检查工作，对比检查中发现问题，总结日常财务管理中薄弱环节，从第三方角度视野完善财务评价体系，督促县公司财务部门协同业务部门完善与整改业务流程。

各级审计部门的专项审计，从第三方的角度评价了财务管理和内控的效果。公司财务部在县公司的年度业绩评价和财务总监业绩考核指标体系中，加入了考核条款，开展了业绩评价。

三、取得的成效

1.注重管控实效，评价绩效稳步提升

2014年公司积极推进财务评价管理工作，注重评价过程管控，完善与改进评价方式，通过强化财务评价月通报、季推进、年兑现，加强实时财务监督评价以及深入推进三方评价等多维度评价机制，促使县公司强化财务评价管理水平稳步提升

2.规范前端业务，评价成效逐步显现

通过引入第三方评价机制，公司财务积极参与各专业前端业务管理，督促县公司将财务管理要求植入前端业务流程相关，促使县公司加强投入产出管理，科学引导经营行为。

3.拓宽评价范围，深化财务监管职责。

为建立全方位的县公司财务评价管理体系，有效防范经营风险、及时堵塞管理漏洞，公司制定了《集体企业财务工作监管办法》，将集体企业财务管理纳入县公司监督评价范围。

积极协同配合审计部门参与公司系统集体企业年度经营审计工作，将审计工作中发现涉及财务管理问题进行归纳总结，并提炼出多项评价指标，纳入县公司财务评价管理体系，确保公司系统财务评价管理不留死角，

四、存在的问题

1.评价指标动态调整不够

为了保持评价工作的持续进行，评价指标在年初以文件形式下发后一般就保持不变，公司也未建立指标调整机制，这就导致评价指标相对固定，在面临外部环境变化与公司实际经营状态改变的情形下，指标不能及时进行动态调整，影响了评价工作的最终效果。

2.第三方协同评价应用难度大

在引入第三方协同评价的过程中，实际操作存在较大的问题。例如财务协同运营监测中心进行财务指标监测的工作中，对指标阈值设置是关键，但是如何设置恰当的阈值目前尚未形成统一的方法，阈值的确定主观性较强，因此在评价工作的实际应用中存在较大的难度，这最终将直接影响评价结果。

五、下一步工作思路

1.优化动态调整，完善指标体系

一是优化评价指标构成。指标贵精不贵多，公司将在实践的基础上，进一步优化评价指标构成，找准反映和促进财务工作的核心指标，复杂指标简单化，提高评价工作的可操作性。

二是引入指标动态调整机制。根据不同阶段的管理重点，评估指标的敏感性和可管理性。区分出优势、劣势、关注和潜力四类指标，大力提升优势指标，定期监控关注指标，拓展研究潜力指标，暂时忽略劣势指标，做到与时俱进，有的放矢，提高评价的针对性，强化管理工作的重点。

2.强化评价结果应用，丰富评价方式

一是找亮点、树典型、学标杆。强化财务评价工作实践中不断挖掘出的评价结果的应用价值。通过财务评价工作寻找各单位财务管理工作亮点，将好的经验、好的做法推而广之，营造“找亮点、树典型、学标杆”的良好工作氛围。

二是推广现场评价方式。为了推进财务过程管控，评价方式不应仅仅局限于“指标报送，纸上评价”，要加强现场评价。由各县公司轮流承办财务管理现场评价工作会议，组织其他县公司财务负责人及骨干对会议承办单位的财务管理工作进行现场查看、现场交流、现场分析和评价。参会人员对发现的亮点及存在的不足，当场进行点评及讨论，既对承办单位财务管理工作有较大的促进，同时也为全地区财务人员提供了交流学习、取长补短的机会。