工程其他费用的精细化管理

彭鹄 国网上饶供电公司



工程其他费用的精细化管理

彭鹄 国网上饶供电公司

为了满足国民经济发展对电力的强劲需求，确保电力系统的安全运营与有效供给。国家电网公司不断加大对电网的投资，电网基建投资需要科学规范而有效的基建管理，电网企业对基建管理理论、方法以及体制机制提出了更高的要求，也对加强工程成本其他费用管理提出了更严格、更具体要求，公司通过信息系统，固化工程标准成本日常管理，不断促进业务前端管理，实现工程其他费用精益化管控。

一、工程其他费用内容以及管理的重要性

工程其他费用是指完成工程项目建设所需要的不属于建筑工程费、安装工程费、设备购置费的其他有关费用。电网工程建设其他费用包括建设场地征用及清理费、项目建设管理费、项目建设技术服务费、分系统调试及整套启动试运费、生产准备费、大件运输措施费、基本预备费等。电力企业需加强工程成本核算，强化工程全过程管控，推行工程成本精益化管理，规范工程建设费用计列与使用，防范工程建设资金使用风险，提高工程其他费用管理精益化管理水平。

二、主要做法

根据国家电网公司工程其他费用管理的目标：遵循“统一管理、分级负责；明确标准、预算统筹；规范流程、全程管控；突出重点，强化监督”的基本原则，公司将工程其他费用纳入全面预算，实行内部控制和限额管理.

（一）统一管理、分级负责

工程其他费用由项目管理部门负责总体控制,单项费用使用由项目管理部门明确各部门具体开支标准，及时完成项目施工和其他费用的结算。并会同财务资产部、审计部审查工程费用的真实性、合理性，控制资金使用的合规性、合理性、正确性。

1.项目管理部门负责建设场地征用及清理费、项目法人管理费、工程监理费、知识产权转让及研究试验费、勘察设计费、初步设计文件评审费、工程建设监督检测费、电力工程技术经济标准编制管理费、分系统调试及整套启动试运费、工程量清单编制费用、招标控制价、大件运输措施费、等费用的管理和使用；

2.财务部门负责工程其他费用财务管理，配合项目主管部门确定工程其他费用额度，控制费用使用；贯彻执行国家财经法规和会计制度，制定工程其他费用财务管理办法实施细则；负责落实资金来源，开展会计核算工作，分析成本支出情况；负责工程保险费、工程竣工决算编制及审核费用的管理和使用以及建设期贷款利息的管理；

3.发展部门负责项目前期工作费、项目后评价费、可行性研究设计文件评审费的管理和使用；

4.物资部门负责招标费、招标代理服务费设备监造费的管理和使用；

5.生产技术部门负责工器具及办公家具购置费的配置标准管理和使用

6.人力资源部门负责生产职工培训及提前进场费的使用标准管理和使用.

（二）全面预算、合理控制

充分发挥预算的管理作用，加强全面预算管理。根据要求，针对工程其他费用明细类别，设定内控目标系数，实行限额控制,将输变电工程其他费用纳入年初资本性支出，并且列出明细项目，比照可控其他费用管理。

1.预算编制。由项目主管部门按照投资计划下达及实际建设情况，组织各相关部门根据工程实际情况及历史数据分析本部门管理的工程其他费用预算开支，填报单项工程其他费用预算申报表，项目主管部门与财务部共同汇总各相关部门的工程其他费用，由财务部负责预算控制数。

2.编制范围。电网基建工程其他费用预算的编制范围，为全部电网基建工程。按照投资计划下达及实际建设情况，分为新开工、续建和以前年度结转项目。当年有成本费用开支的工程全部纳入预算范围，防止项目遗漏，影响工程建设和预算执行。

3.设定内控系数，从严控制。项目法人管理费、招标费、设备监造费、分系统调试及整套启动试运费、工器具及办公家具购置费、生产职工培训及提前进场费、大件运输措施费等可控费用，设定内控系数。严格控制业务招待费支出，在不超过项目法人管理费内控目标总额 10%的限额内控制使用。

4.预算审核与下达。预算编制完成上报省公司，省公司下达预算计划。

（三）统一管理流程，严格审批程序

为进一步加强工程其他费用管理，规范开支渠道，明确开支范围，增强日常核算管理，规范财务审批程序。

1.经办人填报工程其他管理费用的报销单，经项目管理部门专职审核合理性、真实性后，对照工程概算（结算）取费标准，审核报销金额不得超出限额标准；

2.经项目管理部门领导以及分管该部门公司领导审核后交由财务部门基建会计审核原始票据的真实、合法性，财务部门主任签审，而后须提交公司分管领导进行审批：

3.审批后的会签单和原始依据，提交财务负责人核准，核准后方可提交财务基建会计进行财务报销流程。

三、主要成效

（一）公司将预算编制的准确性，纳入公司绩效考核体系，与绩效挂钩。调动了各相关部门编制工程其他费用预算的主动性、积极性和创造性，达到预算管理的目的。

（二）规范了财务审批程序，严肃了财经纪律，杜绝了各种违反财经纪律和开支规定的现象发生。多次内外部审计监督检查未发现不合规、不合法的审批流程，并得到充分的肯定。

（三）进一步明确了职责分工，规范了业务流程，细化了工作内容及要求，确保了竣工决算编报工作顺畅开展，提高了决算质量，不断提高决算报告的时效性、完整性和准确性。

四、下一步工作计划

（一）提升管理、加强沟通

以预算有关规定为基础，坚持以《电网工程建设预算编制与计算标准》为基础，在费用的内容划分上保持一致，以利于工程管理人员与财务人员统一费用管理口径。加强岗位职责与流程的制度化与规范化建设。财务部与项目管理部门相关管理人员应定期及时有效地沟通，对项目的进展状况以及对未来不确定因素进行合理的预测。

（二）完善机制，防范风险

建立健全工程其他费用预算评价指标,确立“考核与奖惩机制”的发法,确保预算管理落实到位。年度与日常考核相结合,独立设置考核部门,提高考核部门的独立性与权威性;预算指标的设置切合实际，激励各个部门全面参与管理，全面落实机制，共同防范风险，同时,根据预算的实际执行情况不断修正、优化评价指标体系,确保考核结果更加符合实际;防止弄虚作假、减少工作的消极怠工现象;加大考核力度,奖勤罚懒,激励各部门员工共同努力,确保工程其他费用预算的最终实现。