农信社内控机制存在的问题与对策

陈波茹

农村信用合作联社，在县一级成为人民群众首选银行，具有一定的优势，是其他银行不可取代的。但长期以来，县级农村信用合作联社由于内控制度、内控监督不够到位，积累起来的矛盾比较突出，已对农信社健康发展构成了较大的风险。加强内控约束机制，完善内控措施，已成为农村信用合作联社规范经营行为、防范经营风险、确保稳健经营的关键。

一、当前农信社内控机制存在的主要问题

（一）内控制度不够健全

主要表现在规章制度缺乏全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在监控盲区。体现在 ：有些规章制度已不适应业务发展需要，必须重新修订加以完善；有些在新业务开发推广或新的管理模式推行时，没有及时制定相应配套的规章制度。

（二）组织结构和岗位设置不够合理

目前农村信用合作联社的组织结构未能真正实现相互制衡，虽然县级联社设立了理事会、监事会，但其运作程序、设立目的远远没有达到规定效果。例如：业务职能部门的内控职责也不明确，没有把业务管理部门放到内控自律的中心地位；个别基层农村信用社存在一人多岗、监督失控的现象。

（三）稽核监督不够到位

主要表现在电子化建设步伐的加快，与之相应的计算机信息系统内部控制尚未适应，对计算机程序的设计、运行以及计算机数据流向过程没有有效监督；监察、稽查工作中以事后监督为主，缺少事前、事中的监督。

（四）员工队伍素质偏低

近年来，农信社每年都招考新人，但缺乏吸引力，高素质的新人较少。原因之一，工资待遇与发达地区相比还有很大差距。原因之二，基层信用社离县城较远，工作比较艰苦，招考的新人都不乐意去，有的甚至辞职。原因之三，基层信用社人员少，年度教育学习抓得不到位，员工缺乏有效政治思想教育，有少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏向，在一定程度上损害了农村信用社的信誉和利益。

（五）责任追究力度不够

农村信用社的内控约束力没能发挥作用，主要是决策失误或因主要负责人道德问题、管理失控而形成的重大失误，对管理层或主要责任人的追究不力。

二、强化农信社内控机制的主要对策

（一）应重视制度建设，强化内控管理机制

要建立一套完善的内部管理机制，使整个经营活动的每一个环节、每一个部位都做到有章可循，违章必究。

1.应建立自控管理网。从上至下建立各个岗位职责和责任制考核办法，做到部门与部门、专业与专业、岗位与岗位之间分工明确。

2.应建立互控管理网。强化内部监督体系，实行内部控制全方位管理，在业务职能相关部门之间建立权力制衡、程序约束的内控机制。对职能部门负责人、基层农村信用社主任、重要岗位人员，要通过实行轮岗、换岗、任期责任审计和离任审计，强化监督约束机制。

3.应建立监控管理网。县联社应分专业部门建立一套执行内控制度的考核办法，要定期对各专业部门执行内控制度情况进行监管检查。

4.应完善法人治理制。要建立规范化的联社社员代表大会、理事会、监事会，实行理事会管理下的主任负责制。县联社重大决策，必须经社员代表大会或理事会讨论表决才得以实施。

（二）应重视监督防范，强化内控制约机制

1.要接受金融监管部门的监督与管理。县联社在开展各项业务经营中要自觉接受市银监会的监督，做到合规经营，不搞上有政策下有对策。

2.要建立强化农村信用社自律组织。基层农村信用社要建立内控制度监督小组。由主任负责，吸收内外勤人员参加，定期或不定期对农村信用社内外勤以及其他从业人员实行全方位监督检查，发现问题随时整改。县联社自律组织要经常对基层信用社进行信贷、会计、储蓄等对口检查。

3.要完善各项规章制度。对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面梳理，进行查遗补缺，根据形势和业务发展需要不断充实完善新的规章制度。

4.要建立社会监督机制。自觉接受当地党政部门、社会团体和公众舆论的监督。应聘请社会义务监督员、设置举报信箱、公示举报电话等方法，定期召开党政部门和义务监督员座谈会，对社会各界提出的意见和建议，认真进行梳理，加以改进。

（三）应重视员工队伍建设，强化内控保障机制

1.要抓好员工队伍教育学习。根据当地党委宣传部门年度宣传工作要点、党员干部理论学习要点和上级联社年度教育要求，县联社要抓好员工的教育学习，按照学习专题和篇目，做好形势教育工作，把员工的思想统一到当地党委和县联社中心工作任务上来。此外，县联社要印发年度教育學习通知，下发到全县各基层信用社，抓好员工的教育学习，保证不走过场。

2.要强化员工队伍内控意识。结合上级联社有关管理办法，中央八项规定和党风廉政建设要求，抓好联社党员干部和员工的世界观教育，引导干部职工树立正确的人生观、价值观、苦乐观，自觉抵制金钱万能、享受至上的思想侵蚀，从思想上树立起拒腐防变的坚强防线。根据实际，有针对性地组织学习《人民银行法》、《中国银行业监督管理法》、《商业银行法》、《会计法》、《民事诉讼法》、《刑法》等法律法规知识，使干部职工队伍提高知法、懂法、守法的自觉性。另外，还要加强防诈骗教育，对贪污、诈骗案件的特点，及时对干部职工队伍进行针对性教育，努力把农村信用合作联社干部职工建设成一支业务精良的高素质队伍。

3.要加大力度处理违规违纪人员。为确保农信社合规经营，健康持续稳定发展，必须要对整个联社相关人员在决策失误、失控的责任追究力度。不管是联社领导班子成员、基层信用社主任或一般部门工作人员，如发现有违规违纪行为，决不能姑息，要一视同仁，依照有关规定进行严肃处理。