用友U872固定资产系统累计折旧存在的问题

□文/张自广

（河南工业大学河南·郑州）

用友U872固定资产系统累计折旧存在的问题

□文/张自广

（河南工业大学河南·郑州）

［提要］用友U872管理软件开发的固定资产系统，虽然加强了企业对固定资产的管理和核算，但由于软件自身缺陷，使得一些正常业务核算在操作中出现问题。本文通过举例对存在的问题进行说明并加以分析，提出解决方法。

用友；固定资产；累计折旧；原始卡片

收录日期：2015年8月10日

用友U872管理软件固定资产管理子系统是为了加强企业固定资产管理与核算而开发的，主要功能有资产增减、资产变动、资产评估、生成凭证、计提折旧等。然而，笔者在处理固定资产减少和原始卡片相关业务时，发现累计折旧存在金额错误的情况。为了更好地表述业务处理时存在的问题，笔者试举例加以分析说明。

例：假设某企业2009年8月初需要录入的固定资产原始卡片信息如表1所示。（表1）2009年8月份发生业务：8月31日，发现由于使用不当传真机毁损。

一、固定资产减少业务生成凭证的累计折旧金额错误

按照国家会计准则规定，月份内减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。所以，在进行传真机减少业务处理前，需先计提本月折旧。折旧计提后生成凭证的分录为：借：管理费用—折旧费2921.91，制造费用—折旧费670.08；贷：累计折旧3591.99。折旧清单如表2所示。然后，进行传真机减少业务的处理，系统自动生成凭证的分录为：借：累计折旧1825.2，固定资产清理1684.8；贷：固定资产3510。将固定资产系统自动生成并传递到总账系统的折旧计提和资产减少凭证在总账系统进行审核后记账。为了保证固定资产系统的资产价值与总账系统中固定资产科目的数值相等，在固定资产系统进行对账，对账后系统提示对账结果不平衡。如表2所示，账务账套累计折旧比固定资产账套多56.16元（48887.7-48831.54），即总账系统累计折旧的贷方金额比固定资产系统多56.16元。（表2、图1）

由于涉及累计折旧科目的凭证是由固定资产系统自动生成并传递到总账系统的，而月初固定资产原始卡录入后对账的结果是平衡的，所以，问题应出在固定资产本月发生的业务。固定资产系统本月只发生了折旧计提和传真机减少两笔业务。折旧计提业务的分录应为：借：管理费用2921.91，制造费用670.08；贷：累计折旧3591.99。经过核对，与折旧计提生成凭证中的分录是一致的。那么，问题只可能出在资产减少业务。传真机减少业务的会计分录为：借：固定资产清理1628.64，累计折旧1881.36；贷：固定资产3510。经过核对，发现资产减少业务生成凭证中的累计折旧科目借方金额比正确数据少了56.16元（1881.36-1825.2），而相差的56.16元刚好与固定资产账套和账务账套累计折旧相差金额相等。

经查询折旧清单，发现清单中传真机累计折旧金额是正确的。这说明固定资产系统中累计折旧金额是正确的，错误只可能发生在资产减少业务自动生成凭证时累计折旧采集的数据来源。资产减少业务发生时，累计折旧转销的应为当月计提完折旧之后的金额，即月初累计折旧金额加资产减少当月计提的折旧金额，而自动生成的凭证中累计折旧采集的数据则是月初金额，没有包含减少当月计提的折旧，致使传递到总账系统累计折旧科目的借方金额少了资产减少当月计提的折旧，最终导致总账系统中累计折旧科目贷方金额比正确金额多56.16元。这种问题的解决方法有以下两种：

1、修改程序。软件系统要求，固定资产减少业务处理前必须要先计提本月固定资产的折旧，由图1可知，计提折旧后传真机的累计折旧金额是正确的。所以，可将资产减少业务生成凭证中累计折旧金额的数据采集来源，由资产减少当月月初的数据改为当月计提完折旧后的金额，即折旧清单中的数据。该问题应由用友软件公司来解决。

2、手动修改凭证。在软件程序尚未修改前，为了保证业务的正确性，用户可手动修改凭证。在处理资产减少业务前，用户可先通过查看折旧清单或固定资产卡片记录减少资产应转销的累计折旧金额，然后在生成资产减少凭证时将累计折旧的借方金额修改为正确的。如果在生成凭证时没有修改，也可通过执行“固定资产/处理/凭证查询/编辑”命令对累计折旧的金额进行修改。

表1　固定资产原始卡片

表2　传真机减少业务处理前折旧清单

表3　卡片折旧金额修改后的折旧清单

图1　传真机减少业务处理后的对账结果

二、减少资产执行“撤销减少”功能后累计折旧金额错误

假设2009年8月份发生减少的资产不是传真机而是轿车，用户在处理资产减少业务时，误将传真机进行了资产减少业务处理。按照正常修改失误操作，如果资产减少业务生成了凭证，先执行“固定资产/处理/凭证查询/删除”命令，将之前生成的凭证删除。需指出，在“凭证查询”功能中删除的凭证在总账系统中仍然存在，只是成为了作废凭证，在总账系统中执行“整理凭证”功能后才能彻底删除。然后执行“固定资产/卡片/卡片管理”功能，在下拉框中选择“已减少资产”并选中“传真机”，执行“撤销减少”功能后，传真机就从“已减少资产”变为“在役资产”。

经过“资产减少—撤销减少”两步操作后，系统默认将折旧清单和卡片中传真机的累计折旧金额变为月初数据，少了当月计提的折旧金额。传真机在执行“撤销减少”功能前卡片和折旧清单中累计折旧金额是1，881.36元，为当月计提折旧后的金额，而在执行“撤销减少”功能后，卡片和清单中的金额自动变为1，825.2元，比资产恢复前少了当月计提的折旧金额56.16元（1881.36-1825.2）。

读者可能会问，直接把卡片中的数据修改为当月折旧计提后的金额问题不就解决了吗？这正是笔者要重点说明的问题！卡片中累计折旧修改为当月折旧计提后的金额保存后，折旧清单中传真机的信息就被系统自动清除了，如表3所示，把卡片中的折旧金额修改后折旧清单中已看不到传真机的信息。读者可能又问，重新计提折旧后清单中传真机的信息应该就有了吧？当把之前折旧计提生成的凭证删除后，重新计提折旧，清单中确实存在传真机的折旧信息，但卡片和折旧清单中传真机的累计折旧金额则是1，937.52元，比正确金额多了1个月的折旧额56.16元（1937.52-1881.36）。所以，针对执行“撤销减少”功能后恢复资产的累计折旧金额错误问题，用户不能直接将卡片中的累计折旧金额修改为当月折旧计提后的金额，否则会出现金额多计问题。

解决方法：用户执行“固定资产/卡片管理/编辑”命令，将卡片中传真机的累计折旧金额修改为月初数据，而不是当月折旧计提后的数据，然后将之前折旧计提生成的凭证删除，重新计提折旧后，卡片和折旧清单中传真机的累计折旧金额就是正确的，问题得以解决。（表3）

通过以上分析，希望能够帮助用友U872使用者更好地运用该软件对企业固定资产业务进行会计处理。同时，也希望用友软件公司能够根据用户在使用过程中发现的软件自身存在的缺陷，及时修改程序，消除或弥补缺陷，促使用友软件系统更加稳定和完善，以便更好地服务于广大用户。

主要参考文献：

［1］赵海鹰.用友固定资产系统折旧计提存在的问题［J］.财会月刊，2013.6.

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