科研项目经费申报和管理方面的探究

钟文京

南昌市工业技术研究院，江西南昌 330006

科研项目经费申报和管理方面的探究

钟文京

南昌市工业技术研究院，江西南昌 330006

近期，国家科技部通报了四起违反科研项目经费管理规定的典型案例，涉及知名高校及科研院所。解决万亿元的科研项目经费管理中存在的问题是一项系统工程，进一步加强科研项目经费的监管力度刻不容缓。科研投入和科研经费申报、审批、使用、监管等各个环节出现的相关问题中一个普遍的现象萌生了一种特殊“跑项目”、“揽课题”的科研“经纪人”，他们掌控科研经费，课题工作则主要由其他人完成。同时，科研项目经费被肆意侵占挥霍，早已不是秘密，项目经费挪作他用的现象十分普遍，例如，在预算中设备仪器的采购只是占小部分支出，而常常假以社会调查和学术交流的名义大量充斥的是交通费、差旅费、资料费和接待费等项目的开支。这是在近年来查办的科研项目职务犯罪案件中暴露出的科研项目经费管理方面的问题。诸多科研项目经费管理的混乱现象反映出我国科研项目经费的管理现状存在诸多问题。研究和分析科研项目经费申报和管理方面的新情况，确保科研项目经费安全、合理、高效的使用，是摆在我们科研管理人员面前的一个重要的课题。本文就科研项目经费申报和管理方面的问题加以梳理，并提出相应的对策。

科研经费；申报；管理；对策

1 科研经费项目申报和管理上存在的主要问题

1.1 项目管理制度的缺失

目前，我国还没有一套系统的、科学的、完整的和有效的关于科研项目申报、审批、使用、监管的法律规范机制，立法的缺失，直接导致科研项目管理的混乱。

1.2 经费申报机制不合理

1）“软硬兼施申报现象”成为申报科研项目经费的“主力潮”，拉关系、跑项目，在各种各类会议、评比中乐此不疲而无心静下心来搞科研，形成这样扭曲的“马太效应”。

2）面子足、关系广的一部分人群，“倚老卖老”同样也容易申请课题，这样的怪象已经极大地危害到了我国的科技创新能力，从根本上消除不合理现象，就必须改革科研项目经费申请和评价机制。

1.3 经费利用效益不高

1）预算编制不合理。预算编制往往是拍脑袋工程，缺乏深入的调查研究，项目管理成本占比大，无科学性。

2）资产严重流失。科研经费是以项目为基本核算单位，资产管理流于形式。以科研项目经费购置的固定资产都归属于课题组成员或项目负责人。没有系统的管理固定资产和无形资产的奖励激励办法，造成资产无法共享利用和流失。

3）预算成本差异化。科研项目经费的经济使用效益无法真实反映，并严重挤占、挪用，实际性核算支出与预算相差甚远。

4）财务管理不能带来经济效益的误区。在科研项目经费管理中，财务部门只履行做好记账、算账和报账的功能，由于科研项目经费主要来源于财政拨款，不能用于筹资、投资和融资等渠道而忽视对科研项目经费的科学化管理。

1.4 监督机制存在漏洞

1）缺乏系统科学的管理模式和运作机制。各监督管理部门没有做到预防、抑制和整治，缺乏对科研项目的事前、事中和事后的系统规范的监督。

2）监督机制缺失造成怪象横生。“重立项，轻过程”，“重决算，轻预算”，造成“报销不真实”、“拆东墙补西墙”、“重复开支”等漏洞百出。

1.5 科研投入比例失调

1）科研项目经费投入比例失调。由于缺乏对基础研究、应用研究和开发三方面的系统深入的调查研究，造成科研项目经费投入比例分配的随意性、盲目性。

2）资产资源分配比例失调。无论是固定资产还是无形资产等资源过分集中在少数部门或少数人手里，对学术带头人过度资助，而忽视了一大批一线的基层的科研人员。

3）科研投入与产出比例失调。科研的投入与产出并不正相关。有投入大产出少的情况，也有投入少产出大的现象。

4）科研人员的收入和获得报酬比例失调。节节攀升的物价和工资不成正比，科研人员专心搞科研的积极性被严重挫伤，使得科研人员的目光更多放在项目经费上，而不是项目成果上。

2 科研项目经费申报和使用管理问题的对策

2.1 完善法律规范，提高约束机制

1）建立项目经费管理体系。制定关于科研项目申报、立项、审批、经费使用、验收和监管相互统一的系统性法律，建立和完善各科研单位科研项目经费管理制度，使其与经费管理法律保持一致，彻底杜绝制度相悖、随意管理的现象。

2）完善全额成本核算制度。对科研项目经费支出中涉及的相关科目按照国家有关规定直接计入科研成本，严格控制科研项目的管理费、人员经费、接待费开支，严禁在科研经费中列支中与科研活动无关的个人活动性支出；严禁弄虚作假、截留、挪用、挤占科研项目经费。

3）加强外协费转拨等横向管理。项目负责人或主要参与人有直接或间接经济利益关系的关联单位不得列入合作单位或参与单位，避免项目经费的非法转入和使用。

4）科研项目各项开支费用应纳入预算编制统一管理，并由项目管理部门审批后执行，不得在项目执行过程中擅自变更。

2.2 改革经费申请，提高学术标准

1）限制各地各级各类政府领导申请各类科研项目经费。在选拔任用干部时，应慎重考虑“双肩挑”问题，让科研人员在行政工作和科研工作之间做出合适的选择。

2）不以科研成果的数量多少作为申报经费的主要依据。避免利用科研经费收买科研成果的暗箱操作，保护潜心专研的科研人员和他们创造的科技成果，防止论文随意挂名现象。

2.3 理顺财务科目，提高经费利用

1）理顺项目渠道，细化财务科目。按照预算设立相关科目，合理分配经费，以精细化的预算控制经费开支范围。

2）独立设立账户，专账专人审核。建立科研项目经费的常规科学管理制度，设立独立专户，进行独立管理、分类管理和细化管理，保证科研项目经费的“专款专用”和“专项专用”。

3）完善信息平台，强化过程管理。以信息化系统建设为重点，提高管理水平。为财务部门、审计管理部门、项目计划管理部门和项目负责人提供一个高标准、高效率的公共信息管理平台，引导和控制合理性开支，科学使用科研项目经费。

2.4 强化监督检查，提高管理水平

1）建立项目结题结账制度。应严格按照科研项目申报合同书规定明确结余经费的用途，避免结余经费长期挂账闲置等资金浪费现象的发生。

2）建立资产管理制度。科研项目结题结账时应把固定资产和无形资产纳入统一管理，实现资源共享共用，避免重复购置和无形资产的流失、闲置，提高资产利用率。

3）建立联合监督约束机制。充分发挥审计、纪委、监察部门的监督作用，对科研项目经费的使用实施全程跟踪检查，真正发挥有效监督职能。

4）建立责任追究问责机制。严肃认真对待科研工作，对科研项目经费管理从严要求，不得轻描淡写放任自流，势必损害国家利益，打击科研人员的创新动力，对违反规矩的相关责任人给予行政处分和追究刑事责任，绝不姑息养奸。

2.5 科学合理投入，提高应用效率

1）建立科研项目结题制度。对科研项目的结题结办不能单纯性以发表几篇论文为标准，应克服科技经济“两张皮”的问题。支持和鼓励科研项目走出实验室的大门，走产学研结合，走创新发展之路。

2）建立科研项目遴选机制。在科研投入的总量上，优化项目资金投入结构，稳住并不断增加。在科研投入的对象上，有限集中，适度分散。在科研投入的效益上，注重投入产出比。

3）建立支持和鼓励自由探索机制。杜绝“捆绑式”、“拉郎配”的“伪大科学”，为探索新学科、新领域提供滋养成长的土壤，防止为完成任务而搞项目的盲从跟风现象。

4）建立鼓励和奖励科研人员机制。营造创新宽松环境，让科技人员敢于创新，实实在在提高科研人员个人收入占项目资金的比重，为科研人员潜心从事科学技术研究提供基本物质保障。

中国正处在发展的转型期，创新发展的原动力来源于技术创新，建立驱动机制，让科研人员自愿创新，善于创新，改革和完善科研项目经费申请机制，加强科学化和精细化管理，才能真正高效使用科研项目经费，高效培养科研技术人才，合理加大科研投入的弹性，使科研项目经费更好地服务于科研人员和科研项目，实现科研项目的科学化、透明化和高效化，促使科研项目更好地为当代经济社会服务。

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[6]牛家堡.内地科研经费仅40%用于项目肆意挥霍成潜规则，（http://blog.sina.com）2012（6）.

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1674-6708（2015）142-0182-02

钟文京，在职研究生，高级工程师，研究方向：科技信息、新能源汽车技术、电子信息工程等研究