创新税收服务赢未来

刘燕姣 杨丽萍

税务机关和企业不仅仅是你交税我收税的简单关系。税务机关在依法向企业征税的同时，还面临一个如何创新税收服务形式，服务企业，实现“税企并肩促发展，你我携手赢未来”。

北京市国税局第五直属税务分局，主要的税收征收服务对象是中国海油、中国人寿、神华集团等这样的国有大型企业。

如何实现服务企业，依法征收，第五直属税务分局大胆探索了个性化税收服务，增强税收宣传的辐射力和渗透力，切实服务纳税人，开拓个性化纳税服务新局面，实现了税企良性合作，促进企业发展，增加税收来源。

他们举办的“税企并肩促发展，你我携手赢未来”专题辅导会是为大企业提供个性化纳税服务的新起点，创新税收服务系列活动，在企业中引起巨大反响，《民生周刊》记者为此专访了北京市国家税务局副局长胡效国。

民生周刊：在这次辅导会上，多次听到创新大企业纳税服务的概念。请问，对大企业的税收服务有和其他纳税人不同的要求吗？

胡效国：大企业是相对中小企业而言的一个相对概念。随着我国社会经济的发展，大型企业集团的数量和规模不断扩大，是国家税收收入的主要来源。大企业通常有着跨地域跨行业经营、下属成员单位和分支机构众多、信息和决策权在总部高度集中、涉税事项复杂、自我遵从意愿和能力较强同时系统性税收风险也相对较大等特点，对纳税服务与税收管理有着和其他纳税人不同的内容、方法和要求。做好大企业税收服务工作，对服务科学发展，构建和谐征纳关系，提高税收征管整体质量与效率，具有很强的示范和带动作用。

民生周刊：辅导会的主题是帮助大企业开展税务风险自查。请问，大企业一般都有哪些税务风险，这些风险的成因是什么？

胡效国：企业为了发展，必须控制好税务风险。企业的税务风险主要是指企业的纳税行为不符合税法的规定，应纳税而未纳税或少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑事处罚以及声誉损害等风险。当然，企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策而多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担，同样属于税务风险。

大企业的税务风险通常不是来自于做假账或者简单的账面差错，而是更多地来源于管理层的纳税态度和观念不正确、相关内部控制的缺失或不健全、经营目标和经营环境异常压力等诸多方面。从目前情况看，我国大企业尤其是国有大企业的税务管理水平普遍偏低，主要表现：一是税务不合规现象普遍，经不起检查，每次税务检查都面临金额较大的补税罚款，涉税处理错误往往重复发生，对企业财务稳健和声誉，乃至在资本市场的表现都有不良影响。二是缺乏对本企业税务工作的整体规划，重大决策和日常生产经营活动中较少甚至不考虑税收因素的影响，对税收政策的理解和正确执行不重视，同时也较难享受到正常的税收成本节约。三是在企业“走出去”的过程中，对全球税收环境以及国际税收处理方面知之甚少，严重阻碍企业发展，有时直接导致国际投资项目失败。

产生上述问题的原因，主要在于企业董事会和管理层对税务问题的重视程度不够，企业对税务管理的认识还停留在控制成本费用层面，有问题信赖行政手段或进行公关来解决。正是由于企业高层对税务问题的忽视，也造成了企业税务管理机构缺位、财务人员的税务专业能力欠缺、企业涉税内部控制机制缺失等问题。国有大企业的税务管理往往扮演的是救火队和亡羊补牢的角色，相比之下，外资企业已经在积极筹划、未雨绸缪、防范和控制风险的路上走得很远了。

民生周刊：针对我国大企业的税务风险状况，税务机关的纳税服务应该做些什么呢？

胡效国：大企业一般有较为完善的治理结构，有专业的财务和税务管理团队，在股东持续良性经营的要求下，大企业也更愿意遵守税法，承担税收义务。税务机关则应该根据大企业的这些特点，以企业需求为导向，提供针对性的纳税服务，不断提高大企业自我防范和控制税收风险的能力。具体来讲，可以从以下四个方面着手：

一是提供针对性强的政策服务。针对企业的个性化政策服务需求，加强税收政策辅导和培训，了解企业意见，回应企业关注的涉税问题，帮助企业正确理解和执行税收政策，相互交流有关税收实务的做法和经验，建立税企之间常态化的沟通互动机制。

二是及时受理和高效解决企业重大涉税诉求。着力解决政策透明度不够和实际执行中的不规范、不统一问题，提高企业处理税收问题的确定性，防止由于政策不透明、管理不规范、税企有争议而可能产生的税收风险。

三是为企业提供办税便利。根据大企业特点，尽可能简并企业涉税事项、程序、表单，为企业提供方便、快捷和有针对性的办税服务，减轻企业办税负担。四是帮助企业预防和控制税收风险。及时提示企业涉税收风险并督促其自行整改，提出企业涉税事项管理及其重要涉税业务流程的改进建议，培育良好的企业税务风险管理文化，促使企业逐步建立完善覆盖重大决策、经营管理全过程、全环节的税务风险内部管理机制。

民生周刊：您说的这些纳税服务理念和思路真的很好。具体到实际工作中，北京国税有哪些针对大企业的具体服务措施呢？

胡效国：为落实中央关于简政放权和税务总局关于进一步优化纳税服务的工作要求，北京国税近期将在部分大企业中试点推出大企业绿色办税通道，以切实提升税收服务工作质效。具体内容有六项：

一是打造“互联网+”办税服务平台。依托互联网技术，将实体办税服务厅业务平移至網络，将5天×8小时人工受理变为7天×24小时自动受理，企业足不出户即可办理所有涉税业务，省去往返税务机关和排队等待的时间，免去打印纸质办税资料的成本，最大限度减轻企业的办税在成本。

二是提供“订单式”发票供给配送服务。依托互联网技术和新型物流网络，向高信用等级大企业提供“订单式”发票供给和配送服务。企业不再需要到办税服务厅办理作废和红字发票的查验手续，不再受到发票领用版面和数量的限制，可根据经营需要，直接通过网上办税服务厅提交“发票订单”，注明发票领用版面和数量需要，税务机关指定配送机构直接将发票送到企业手中。

三是开辟“升级版”诉求受理和应对渠道。 在以往12366远程热线和面对面咨询两个诉求处理途径的基础上，为大企业开辟专门的诉求受理和处理渠道：大企业可直接向市局大企业管理部门提出涉税诉求，处理意见经市局相关业务部门研究后执行，省去由基层税务机关逐级向上请示的流程。特别重大的涉税诉求，可根据需要启动税企高层对话，由企业直接对话市局相关局领导。

四是实施分级分类风险提示。根据税务机关对企业涉税风险的监控、分析和评估结果，通过网上办税厅、微信服务平台、税收风险提示函等多种方式对大企业进行风险提示，由企业组织开展自查自纠，达到自我遵从的目的。

五是对自我遵从意愿和能力较好的企业减轻税务检查的频率和强度。在企业自我遵从意愿较高的基础上，尽量避免采取税务稽查等敏感的手段。对于已经到达轮查年限的企业，优先采取自查引导的方式，由企业自我检查并自行作出纳税调整。经调整风险得到有效控制的，则不启动检查程序，避免因税务检查给企业带来的声誉影响和配合检查的负担。

六是开通大企业专用微信服务号。开通大企业专用微信服务号，实现税收政策精准查询、税收政策推送定制服务和诉求解决一键预约三大功能。企业可按照税种、行业和经营管理环节精准查找税收政策，提高查询效率；针对企业不同层级人员提供“勾选式”税收政策推送定制服务，实现个性化政策服务；搭建诉求解决服务预约通道，针对企业需要预约税务机关人员面谈涉税诉求的，实现“一键式”预约。