践行“基层税收、聚财为国”之路

韩东起

时代税收先锋杨志刚，男、中共党员，现任德州市地税局经济技术开发区、袁桥中心税务所所长。其工作务实、作风扎实、政绩真实，被党委政府授予支持地方经济发展先进个人、地税系统先进个人、基层建设十佳优秀团队、德州市地税系统基层建设“双创”活动集体三等功、德州市青年文明号等荣誉称号。在德州县市地税工作了二十多年，凭自已多年的税收经验，探索出了基层工作的税收方向。

目前，随着以申报纳税和优良服务为基石，“以计算机网络为依托，集中征收重点稽查，强化管理”的征管模式已经形成，强化基层税收管理的制度、办法和措施已比较健全，税收管理工作得到有效加强，税收征管从质上有了较大的提高。但是，从基层税收管理工作的实践来看，在经济腾飞的形势下，步入新的挑战，使税收管理工作量加重，出现忽视工作管理章程，摸不透新时期税收标准的问题，若不及时化解，必将使税收管理整体工作呈下滑趋势。杨志刚根据多年来的工作经验与实践，对当前税收遇到的相关问题进行分析，并提出了相应的工作机制。

新时期税收管理中存在的问题

一是有效税源没有完全转化为税收，在一定程度上造成了税收流失。具体表现在土地使用税漏征漏管问题没有全面解决，已征用但未开发使用的闲置用地、经营不正常企业用地、已征用土地未注册企业用地、个体工商户用地等大多未纳入监控，正常企业也存在不申报或少申报土地使用税现象，我局在2014年进行的土地使用税清查中，就共清查入库以前年度土地使用税6000多万元。此外假停业、假非正常户、假注销户不能得到全面有效监控。

二是中小企业管理措施落实不到位，所得税管理质量比较低。虽然推行了企业所得税分类管理，但诸多措施在实际工作中未能完全有效落实，中小企业经济税源运行质量难以保障，特别是所得税管理质量普遍不高。

三是分支机构管理不规范，与总机构所在地管理信息不对称。连锁经营总店、分支机构管理不规范，跨区域汇总纳税的总、分支结构所在地管理信息不对称，对于总机构是否能够完全将分支机构纳入核算，核算是否准确难以确定，容易形成管理缝隙。

四是税源管理信息失真，造成大集中系统的垃圾数据。主要表现是税务登记信息与实际不符，如经营地址与办证地址不一致、经营范围与实际不符、法人代表与实际经营户主不一致等：此外存在一些应注销但未作注销处理户。

五是巡查巡管不到位，税收管理员职责没有完全履行。每次税源清查，都能清理出一部分税源，清理出的税源中，大部分是日常未能有效监管的税源，这从一个侧面也反映了日常巡查巡管流于形式，没有真正落到实处。

六是管理和发票脱节，“以票控税”难度较大。一方面同国税的信息传递机制还没有完全建立，增值税纳税人的发票开具信息掌握不全面：另一方面管理人员参与发票管理程度不够，游离于发票管理之外，基本不掌握纳税人的发票开具情况，未能及时将纳税人开票金额与核定税额相比对，掌握纳税人真实经营信息。

七是对涉税违法行为的惩处力度不够，税收管理的执法刚性有待强化。主要表现在税收执法上避重就轻，没有按规定履行检查程序，该处罚的没有进行处罚等间歇性避病。

税收管理困难的原因

这些问题集中反映了在税收管理工作中管理衔接不畅、管理内容不明、管理手段滞后、管理落实不够等具体问题。存在以上问题的原因是多方面的，既有体制上的原因，也有制度上的原因：既有税收管理员日常事务性工作量大、临时性工作多、自身素质有待进一步提高的原因、也有管理人员在思想认识不到位、工作能动性欠缺的原因。分析起来，主要有以下五点：

一是政策、制度落实不够。近年来，特别是国家税务总局倡导科学化、精细化管理理念以后，从上到下陆续出台了一系列管理的制度和办法，但是在日常的税收管理工作中并没有能够完全按照这些制度和办法的要求来完善税收管理，并没有将这些先进的理念和管理手段落实到具体管理工作中。

二是个别税收管理员工作能动性不够。个别税收管理员无法应对社会及地税新形势的发展，思想认识上存在一定误区，盲从、求稳、迷茫、攀比等不良心态，导致税收管理员对自身工作角色定位不准，工作动力不足，缺乏应有的紧迫感和责任感，凡事习惯于照搬照套，信奉“不求有功，但求无过”，不敢、不愿也不善于突破固有的思维模式开创工作新局面。

三是发现问题、解决问题的能力不够。在日常税收管理工作中对税收政策理解不透，发现问题不研究，不能合理的解决问题，不能认识到自己的不足并尽快加以改正、以提高自身的专业素质。

四是工作中督导不到位，监督乏力。管理部门在贯彻政策或布置工作后，往往只重结果不重过程，期间对基层的落实情况缺乏必要的督导，没有了上级的监督，基层的执行力就大打折扣，直接影响到抓落实的效果。

问题迎刃解决的对策和建议

一是加强能力建设。首先，要加强教育引导，增强干部政治意识和责任意识，坚定“聚财为国、执法为民”的宗旨。其次，要完善培训机制，重点围绕大集中系统、税收业务、财务会计、法律法规、服务技能等方面开展更新知识培训。其三是通过多种形式鼓励广大基层税务干部在税收实践中加强对征管难点、薄弱环节和突出问题的研究和分析，积极探索适合税收征管的有效措施和手段，不断提升征管队伍的操作能力和实践能力。

二是建立税源管理的长效督导机制。要层层建立税源管理督导组织，定期不定期地下基层进行督导，督导情况要形成书面报告及时通报反馈，确保税源管理无盲点，征管质量不断提高，税收收入稳步增长。

三是强化内外考核监督。对内要进一步规范税收管理员的工作标准，量化工作要求，把各项工作目标和收入任务分解明确到每一个人，结合督导、审计、稽查等反馈情况，分月、季、年进行综合考评，切实强化过程监督、严格考核、严格追究，预防和制止不作为、人情税和执法随意现象的发生，确保各项工作能够规范有序地开展。对外要采取更加有效的手段，全方位地听取纳税人的意见和建议，倾心接受纳税人的广泛监督。

四是加强税源控管和基础信息管理。一是严格税务登记管理，二是全面清理数据，三是加强数据监控。

五是大力推进税源精细化管理。依托大集中管理系统，深化“以地控税”管理，完善“以地控税”管理平台建设；积极开展税源专项清查，澄清税源底子，强化源头控管，夯实税收征管基础；集中督导餐饮、住宿、娱乐、租赁等服务业税收管理，实现控管到户，逐步规范；深入抓好房地产税收一体化、重大建设项目税收管理措施，切实加强房地产、建筑安装等重点行业、重点税源项目的税源监控；增强税收管理员在发票管理上的参与度，特别是在发票领用、验旧环节税收管理员应作为其重要一环参与其中，强化“以票控税”；实行分行业的“申报警戒线”制度，由市局或各基层单位根据实际情况，合理确定分行业的“申报警戒线”，对低于“申报警戒线”的，要列为重点监控对象进行重点监控；抓好对税源大户、重点企业、税负异常变动和低于“申报警戒线”等纳税人的评估，引导、督促纳税人如实申报，依法纳税；加大征管案源移送稽查的力度，对于管理工作中发现的偷逃税嫌疑的线索，征管单位必须及时提供给稽查部门，形成征管、稽查的良性互动，促进征管质量的提高。

聚财为国、执法为民是杨志刚本职工作，他以高尚的人格魅力、无私奉献的敬业精神、激励着大家，身先士卒、不推、不挡、不造、不瞒的工作实践，凝聚着一个精诚和守信的税收团队，以 “聚财为国、执法为民” 的税收理念、默默耕耘在地方的税收战线。