柜员作案手段及防控

刘彦生

近年来，银行业金融机构柜台人员非法侵占客户资金的案件时有发生，金融机构在社会上的声誉受到较大影响，同时也给金融监管和金融机构的内控管理提出了警示。本文总结了银行业金融机构柜台作案的手段，对成因和防控进行了分析归纳并提出意见和建议。

一、作案手段

柜台作案一般是通过账户对客户存入的定期存款、单位账户的汇入款项和银行机构账户往来款项实施其违法行为。作案者重点盯住三类账户，即个人账户、企业账户、银行机构账户。

（一）用于个人账户的作案手段。一是一真一假，偷梁换柱。在遇有定期大额存款户存款时，伺机作案的柜台人员利用综合系统的补打功能，将自己事先窃取的空白存单进行补打，将补打出的存单交与储户，而将正常打印的大额存单据为己有，并利用此存单非法提前支取客户存款，造成被提前支取的存单与底卡一致的假象，掩盖事实真相。二是挂失支取。主要利用伪造客户有效证件的方式，挂失客户持有的存单和密码，解挂后，再通过补单支取。三是凭空支取。在无存折、无存单的情况下，凭空违规支取客户的资金。此类作案主要是针对没有设定密码的存款账户。四是帐外非法吸储。直接从前台取走加盖储蓄专用章的空白存单，非法吸收存款不入账，据为己用。

（二）用于企业账户的作案手段。一是利用掌握企业开户信息的有利条件，伪造企业印鉴和企业预留联系人信息的手段，将单位定期存款转为活期存款，并从企业账户中取走。二是采取伪造企业印鉴和汇款申请书的手段进行合伙作案，将企业存款划入指定账户，从而据为己有。三是利用管户之便，对转入企业账户的资金采取入账后转出的手段，直接支用。

（三）通过银行账户的作案手段。一是利用工作之便和内部管理的漏洞，虚拟业务操作盗支银行账户资金。二是利用一人多岗和岗位交叉的漏洞，资金不入账，直接盗取基层金融机构在其上级机构开户的账户资金。

二、案件的主要成因

主观原因在于作案人员的利益驱动，客观原因在于高管人员思想不重视，管理不到位，银行内控制度不健全，执行力弱，“机体”免疫力低下。一是重要的业务环节第三方授权管理缺失。二是不兼容的岗位违规交叉。三是未按时对账，金融机构账户之间存在长期未达账项或错账情况未引起重视，不进行及时核对。四是指纹采集失真，授权随意转让。五是内部检查流于形式。六是没有执行定期轮岗和强制休假制度。七是领导层风险意识薄弱管理能力差。八是业务流程自身存在一定的缺陷。

三、防控措施

（一）牢固树立案防的思想意识，加强队伍建设。银行业金融机构高管人员要充分认识到案防工作的长期性、艰巨性和复杂性，不断强化自身的案防意识，实现有效的压力传导，使每位员工形成合规操作的意识。要密切关注职工思想动态，加强与职工的沟通，充分“了解你的员工”，随时注意职工的思想变化和思想动向，及时做好思想教育工作，把问题消灭在萌芽状态。要坚持实行对职工的人性化管理，避免教条式的思想教育，要与职工交心，关心每一位员工，强化职工的责任和奉献意识，从根本上消灭案件发生的土壤。

（二）完善内控制度，提高执行力。一是就制度执行和业务操作存在的明显问题，根据业务发展变化和制度执行的需要，做好相关制度、流程的后评价工作，及时补充、修改和完善，增强制度流程的科学性、针对性和有效性。二是狠抓执行，制度一旦制定就要使其切实得到贯彻落实，特别是重要岗位、重点业务和关键环节，更要认真执行制度，坚决杜绝有章不循、违规操作行为，要坚持实行员工合规操作的积分考核机制，并与高管人员和一般员工绩效挂钩，加大考核力度，督促执行。

（三）充分发挥机构内部的后台监督和内审部门的作用，做到早发现早解决。后台监督和内审是案件防控的保障线，这一环节工作做得好，就能起到抑制案件发生和及时发现案件隐患的作用，多次案件事实证明，后台监督失去作用，内部检查流于形式，是作案人员轻松作案、持续作案、长期作案得不到发现的重要原因。

（四）提高案件的技防水平，完善业务操作系统。特别是基层机构分布广且网点分散的金融机构，普遍面临人员少的矛盾，必须在IT系统的功能设计方面加大防范力度，特别针对特殊业务交易等环节应完善设计，加快系统建设和系统的升级改造，从技术上防范案件的发生。

（五）完善案件责任追究机制，加大问责力度。各银行业金融机构应建立经营绩效与案件防控联动机制，与个人晋升及奖励、单位评先评优及机构升格等重大事项相关联，坚决实行一票否决，坚决加大责任追究力度，对发案机构无论金额大小都要按照银监会“一案四问”和“双线问责，上追两级”要求，实施严肃的责任追究。