如何有效控制企业财务风险

2015-08-15重庆云计算投资运营有限公司邵文献

中国商论 2015年32期

重庆云计算投资运营有限公司邵文献

随着市场经济体制的不断深化改革，任何一个企业在生产经营过程中都承担着一定的风险，而财务管理风险就是众多风险中较为重要的一个。如果一个企业没有具备足够的风险意识，同时在财务管理中一塌糊涂，那么企业在财务管理中面临的风险将会越来越大。在风险足够大的情况下，企业将会面临倒闭的境遇，只有掌握有效控制企业财务风险的方法才能将这种风险降低到最小。本文就如何有效控制企业财务风险问题进行分析。

1 企业财务风险的概念及其特征

1.1 企业财务风险的概念

企业财务风险指的是一些外在的无法预料或者无法控制的因素对经济活动造成的影响，进而给企业财务带来较大风险，影响到企业的资金活动。常见的企业财务风险主要有以下几种：(1)利率风险，当出现通货膨胀或者受到国际大环境因素影响，出现的贷款利率升高，由此造成企业利息增加的一种风险；(2)外汇风险，外汇风险主要是由于汇率变化引起的风险；(3)信用风险，当企业面临较大的负债压力而无力偿还时，企业将会面临信用风险，相应的在后期再筹资方面就会增加难度；(4)现金流量风险，企业拥有的现金无法满足一些大型项目支出的风险；(5)投资风险，企业在投资过程中如果因为决策失误或者单一的投资某一项目造成的风险；(6)负债风险，企业无力偿还债务面临的巨大风险。

1.2 企业财务风险的特征

掌握企业财务风险特征，才能在财务管理过程中明确财务风险，进而做好预防和解决措施。财务风险主要有下面几个特征：(1)客观存在性，任何一个企业，不管是大型的世界五百强企业还是民营的中小型企业，他们在经营管理过程中都存在着财务风险，只是对于不同的企业，其抵抗风险的能力存在着不同而已，至于这个风险什么时间会出现，没有人知道；(2)全面性，财务管理风险在整个财务管理过程中都是存在的，只有在企业管理过程中涉及到财政的都会有财物风险的存在，也就是在筹资管理、投资管理、利益分配等财政管理中均会有风险的存在；(3)共存性，企业在财务管理过程中既存在风险，同样也存在收益，一般情况下，企业面临的风险越大，则后期的收益也会较多，当然面临的风险小，得到的收益自然也就较少；(4)激励性，在没有财务风险的情况下，企业很容易忽视财务管理方面存在的风险问题，当客观存在财务风险时，企业如临大敌一般，随时做好战斗准备，相应的在企业财务管理活动中就会不断地完善制度。提高管理水平，从这个角度而言，财务风险对于企业的管理发挥着激励作用[1]。

2 造成企业财务风险的内部原因分析

2.1 筹资方式不当

筹资是企业财务管理中最基本的内容，同时也是企业在后期开展相关经济活动的基础。但是在当前条件下我国合法的筹资方式较多，这样在企业筹资过程中如果不加以区分，选择了不当的筹资方式，就会在无形中增加企业后期偿还利息以及本金的数量，增加企业负担，相应的会在企业的财务管理中出现财务风险。

2.2 投资过程中的决策失误

企业要想做强做大，就需要不断地进行投资，但是投资有风险，如果企业领导人或者财务管理部门的工作人员在投资过程中出现了错误的决策，就会导致投资资金不仅不能产生收益，同时投入的资金也是石沉大海，这种情况下，就会导致企业丧失大量的资金，甚至出现无力偿还债务的风险。

2.3 企业负债期限结构不合理

企业的负债通常有长期负债，也有短期负债，同时在筹资资金的过程中有一部分是短期负债，有一部分是长期负债，如果在筹资过程中没有采用合理的长短期筹资计划，就很容易出现在短期筹资过程中采用的是长期筹资方式，而在需要长期筹资的同时却又采用了短期筹资方式，这种结构不合理性会在无形中增加企业的负债风险。

2.4 企业经营活动的成败

任何一个企业通过前期的筹资，然后进行投资收益，通过后期的收益去偿还前期的债务，当企业已经面临着债务风险时，其后期的经营活动显得更加重要，如果企业在后期经营较好，取得了较大收益，则企业可将所有的债务偿还，但是如果企业后期经营越来越差，企业获得的收益入不敷出时，最终就使得企业面临的风险越来越大[2]。

2.5 企业领导及其财务管理人员对财务风险缺乏认识

风险是随时存在的，但是企业的领导以及财务管理人员需要认识到这一点，如果企业的主要领导负责人对于财务风险没有足够的认识，当然就不会过分的去关注财务管理，而作为财务管理的工作人员如果他们也缺乏对财务风险的认识就很可能在经手的一些管理活动中出现失误，由此给企业财务管理形成了一定的潜在风险。

3 造成企业财务风险的外部原因分析

3.1 金融市场的影响

开放的金融市场可以从社会上吸收更多的闲散资金，从而有利于提高社会资金的利用率，同时通过金融市场可使得企业获得资金筹集和运用的权利，这些对于企业自主经营、自负亏盈都发挥着重要作用，但是金融市场会受到价值规律、供求规律等多种规律的影响，一旦出现供求变动、价格变动、利率升降等均会对企业产生一定的影响，在金融市场的影响下，一旦利率大幅上升，企业需要承担的利息就会增加，自然就会增加企业的财务管理风险。严重的可使得企业无力偿还巨额利息，面临破产。

3.2 资金的流动性以及现金流入量

企业在偿还债务过程中主要以现金方式完成利息偿还，所以企业在经营活动中还需要有一定的现金流入，这样可保证企业在规定的时间内按照合同要求完成利息的支付。但是如果企业在经济活动中没有大量的现金流入，大量的库存商品占去了一部分资金，同时在商品销售的过程中如果售出的商品不能快速变现，则企业在财务管理中可以活动的资金数量就会受到限制，就会直接影响到企业的后续投资计划，而且如果企业生产的商品具有一定的季节性或者是地区差异性，则大量库存的商品有可能在后期无法顺利销售，造成大量资金的流失，增加了企业财务管理中的风险。

3.3 经营风险

企业在生产经营活动中会涉及到过多的经营活动，在这些经营活动过程中都会存在或多或少的风险，虽然经营风险和筹资风险有差异，但是经营风险会影响到再次筹资风险，如果企业在经营过程中风险较小，企业获得的利益较大，则企业可能就不需要进行再次筹资，但是如果企业在经营过程中面临的风险较大，造成企业资金严重不足，则企业可能还需要再次筹资，只要进行二次筹资，企业就会面临筹资风险，也就是说这是一个恶性循环过程。

4 有效控制财务风险的相关对策

4.1 培养企业领导及其财务管理人员的风险意识

企业在商品生产和销售过程中管理人员始终是整个企业的主体，而且任何一个决策均是由企业的上层领导以及财务管理人员参与确定的，而随着市场经济体制的不断改革，不管是企业本身的内部环境还是外部大的环境都会发生瞬息万变，当面对突如其来的风险时，一些大型企业可能其抵抗风险能力较强，而一些中小型企业可能抵抗能力较差，前者会遭受一定的经济损失，后者可能就会出现破产，也就是说不管是大企业还是中小型企业，当面对财务风险时都会造成一定的损失，所以在这种条件下企业的领导以及财务管理人员都必须具有一定的风险意识，并在企业的财务管理过程中有意或者无意的去培养这种意识，这样企业在心理上已经做好了面对风险的准备工作，同时设计出对风险的预测及其解决方法。当面对财务管理中的风险时，企业可以通过预防措施将风险降低到最小，减少企业在面对风险时的经济损失。

4.2 结合企业实际情况建立完善的财务管理体系

财务风险控制属于财务管理中的一个重要方面，因此需要建立一定的规章制度保证财务管理工作有条不紊，对于不同的企业在财务管理体系方面是不同的，所以不同的企业需要结合自身的生产经营活动建立针对性的财务管理体系。具体的就是对原有财务管理体系进行分析，然后在原有的财务管理基础上进行修改，重点加强会计核算、财务证明管理、内部审计以及领导管理制。对于财务管理中存在的筹资风险、资金回收风险、汇率变动风险、成本亏损风险等相关内容均应涉及，同时做好企业在不同财务管理过程中的财务管理体系，对于不同的企业财务管理阶段存在的风险均要在财务管理体系中加入，只有了解不同阶段存在的风险，才能进一步完善财务管理，保证财务管理的安全性。在完整的财务管理体系中，财务管理人员在管理中就可以做到有所依据，就可以做好财务管理的风险控制[3]。

4.3 建立高效的财务管理风险预警系统

风险预警系统是在企业经营管理过程中通过对相关数据的整理分析，对一些重要的风险因素进行监控，并对不同的风险因素偏离实际风险进行判断，当出现较大的风险因素时，系统会自动的向决策者发生警报，便于企业在短时间内采取措施做好风险预防工作。对于企业财务风险通常包括经营风险和财务风险，并且大多数企业也是针对这两个角度同时制定相应的监控预警系统的。在经营风险方面主要对开发失败、质量不合格、产品落后以及不正当竞争等风险因素做好监控工作，而在财务风险方面则主要是对筹资风险、投资风险、回款风险以及分配风险等风险因素方面做好监控工作，当其中的某一项风险因素出现较大波动时，系统会自动发出警报，此时企业领导以及财务管理人员可通过风险预防措施去降低这种风险。

4.4 定期对大环境下的风险因素进行研究

外界因素对于企业财务管理风险影响较大，通常出现的利率改变、汇率改变都会影响到财务管理风险。所以可以根据某一时间段内的利率或者汇率走向趋势图研究在未来一段时间内利率或者汇率是保持稳定，还是会出现下降或者上升，这样就可以根据利率或者汇率的变化，做好相关的财务管理，当利率较高时，如果企业没有出现严重的经济危机，此时应可能的减少筹资。