企业财务内部控制评价与风险控制探讨

兖州煤业公司矿山救护大队　郑颖

企业财务内部控制评价与风险控制探讨

兖州煤业公司矿山救护大队郑颖

摘要:随着经济的快速发展，企业财务内部控制逐渐成为社会的重要课题。对此，建立一套科学的企业财务内部控制评价与风险控制很有必要。本文以分析企业财务内部控制的必要性为切入点，对企业财务内部控制要素、评价风险控制系统的运用进行探讨。

关键词:企业财务内部控制评价风险控制

财务的内部控制与风险控制是当今社会企业生产中最重视的选题，企业危机的严重性，导致企业的整体业务缺。科学的财务内部控制不仅能促进企业的全面发展，还能使企业内部维持正常运行；也能避免企业风险的发生，提高企业的危机应对能力，对企业向外的竞争力具有重要作用。内部控制体制必须要遵循控制原则，进而找出控制要素，形成财务内部的控制评价体系，实现企业的可持续发展。

一、企业财务内部控制的必要性

首先，体现在内控控制的优势上，建立有效的采取内部控制能够使企业管理信息得到可靠性的保障，企业的财务资料具有完整性，财务数据的真实性决定企业业务的正常运作，能有效抑制财务错误的发生，提高其数据的正确性；能够确保企业资金的安全流动，采取控制措施，对企业现有的财产物资具有预防作用，避免资源浪费的发生，防止财产破坏和公款私用的不合理行为；能够降低企业经营风险，使企业对经营方向和目标具有认知性，促进企业职员工作的高效性，保证生产活动的有序性；能够确保宏观控制的有效执行，根据我国的财政法规，企业在落实财务内部制度时，必须实现自我监督，促进我国经济市场的有效运行，使宏观控制能切实执行。其次，体现在财务内部控制的原则上，企业内部控制必须遵循五大原则，分别为：符合法规原则、效益性原则、合理评价原则、适用性原则和内部牵制原则。不能与国家法律相违抗，制定企业发展所需求的战略规划，以经营效益出发，做到企业内部相互制约，由企业内部审计人员、管理人员及员工共同研制，建立自我评价体系。企业财务内部控制的实施，能有效的降低风险，对企业内部控制评价体系的设立具有重要意义。

二、企业财务内部控制要素

企业内部控制的五要素包括企业内部环境、企业风险评估、企业控制活动，企业沟通与信息及企业的监控。企业的内部环境是企业财务内部控制的基础，对企业经营目标的确立、风险的辨别及其他要素的执行都有重大影响。因此，必须要保证企业内部的职权合理分配及职工综合素质的培养，提升财务相关员工的专业能力。转变企业管理和经营观念，建立有组织有纪律的责任机构和人力管理资源政策。风险评估是受到评价的影响，财务内部控制不确定引起的，必须要采取相应的应对措施，如设定应对风险目标，具备对风险的识别、分析及应对意识等，降低风险的可持续性。控制活动是针对风险评估的结果进行的控制目标措施，必须结合企业的特点，严格对风险进行评估，总结统计，对职员进行分工制负责，对控制进行审核、预算、保护及分析，实行会计系统和绩效考评等控制。信息与沟通是对企业内部与外部信息的收集，进行沟通机制，通过企业相关阶层间信息的传递和运用，做好企业财务内部控制计划，信息与沟通必须要及时，快速并采取恰当的方式获取有效的经营管理信息。监控是企业对内部控制运行进行监察工作，通过拟定报告，做出监督的过程。财务内部控制的实施离不开监控，它是实施过程中最重要的运行环节。是对实施的总体情况进行监督和监察并提出针对性的完善策略。监控必须要保证企业内部控制的有效实施，从而进行可持续性的监察。下图为企业内部控制五要素间的关系：

三、企业财务内部控制评价与风险控制系统的运用

科学的评价是企业财务内部控制运行的前提。企业财务人员及管理人员必须以评价标准建立一套完整的适合企业发展的评价体系，评价标准决定经济管理的最终决策。企业评价标准包括一般企业的评价标准和小企业的评价标准。一般企业适合评价标准，小企业适合实施标准。对此，可以把财务内部控制标准分为标准和实施标准两大内容。另外，企业财务内部控制评价与财务报告具有不可分割的联系，两者相辅相成，相互促进。企业报告是企业财务评价的实施者，两者体现在财务评价的成果上。因此，财务报告与财务内部控制评价应以评价财务内部控制的实施结果主导，企业管理人员负责对实施成果进行分析与评价，对财务内部存在的问题采取相应的解决措施，然后将成果及评价上报监事会；还要对财务报告的相关审计进行有效的评价体系，识别内部控制有效性认可与否。

企业的经营策略与环境受扰是企业财务风险控制的关键。目前我国的风险控制运行系统主要以经营目标为财务风险控制的标准，以绩效与目标的差值识别风险的动态，以应对风险的措施为控制方向。其中风险控制标准一般采用统计法、理论计算法及经验评估法分析风险的偏差；企业风险动态通过财务状况与目标的偏差对风险的好坏程度进行判断；应对风险措施是对偏差产生的原因进行分析，做出相应的应对措施改变风险的差值状态，从而达到风险控制的标准。风险控制运行主要包括事前、事中及事后控制。其中事前控制对信息进行预测，并对风险因素采取控制行为进而分析其影响；事中控制是通过风险因素的影响进行消除，制定科学的控制目标。事后控制是对风险信息的反馈，财务偏差问题及时得到控制，预防偏差的再次发生。

四、结束语

总之，企业建立有效的财务内部控制制度对企业的管理、风险及财务信息等具有重要的作用，能有效的制约公款私用、管理失控、资源浪费的发生，最重要的是能降低企业的财务风险，实现企业经营的可持续性发展。因此，企业必须要健全财务内部控制制度，采取有效的应对措施控制财务风险产生，加快企业的的经营建设，提升企业自身的竞争力。

参考文献:

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