关于高速公路运营期财务管理的思考

段钦

【摘 要】高速公路作为基础设施关系着国家经济的发展，其特点体现为资金投入大、资金回收期长、经济效益明显、资产非流动性等。如何保证高速公路的健康发展，对高速公路进行积极有效的投资、融资、运营财务管理，科学选择好高速公路投资项目，选择能满足目标要求风险较低的融资渠道，合理计划运营期投入资金的返还和保障运营的正常运转，成为需要深入思考的重要内容。

【关键词】高速公路；运营；财务管理

我国高速公路现行模式基本上是交通厅规划指导发展、高速公路管理局（集团公司）负责筹融资，实行统贷统还，组织高速公路的建设、经营与管理。高速公路施行集中财务管理模式，各高速公路管理处负责辖区内高速公路运营管理、通行费收取和道路养护，整个财务管理体系在现金流上施行收支两条线。

一、高速公路运营期财务管理存在的问题

1.法制不健全、运营矛盾大

随着经济的高速发展，高速公路的重要性也越来越突显，实践证明高速公路作为基础设施对沿线的物流、资源开发、招商引资、产业结构的调整、横向经济联合起到积极的促进作用，同时高速公路的快速发展与法制不健全的矛盾也日益突出。由于目前尚无一部完整全面性的高速公路管理法律、法规对其进行规范，以及行业之间一些内部矛盾因素，使得高速公路运营管理目前仍存在执法主体不明确，管理依据不充分，管理难度较大等问题。即使是现在使用中的部分规范性条例，也是使用年限较长，无法满足现实需要，例如1997年根据《企业财务通则》制订的《高速公路财务管理办法》一直延用至今，《企业财务通则》于2007年进行了修订，但《高速公路财务管理办法》未随之进行修订等。

2.运营负担重、整体效益差

高速公路是一项耗资巨大、建设成本高、运营成本大、收益周期较长的基础建设工程。高速公路建设投资庞大，投入运营后其营运成本高昂，企业资产负债率高，利息负担重，还款数额大，运转成本支出高。建成投入运营后，实际通行量达不到设计要求，而且容易因为后期新建公路造成车辆分流情况的出现，通行费收入与交通量预测值相差较大，造成整体经济效益不佳。

3.资产不集中、管理较困难

高速公路固定资产主要是高速公路和其附属设施，分布广、线路长，长期暴露于自然界之中，保管工作难度大，很容易受到自然侵蚀和人为破坏。由于高速公路的收入，主要来自于车辆通行费，而车辆通行费多为人工收取，驾驶员以现金形式缴纳。在整个收费系统中，大量的收费站点、众多的收费人员，分散于各个地方，这种情况给高速公路资产管理中的现金管理带来很大的难度。

4.预算较粗放、难于落实处

在编制高速公路运营年度预算时，由于预算管理过度关注短期的效益目标，缺乏长期发展战略的指导，加之对预算年度情况估计不足，导致预算管理与战略目标相脱节，与预算年度计划不协调。又受预算执行情况记录不完整，未及时进行预算执行情况分析，上下级、部门间缺乏沟通等原因的制约，造成预算的编制较为保守粗放，预算难以具体落实到实处，导致资源浪费，预算管理流于形式。

二、完善高速公路运营期财务管理的措施

1.加快法制建设、发挥服务作用

现代社会是一个法制的社会，高速公路的健康发展唯有依靠法制。修订和完善的相关法律、法规、条例，把高速公路管理纳入法制化轨道，有利于促进高速公路行业管理的规范化，推进多元化投资建设模式，发挥高速公路公益性，保障广大人民群众出行便利。高速公路作為新兴基础性服务行业，其中心任务是为广大社会群众和经济发展服务，应立足于其公益属性，立足于为全社会提供公共管理和公众服务，充分发挥高速公路作为基础设施的作用，使高速公路的发展有法可依、有法必依。

2.管好运营资金、有效控制风险

在高速公路的运营管理中，资金的管理始终是整个管理中的核心问题，在高速公路运营中资金流量巨大的背景下，如何管好资金，有效控制资金风险，增强风险管理意识，探索有益的资金风险管理模式，显得尤为重要。

（1）挖掘潜力、建立秩序、确保通行费收入

车辆通行费收入是高速公路经营的命脉，也是偿还贷款的主要资金来源，做好车辆通行费收入的征收，提高收费公路还贷能力，实现高速公路健康发展的良性循环具有重要意义，本人认为收好车辆通行费应从内外二方面做好。对内，年初根据以往的数据结合当年情况对本年的车流量进行充分分析估计，确定较为合理的车辆通行费征收任务，并将车辆通行费征收任务分解到各收费站点甚至收费员，通行费征收任务的完成情况纳入考核，奖优罚劣充分调动收费人员的积极性，挖掘潜力堵塞漏洞，保证通行费征收任务的完成。通过加大公路巡查力度，发现问题及时处理，保障车辆的安全通行；提高收费人员的业务技能，正确判断车辆型别，减少因客车型别判断失误而造成少征车辆通行费情况的出现；开展收费窗口服务，为过往车辆提供方便服务等措施，吸引车辆过往，增加通行费收入。对外，建立良好的通行费征收秩序，各高速公路管理处之间，收费、路政、交警之间，形成联动机制，坚决依法打击偷逃行为。征费工作中严格减免费车辆的查验，做到应免不征，应征不漏。

（2）全程监控、专门保护、减少资产损失

高速公路的资产管理主要有以高速公路和其附属设施为主的固定资产和以通行费收入为主的货币资金二块，高速公路运营管理由于其特殊的行业特征，使得其资产管理难度大、金额大。由于高速公路站线长，资产管理应进行全程监控，组织专门人员进行巡查。对贷币资金进行实时保护，减少人为因素对固定资产的损坏，防止货币资金的意外损失。

3.规划运营资金、保障健康发展

高速公路的运营过程中一方面是巨大的贷款偿还压力，一方面是运营中的成本支出，如何合理安排高速公路车辆通行费收入资金的使用，大力发展附属产业，既保证运营工作的正常开展，又能较好的减轻贷款偿还压力，保障高速公路的健康运营非常重要。

（1）合理计划、减少风险

偿还贷款是一条长期贯穿运营期内资金计划的主线，贷款偿还计划如估计不足，很可能会导致整个资金链的断裂，影响高速公路运营的正常运转。贷款时，制订贷款计划要充分分析工程的建设进度，合理确定贷款的放款时间和放款数额，做到即不影响工程进度，又最小化支付贷款利息，减轻贷款偿还压力。还款时，由于高速公路车流量呈现先低后高的趋势，在制订还款计划时，要尽可能准确预测各年的收益，合理安排还款计划，前几年安排较小的本金偿还额，避免出现无法按期还本付息的情况。密切关注车流量变动的情况，出现由于分流而导致车流量下降，应及时向银行商议变更还款计划，避免通行费收入无法偿还贷款而出现资金链断裂的情况发生，影响高速公路无法正常运转。同时，还需要建立除通行费收入以外的其他保障机制，保证出现临时影响因素时，高速公路运营者能够最大限度依靠保障机制偿还银行的贷款，减少整个行业的信用风险，为高速公路的运营创造较好环境。

（2）降低成本、提高效益

为维持高速公路的正常运转，确保通行费的足额征收，在高速公路运营期内的必要成本支出必不可少，如征费管理中的管理用经费、收费站点及沿线设施维护费、人员经费、道路养护经费、路政管理经费等都是必须支付的成本经费。在这些经费中人员经费占有半数以上的支出，通过采用现代科技如联网收费减少收费站点的设置，即可以减少收费站点设施的投入，又可以减少人员经费的支出，还可以降低一些偏远收费站点通行费收入保管上的风险；在收费站设置ETC车道，减少人员经费支出，方便车辆快速通过收费站；针对没有办理ETC的车辆进行自助取卡等一系列的措施，最大限度的减少人员支出。加强对道路路况的巡查，采用预防性养护方式，运用新工艺新技术，降低高速公路养护成本。其他成本也可以通过应用科学的管理理念、现代新工艺、计算机信息技术，全方位提高效率，降低运营成本。

（3）利用优势、发展附业

通行费收入作为高速公路运营期的主要收入外，高速公路沿线的附加业务也能為高速公路管理者带来一定的收益。例如在高速公路沿线设置单立柱，开展广告业务，增加收入。充分发挥服务区地理位置优越，在服务区内设置宾馆、饭店、加油站、汽车修理、 超市、地方土特产销售区等，这既方便了过往人员，也给高速公路运营机构带来一定的收入，同时又宣传了当地文化，可谓是一举多得。

4.科学编制预算、严格预算执行

将所有业务纳入预算管理，施行全面预算，避免支出缺乏约束，导致资源浪费、预算管理流于形式，最终影响到发展目标难于实现的情况出现。在制定预算时从全局角度出发，本着应用性原则，量入为出、量力而行的原则，权责明晰性原则，充分进行上下之间、部门之间的交流沟通。在预算年度开始之前，预算编制相关部门应依据预算年度的发展目标，科学、精细的编制预算，使之与预算年度的运营计划相协调，并通过预算。预算通过后，将预算分解到各运营生产环节，适时监控严格执行，不得随意更改，以提高资产的管理和使用效率。同时，进行预算考核，分析预算执行情况，为改进下一年的预算编制提供指导。

参考文献：

[1]邱晓霞. 高速公路财务风险的防范与评估. 商业文化， 2011（12）.

[2]彭敏华. 高速公路财务管理存在的问题及对策分析.经营管理者，2010（11）.

[3]刘屹. 高速公路财务管理模式探讨. 交通财会， 2007（3）.