企业内部控制与风险管理

作者简介：曹萌（1980-），女，山东济南，大学本科，财务部经理，中级会计师，研究方向：财务会计。

摘要：风险是时刻存在于企业运营发展当中的，规避风险是众多企业所关注的重点问题。在日趋激烈的经济形势下，企业内部控制与风险管理变得尤为重要。本文就企业内部控制与风险管理进行探讨。

关键词：企业；内部控制；风险管理

前言

加强内部控制，提高风险管理已经成为当前企业管理发展的重要工作。随着日益加剧的市场竞争，各大企业开始认识到内部控制与风险管理的重要性。企业的内部控制与风险管理工作有着紧密的联系，在不同的发展层面发挥着不同程度的作用。当前我国企业内部控制与风险管理还处在发展的初级阶段，结合当前的经济形势和企业的基本发展需要，借鉴国外先进经验，全面提高我国企业的内部控制和风险管理，推动企业的发展一个重要课题。

一、企业的内部控制

（一）什么是内部控制

企业的内部控制理论在经过经济的发展和市场环境的不断变化之后，形成了当前适应企业发展的理论依据。企业的内部控制工作是企业管理当中一个重要的环节，不是明显地发挥作用，而是在企业的管理与运营当中，对管理和运营过程进行有效地调节和控制，随着企业发展扩大，内部管理的职能也会相应的增加和延伸，实现对企业运营管理整体的控制。企业内部控制根据企业的发展需求而逐步完善，形成适应企业发展的理论基础。此外，内部控制并不是直接进行管理工作，而是企业利用其职能来进行管理工作，其职能是对企业的运营管理程序进行监管和控制，避免出现偏差，发现问题及时纠正，类似于一种管理工具。

（二）企业内部控制的发展现状

由于我国企业对于内部控制理论的实践起步较晚，现阶段仍然处在发展的初级阶段。企业内部控制的实行，促进了我国企业的良好发展，推动了经济的快速增长，提高企业自身的竞争力。但当前企业的内部控制工作当中还存在着一些缺点和不足，对于内部控制的掌握不够，使内部控制工作在执行时不能达到理想的效果，对企业运营的多个方面没能有效地控制，增加了企业运营的风险系数，使企业可持续发展的进程停滞下来。首先，缺乏良好的内部控制环境。良好的环境可以极大地促进内部控制作用的发挥，但当前我国的大部分企业，内部管理结构不合理，管理层权力高度集中，内部控制成为形式，难以在企业内部管理工作中发挥作用。其次，风险监督作用不明显。企业内部控制的主要作用就是降低企业管理运营当中存在的风险，而当前我国企业内部控制对风险的评估能力不足，控制风险过于局限，没有对企业管理过程的整体进行系统的监督，内部控制工作没有发挥其应有的功效。第三，没有将内部控制理念贯彻落实到企业管理当中。虽然很多企业将内部控制纳入到企业管理的章程当中来，但是对于内部控制的实行还没有完全贯彻落实，没有将内部控制的理念投入到企业发展当中，使内部控制有名无实，成为形式。因此，我国企业的内部控制工作需要进一步的完善和加强，以适应当前企业的发展需要。

二、企业的风险管理

（一）什么是风险管理

风险是企业运营管理过程中必然存在的因素，对企业正常的发展与运营有着极为重要的影响。风险管理最为主要的意义就是避免由于风险造成的损失。随着经济的快速发展，企业发展也迈向了新的高度，对于风险管理的要求就和以往有了很大的差别，对风险管理的要求更高更全面。现阶段的企业风险管理，形成了对风险的预防、控制、利用相结合的体系，风险评估、分析、判断以及应对的方法更加全面，实现了对企业运营风险的有效控制，防患于未然，避免损失。

（二）企业风险管理的发展现状

当前一部分企业对风险管理缺乏意识，企业管理者过于重视经济利益，规避风险的工作也只是局限于财务部门。企业内部没有形成系统完整的风险管理机制，其原因就在于管理层对风险管理的认识不够深刻，缺乏风险管理的理念，没有专门的风险管理部门，风险评估工作不全面，使现代企业的风险管理工作陷入僵局，在当前的经济形势下，对企业的发展运营发展不利。风险管理工作得不到贯彻和落实，极大地增加了企业运营当中的风险，严重制约企业的发展。

三、加強企业内部控制和风险管理的措施

企业的内部控制与风险管理有着紧密的联系，风险管理是在内部控制的基础上进行的。二者相互促进，相互依存，对企业的平稳有序的发展起到了积极的推动作用。在现代企业发展当中，二者应该结合应用，更高效地进行企业运营管理工作。而根据当前的经济环境和发展形势，针对内部控制和风险管理中的诸多不足，需要合理地进行加强和改进。

（一）提高内部控制和风险管理的重视

企业管理人员应该认识到内部控制和风险管理的重要性，在企业内部要进行大力宣传，并将内部控制和风险管理加入到企业文化建设当中来，提高管理人员的意识，形成良好的管理环境，打破局限，有利于内部控制和风险管理工作的开展，有效地规避风险，保证企业平稳有序的发展。

（二）根据内部控制措施，建立建全相应的管理体系

结合企业所处的内部环境，对企业运营过程中可能出现的风险进行实时评估，根据风险评估的结果，在权衡成本效益的基础上，选择合理的风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。根据选择的内部控制控制措施，建立建全相应的内部控制管理体系，以加强企业内部控制与风险管理，提高管理的水平。

（三）加强监管力度

通过建立相应的管理制度，有了利于内部控制和风险管理工作的有效落实，真正应用到企业管理当中去。企业通过设立监督小组和举报专线，加强监督管理力度，构建管理机制外的监督管理制度，对企业运营过程的每个环节进行严格的监督控制，以及时的发现风险隐患，并加以改进，从而有助于内部控制和风险管理更加顺利的进行，为企业运营发展、规避风险提供有力保障。

四、结术语

随着经济的快速发展，市场竞争愈发激烈。在经济全球化的大环境下，企业发展面临着更大的压力和挑战。面对错综复杂的经济环境，企业需要从自身入手，加强内部控制，提高风险管理能力，才能更好的适应当前的经济环境。在企业竞争中更具竞争力，促进企业更快更好的发展下去。（作者单位：山东华泰保尔水务农业装备工程有限公司）

参考文献：

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[4]刘增伟.企业内部控制与风险应对研究[D].中国海洋大学，2010.