海南国有企业补充医疗保险制度研究

于澄清 翁铭

摘要：海南省国有企业补充医疗保险的研究尚处于初期阶段，其制度的实施目前无论是在总体实施现状，还是各个环节的问题研究都非常有限。文章是以海南D 公司为例，通过以个例引出整体现象，着重分析海南国有企业在实施补充医疗保险制度时所存在的问题及总体实施现状，分析提出可供同行参考的经验与建议，列举了几个实施对策的要点。在一定程序上弥补了企业补充医疗保险微观方面研究的不足。

关键词：企业补充医疗保险；补充医疗保险制度；国有企业补充医疗保险制度实施

我国自1998年12月颁布《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》以来，全国开展了不同程度的城镇职工基本医疗保险制度改革。为了加快地方医疗制度的改革，2001年5月海南省二届人大常委会第20次会议通过《海南省城镇从业人员基本医疗保险条例》。2003 年，海南省城镇职工基本医疗保险制度改革开始在海口市实行试点，2004 年面向全省推广。D公司是海南省具有典范意义的国有企业，该公司自1999年底率先实行员工劳保医疗费用管理。 2009 年 1 月 1 日起建立企业补充医疗保险，并起草下发了《海南D公司企业补充医疗保险实施办法（试行）》。

目前我国企业补充医疗保险的研究多数仅局限在一些宏观方面的政策可行性与必要性上面，对海南省国有企业补充医疗制度实施的研究更是少之又少。本文通过分析这一具体海南省示范作用的率先实施补充医疗保险制度的国有企业，一方面能帮助海南省国有企业更好地发挥企业补充医疗保险的作用。另一方面为其它国有企业的实施提供了借鉴与建议，为促进我国企业补充医疗保险的持续发展打下坚实基础。

一、相关理论与政策

企业补充医疗保险是指企业根据自身效益和实力自主举办的一种补充性医疗保险形式。主要通过社会医疗保险机构、商业医疗保险机构、大型企业集团自主经办等形式进行保障。1998年国务院发布《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定（国发【1998】44号）》，之后相继出台了《关于企业补充医疗保险有关问题的通知（财社【2002】18 号）》、《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知（财税【2009】27号）》，目前，对企业补充医疗保险政策的主要依据是上述三大文件。

海南省1995年颁布《海南经济特区城镇从业人员医疗保险条例》，2001年颁布《海南省城镇从业人员基本医疗保险条例》。《条例》分总则、基本医疗保险费征缴、基本医疗保险基金管理、基本医疗保险待遇、基本医疗保险的管理和监督、法律责任、附则7章60条。2001年7月1日发布并施行《海南省社会补充医疗保险办法》，主要明确了社会补充医疗保险覆盖范围、费用征收金额、征收方式、所享受的待遇、管理办法及其它特殊行业交费标准、执行时间等。2007年7月，海南省政府发布《海南省人民政府关于调整省本级社会补充医疗保险费征收标准的通知（琼府〔2007〕51号）》。

二、海南省国有企业补充医疗保险实施现状及问题分析

（一）海南企业补充医疗保险实施现状

海南省目前主要采取的是政府强制性基本医疗保险，其它社会补充医疗保险作为辅助医疗保险制度。各公司在实施时有自己不同的诠释和操作方式：投保自愿、选择自由、形式多样；基金筹集来源为单位、个人或共同投保；服务项目和承保范围可以是基本医疗，也可以是特殊医疗，个别病种等；投保对象是未参加基本医疗保险的或已参加职工基本医疗保险的人；经营目的和管理形式为商业保险形式、职工福利保障形式、与关联单位采取相互合作、储蓄积累等；费用报销给付补偿方式可以一次性支付，也可以其它形式给付。

（二）海南D公司企业补充医疗保险的实施情况

1. 公司基本情况

海南D公司是一家国有电网资产公司。公司业务涉及全海南岛各个市县，总部位于海口市，目前全公司员工约为12000人，资产总额约人民币150亿元。自2009年12月公司通过《海南D公司企业补充医疗保险实施办法（试行）》后，2010年 1 月 1 日开始为已在公司社保部参加海南省城镇职工基本医疗保险的职工和退休人员建立了企业补充医疗保险，并将有偿解除劳动合同人员也纳入享受企业补充医疗保险待遇范围。

2. 基金筹集使用方式

海南D公司在参照国家关于企业补充医疗保险基金管理相关规定以及我国电力行业对补充医疗保险基金筹集做法后，规定补充医疗保险基金于每月由公司财务部门在参保人员的工资总额中按2%提取。

3. 医疗费用补助标准

对年度内超过基本医疗保险统筹的于最高限额内的个人支付部分补助标准为退休人员补助90%，在职人员补助 80%；对年度内超过大额医疗救助保险最高支付限额以上部分，由企业补充医疗保险按照 80%给予补助。对于部分重大或特殊疾病，其门诊及住院在起付线以内的个人自付部分按90%给予补助。参保人员一次住院使用的一次性医用材料在基本医疗保险支付限额以上个人负担部分，由企业补充医疗保险按70%给予补助

4. 管理监督与制度运行现状分析

（1）管理监督方面：D公司成立了由公司社保部带头、其它各部门负责人及职工代表组成的补充医疗保险管理委员会。委员会主要职责是制定企业补充医疗保险各政策及实施管理办法、审核监督各制度执行及保险资金使用情况、协调各部门对保险运行及各特殊重大事项的研究决定工作等。

（2）制度运行情况：海南D公司从2010年起开始建立企业补充医疗保险，所有参保人员费用从工资总额的2%进行扣缴。截止2012年12月31日，公司企业补充医疗保险基金共收缴了5218.34万元，其中补助支出2348.25万元，结余2870.09万元。海南D公司2010年至2012年基金收支情况表见表1：

从表1可以看出：企业补充医疗保险费用支出不高，资金余额高，2010年度（此为保险实施第一年）的结余比例达62.5%，这说明公司的保障待遇水平可能不高；其它两年结余比例在50%左右，这说明D公司的补充医疗保险适合大多数基金保险管理条例，在企业内部实行有效。

如上表2可以看出海南D公司参保人员的补充医疗保险待遇保障水平不足，个人承担费用仍然很高，平均支付费率为30%以上，也就是说个人最终负担医疗费用的压力仍然很大。

（三）海南国有企业补充医疗保险制度的问题分析

以海南D公司实施现状分析，海南国有企业补充医疗保险制度在实施中主要存在以下几个方面的问题。

1. 国家或地方对国有企业补充医疗保险的相关法律、法规和政策尚不健全，

实施参保人员对象、范围不合理。

2. 目前的经济发展状况与企业职工收入水平不协调，严重影响了补充医疗保险的发展与普及，全国各地国有企业对补充医疗保险费用征缴办法、交费标准规定均不统一，完全由企业自己制订，因此各企业操作各不相同。

3. 企业社会补充医疗保险实施限制条件太多，补助标准范围有限。随着物价、医疗费用的不断上涨，公司承保范围小，医保标准低，员工就医仍然困难。

4. 由于相关卫生医疗、医药体制不太配套，企业在实施补充医疗保险时增加了风险和难度；另外，各省、市县地区的制度不统一，出现异动就医难、补助争议等情况。

5. 政府权力机构在实施发展过程中所扮演的角色不够清晰， 国有企业内部管理机制不够完善，企业对基金费用的合理使用性缺乏有效的管理监督。

（四）完善海南省国有企业补充医疗保险制度的对策建议

1. 完善海南省国有企业补充医疗保险制度的建议

（1）必须符合国家法律法规政策。严格遵守国家、地方政府法律法规及其政策规定。制度所配套的资金需集中的使用和管理，不能随意进行调整。

（2）必须切合企业实际情况。企业在实施过程中可以结合自身经营情况确定比例，以不超过工资总额5%为上限。

（3）坚持员工福利的基本原则。国有企业在制定补充医疗保险制度时，应当考虑全局，公平与效率有效地结合。

（4）保证资金使用效益最大化。要科学利用好基金，就应反复测算，还要进行充分论证，才能使基金尽可能发挥作用，提高资金使用效益。

2. 完善海南省国有企业实施补充医疗保险制度的主要措施

（1）规范保险人员实施范围。企业在具体执行时，应当严格规定人员适用范围，避免出现人情关系，影响公司员工的心态及情绪稳定。

（2）确定保险基金筹集。按照上一个年度工资总额的适当比例或当年执行的社会保险缴费基数来计算和提取。

（3）调整保障范围标准水平。完善及扩大疾病医疗保险范围；相关补助标准与参数需结合自身和同行水平等因素，经过调研、论证及测算之后确定。

（4）提高特殊人员补助标准。在完善补充医疗保险制度时，重点应考虑一些特殊群体，如家庭困难的、有特殊贡献的退离休老干部、老工人等，需要加大力度核实讨论，尽可能加大对其补助力度。

（5）加强管理监督、健全相关制度。制定相关配套的管理制度与人员责任约束机制，对经办的相关人员进行培训、监督及审核。

五、结论

随着人民日益增长的物质生活水平，医疗保险需求也随之加大。企业补充医疗保险是作为我国基本医疗保险的最有效的补充形式，它是组成我国医疗保险体系的重要部分。国有企业在实施该制度时，可根据或参考以上文中提出的几点要求和建议，结合企业自身情况，不断完善、不断调整，为海南省仍至全国国有企业普及补充医疗保险这一系统、重大的工程努力推进。

参考文献：

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（作者单位：于澄清，海南经贸职业技术学院科研处；翁铭，海南省社会保险事业局）