全价值链预算管控体系的构建

杨红

摘要：本文介绍了如何搭建企业全价值链预算管控体系及全价值链预算管控体系的重要意义，使公司战略与日常经营有效衔接，确保公司战略落地。

关键词：全价值链预算；项目抓手；重大专项；过程管控；结果考核

公司要持续、长远、健康发展，必须制定明确的战略规划和战略目标，有些公司认为战略规划就是企业领导人的事，战略的制定与企业日常运营相互脱节，战略规划成为挂在墙上的目标，企业日常经营靠惯性或领导的临时拍脑袋，从而使企业发展存在较大风险，就象没有导航的船只在茫茫大海中航行。

如何有效解决公司战略规划与日常经常相互脱节的问题、如何通过日常工作有效达成企业战略规划？通过搭建全价值链预算管控体系使两者有效统一，可较好地提升了公司效益。

一、 全价值链预算管控的内涵和主要做法

全价值链预算管控是基于战略目标全面实现而进行的全面预算管控，以实现年度方针目标为中心、以项目管理为抓手、以全面提升管理水平为目的，从销售、生产、质量、售后服务以及资源配置、风险管控等价值形成及管理过程，抓住影响成本费用的关键因素，通过全员、全过程的成本动因分析与管控，全过程提升价值创造能力，达到企业持续健康发展的目的。

主要做法：

1、根据战略规划及年度业务计划梳理出重大专项

公司发展的方向和目标通过战略规划和业务计划进行了明确，如何将这些写在纸上的规划和目标与企业日常经营活动有效衔接？ 可通过重大专项的方式将公司战略规划和每年的业务计划有效落地，重大专项为总经理主抓项目，项目承接单位的第一责任人为重大专项的负责人，项目结果直接向总经理负责。通过重大专项的实施确保年度战略目标的达成。

长虹模塑公司2014年的战略方针为价值、突破、转型，主要思路为：围绕母公司战略落地，为关联客户提供独特价值，提升智能终端产品竞争力；探索新的业务模式，培育新的外销业务，突破外销增长瓶颈；大力推进精益化、自动化，实现向精益化、自动化工厂转型。

为实现2014年的战略方针，模塑公司梳理出131经营模式探索、外销业务开拓、快速反应生产体系建设等十个重大专项，确定项目责任单位，并且明确各责任单位的第一负责人为项目责任人。

2、围绕重大专项进行目标分解

各单位围绕重大专项进行本单位的工作预算，将重大专项细化落实到各岗位和个人，并根据总体目标分解各项工作的进度要求，明确重要时间节点和交付物。这样将责任和目标层层分解，落实到企业的每一个岗位和员工，实现目标由上到下的分解。

目标分解的过程就是全面预算的过程，通过全方位的预算，企业对战略目标达成有了一个较全面的统筹，明确了后续的工作重心和重点资源的投入，促使目标实施迈出稳健的一步。

有了公司整体的全面预算目标，经过自上而下、自下而上的过程，公司的整体目标层层分解，并以绩效合同的方式进行双方约定。重大专项的推进情况和效果不仅和部门、员工的薪酬挂钩、而且也是员工职业晋升的参考条件。

3、预算执行和过程管控

有了好的布局，执行很重要。如何将战略规划及业务计划中明确的目标、通过层层分解落实的事项按时、高效的实现？后续执行中能否按既定措施达成目标，发生的突发事件如何应对？临时事项影响目标时是否能及时启动相关预案？这些都需要在过程管控中及时给予解决，对于偏离目标的事项要及时纠偏。过程管控是预算控制的有效手段。

过程管控不仅仅是统计数据，而应是挖掘数据，通过挖掘数据，发现问题，揭示存在的风险，为后续决策提供方向性建议。模塑公司通过月度经营分析会，每月初由运营管理部组织各单位召开经营分析会，对上月的经营指标完成情况进行展示和剖析，发现经营中的不足，并对经营风险进行提示；对于重大专项的推进进行督察，重点检查关键时间节点和交付物，确保重大专项的过程实施和成效。

4、结果运用

每个岗位、部门在企业的运营中都有责任，通过全价值链预算管控，每个部门和个人的责任履行都与企业目标的达成有了较为清晰的关系，企业的价值创造与部门、岗位的价值创造能够较清晰的明了匹配关系，创造价值的给予奖励、造成损失的给予责任追究，促使企业形成奖罚分明的绩效文化，以结果为导向，以目标达成为纲，确保战略目标的实现。

模塑公司对绩效目标实施月度跟踪、季度考核、年度结算的管控体系。签定的绩效合同中不仅含年度目标，同时包括细化后的季度目标，季度目标不能低于年度目标的15%、半年度目标不能低于年度目标的40%。每月通过经营分析会、督察、专项分析等手段对绩效目标的完成情况进行及时跟踪，季度通过重大专项季度总结、绩效考核等手段保证季度目标的实现。对于经营中出现的异常情况，启动纠偏机制并编制预案，确保年度目标的全面实现。

年度结束后，由运营管理部对各单位的绩效合同及重大专项的完成情况进行考核，根据绩效得分确定年终奖的多少或有无，年度考核结果运用于年终奖的发放和部门领导的职位晋升。

二、 全价值链预算管控体系的意义

（1）确保公司战略有效落地

全价值链预算管控体系使企业战略与年度预算有效结合，在战略目标的分解中强调自上而下、自下而上的双向沟通，达成共识后以双方签定绩效合同的方式来形成契约，避免了战略目标分解中的盲目和偏差，使部门目标达成有效支撑公司战略目标。

通过重大项目推进的方式使各部门、全员的工作与企业战略最大化趋同，日常重大项目的有序推进、重要时间节点和交付物的保证，就是企业战略的层层落地。

过程管控的强化，进一步保证了战略目标的达成。

（2）提升运营能力、增加企业效益

预算全价值链管控以及斗硬的绩效制度共同作用，可以激发经营责任主体的主观能动性和团队活力，促使考核团队追求高增长和低成本，提高经济效益。

全价值链预算管控过程中相关人员需对企业环境变化进行实时跟踪和理性分析，面对变化形势快速做出响应，对于可能造成的损失及时警示并制定预案，从而保证企业的增收节支切实可行，提升企业运营能力和应变能力。

（3）有效防范经营风险

全价值链的预算通过形势环境分析和数据挖掘，可提前揭示企业经营中的潜在风险、促使经营中可能出现的问题提前暴露，使企业各级管理者预先采取防范措施，从而有效规避和化解经营风险。（作者单位：四川长虹模塑科技有限公司）

参考文献：

[1]全面预算管理案例与实务指引――机械工业出版社

[2]目标管理与绩效考核――成都时代出版社