预算管控，控出好效益——信阳供电公司推行“3+3+3”预算管理模式

_刘智祺 王冬曼

企业管理以财务管理为中心，财务管理以预算管理为手段。信阳供电公司创新实施“固化执行—流程内控—整体推进”的“3+3+3”预算管理模式，通过预算编制、执行、控制、考核等一系列活动，有效地组织和协调企业的各种经济资源。截至9月底，该公司预算综合完成率达31%，高出全省平均完成率7个百分点，排名持续前进10个名次，跻身全省前5名。10月16日，信阳公司副总经理、总会计师方根平介绍说：“这充分说明我们的预算管控效果显著，企业经济成果反映更加真实准确。”

“三个必须”固化计划执行刚性

2015年，信阳公司财务资产部与发展策划部进一步加强协作，提出“年度计划工作必须全部完成、投资计划项目必须从储备库中提取、自筹资金投资必须严格纳入综合计划管控”的“三个必须”原则，严明规划、计划、预算执行刚性，统筹各个专业、各类指标，取得计划一盘棋、效益最大化的成效。

他们鼓励和引导县供电公司将资金投入到电网建设中去，按月跟踪分析市、县公司综合计划执行情况，考核计划管理工作质量，降低了计划调整偏差和完成偏差；坚持执行电网基建项目投资计划及里程碑计划，每月对电网投资计划执行情况进行风险分析预警，密切跟踪县公司自筹资金投资项目实施进度，督促各部门提前采取措施，化解投资风险，确保投资管理过程可控、能控、在控；组织建立涵盖各类资本性、成本性项目的综合计划项目储备库，动态管理、适时调整，做到没有列入规划不得进入项目储备库，没有列入项目储备库不得进入综合计划，没有列入综合计划不得进入年度预算。

“三项程序”健全流程内控机制

“按照管理规定，这笔费用不在预算范围内，不能拨付。”财务预算成本管理专责对县供电公司超预算的费用坚决予以驳回。

今年年初，信阳公司重新梳理项目预算编制和审批流程，优化预算报批程序。各业务部门协同参与项目预算监控结果的分析整改，纳入月度绩效考评并通报，加强内控措施，彻底杜绝了“无预算编制有财务支出的项目”和“年度预算超支10%的项目”，做到项目无预算不开支、有预算不超支。

财务资产部启动逐月实时动态分析及预测程序。针对现金流量预算执行率和项目预算执行完成率，综合考虑收支平衡，优化现金收支的时间序列分布，确保年度预算与月度预算、月度预算与现金流量预算有序衔接。现金收支信息准确反映业务需求，使现金收付的业务活动能够有效管控。

业务关联部门也参与配合，全面执行项目预算零星调整审批程序。通过主动跟进工程项目的执行进度，实时关注财务管控系统和ERP系统，有效压降年度预算与预算下达数的偏差率，提升预算执行完成率。1至9月，信阳公司业务项目可控成本费用完成年度预算的47.96%，高出去年同期17.32个百分点，成本列支均衡性比去年大幅度提升，既防止了乱花钱和突击花钱现象，又防止了资金趴在账上“睡大觉、打呼噜”。

“三个强化”加速市县一体化进程

“目前，全市8家县公司按照省电力公司2014年所列出的财务决算存在问题，均整改完毕。现存的36个账户，均符合国家电网公司账户开立要求。”信阳公司财务资产部副主任徐兵在工作例会上表态，“随着‘三集五大’部门职责权限、业务流程的规范，营财数据不一致的现象将彻底杜绝。”

信阳供电公司推行的“3+3+3”预算管理模式示意图

县供电公司上划后，信阳公司为适应新的形势和改革发展需要，在预算成本和资产管理中积极落实“三个强化”，整体推进市县一体化进程。

市公司统一组织实施农电财务管理中心及县公司银行账户的归并、撤销、清理及集团账户挂接工作，强化县公司资金的集中管理；组织县公司规范执行融资集中管理审批流程，开展经营诊断分析和会计基础管理规范化创优申报工作，以自查、分析、整改、提升为重点，弥补管理短板，规范企业经营管理；根据县公司经营诊断分析结论和会计基础管理规范化考评结果，做好问题整改，依托资金集中归集支付体系，实施县公司现金流量预算管理，推行电子支付和大额资金集中审批支付，统筹协调做好县公司融资管理工作，强化市县一体化专业管控。

信阳公司将通过不断加强全面预算管控和财务预算执行力，完善标准化预算管理体系和内部管控机制，降低融资成本和防范融资风险,提升企业精益管控水平和经营绩效。