网络发展规划中财务绩效的项目管理研究

刘 潇，陈 斌，仝海飞/Liu Xiao，Chen Bin，Tong Haifei

（中国移动通信集团设计院有限公司陕西分公司 西安710065）

1 引言

网络发展规划是移动通信行业的传统项目之一，对于电信运营商来说意义重大，是在预测分析市场发展的前提下，对网络建设的指导性规划。绩效规划是其中重要的组成部分，是企业所有投资活动、业务活动的终极目标，也是投资规模和资源配置决策、业务发展目标平衡的工具。在实际财务绩效形成过程中，由于指标繁多、接口人多，往往会出现指标及时性不足、专业配合不同步、指标繁琐不准确的问题，影响了财务绩效的可用性，因此，本文从网络滚动规划中财务绩效专业的实际工作出发，把该模块看作小型的项目，探讨合理可行的项目管理的工作方式，实现清晰、明了的财务绩效专业工作，有效支撑网络发展滚动规划。同时，对于大型项目中重要子项目的项目管理也具有一定的参考意义。

2 绩效规划的内容及作用

2.1 绩效规划的范围

在国家的大型项目，如工程建设领域的通信、电力、土建、能源等多个行业的规划项目中，绩效规划都占有一席之地。2015年国家启动的“十三五”规划，需要对投资以及效益进行评估和分析，独立成章形成财务绩效规划，以实现任务目标与资金投入、未来效益的匹配。本文所提到的绩效规划主要是指通信行业网络发展滚动规划中的资本开支与财务绩效专业规划。

2.2 绩效规划的工作内容

网络发展滚动规划中的绩效规划是基于现网的网络结构，为满足未来3～5年市场发展趋势、网络演进趋势而进行的网络投资需求与资源限制、企业财务绩效相平衡与匹配的财务绩效指标与投资规模。为实现绩效规划的主要目标，即形成科学、合理的投资规模与财务绩效指标，在实际操作中需完成以下几方面内容。网络发展规划编制框架如图1所示。

（1）分析市场、环境变动对企业财务绩效的影响

绩效规划首先应对市场和整体环境变动进行分析，对成本、投资、业务收入等各项构成的趋势进行大体的预判。

（2）成本测算模型的优化调整

近年来，成本对通信企业效益的影响日益显著，直接影响净利润率等关键绩效指标，因此，在滚动规划中需加强运营成本的分析与测算。例如，工业和信息化部2014年发文进行结算费用调整，因此模型也要做出相应调整。

（3）资本开支与财务绩效指标的填报与调整

此项内容为绩效规划中较复杂的内容，需要与专业负责人通力配合，与市场、计划、财务多方沟通协作，通过把控发展趋势，结合自上而下和自下而上的分析体系，测算并评估出最合理的资本开支及最佳绩效指标体系，保持投资和资本开支能够满足公司建设的要求，又使财务指标符合发展趋势，保证其可持续性，此内容也是本文的出发点。

2.3 网络发展滚动规划中绩效专业的地位与作用

绩效专业的成果能够直接体现全体 “三滚”项目成果的综合结果，反映了各专业投资计划的合理性，财务指标符合市场发展预期。既是企业战略的综合体现，也是具体建设的集中反映。

3 绩效专业的项目管理模型构建

3.1 项目管理模型构建基础

美国项目管理协会（PMI）在项目管理知识体系（MPBoK）中认为，“项目是为完成某一独特产品或服务所做的一次性努力”，该定义被认为是最容易理解的表述。如何实施项目管理，促进项目成功，项目管理的三要素模型广为推崇，三要素即时间（进度）、成本和绩效（质量）。在后人的研究中，又将三要素模型中增加了“客户接受”要素，构成四要素模型，并扩展和延伸了项目管理内容，包括风险控制、资源管理、团队建设等理念，逐渐发展出测量项目成熟度的蛛网图、组织控制模型、进度控制模型、任务分解（WBS）等工具，以促进项目管理的全生命周期管控。本文主要基于四要素模型和部分项目管理工具，对绩效规划建立模型，促进其有效实施。

3.2 网络发展滚动规划中的绩效规划模型构建

根据对网络滚动规划绩效专业工作的理解，结合项目管理的基础模型，提出“分阶段、抓重点、高效率”的项目管理概念模型，如图2所示。即根据规划项目成果提交的主要节点，保证时间及时性；根据主要节点划分阶段，保证每个阶段的重点指标能够满足客户的需要，实现小指标趋势的合理性；前期准备充分，过程及时更新，实现高效率。

3.3 “分阶段、抓重点、高效率”模型解读

3.3.1 分阶段

运用客户需求分析法划分具体阶段，此阶段为形成WBS的基础。结合工作实际，梳理的关键节点为编制单位内部评审、省公司规划管理单位评审、集团调研会、省公司投资决策会评审、上报集团五大阶段。结合这五大阶段，明确主要工作内容。“分阶段”分析见表1。

3.3.2 抓重点

需要对投资、资本开支以及财务绩效指标的所有指标进行梳理，并按照“分阶段”的结果对号入座，财务绩效专业指标库见表2。运用专家调查法讨论匹配，得到表3结果，该部分生成具体的WBS。

“分阶段、抓重点”主要是对项目的目标进行细分，形成清晰的阶段、工作内容和要点，通过对质量和成本（这里是指时间和人力资源）进行管理，有助于缩小项目中的反复确认、问题不明等事件，能够针对性地完成工作内容，保证质量，节省时间。

运用层次分析法对各专业对财务绩效的影响进行评估，测算各专业的权重，最终得出无线和传输专业的权重最大，因此，无线和传输专业的落实是绩效专业顺利完成的保障。各专业重要性的解释结构模型如图3所示。图3中，P1～P7为网络架构中各网络，分别为核心网、无线接入网、业务网、IT支撑网、IP承载网、传送网、局房土建，P8为财务绩效；P4与P5、P6与P7强关联。各专业对财务绩效影响权重占比见表4。

表1 “分阶段”分析

表2 财务绩效专业指标库

表3 “分阶段”分析结果

表4 各专业对财务绩效影响权重占比

3.3.3 高效率

为了保证及时性，确保项目进度，对于绩效规划来说非常关键的一点就是项目关系人的管理。之前对项目管理课题的研究中，人员因素对项目成功的影响重要性排在第五位，在资本开支和绩效指标反复修改调整的过程中须予以明确。绩效规划项目关系人整理如图4所示。

（1）与外部的沟通确认

外部主要是指甲方客户（计划部、财务部）。在阶段成果出炉前，绩效专业都需要与对口部门沟通确认，保证数据的质量。其中，投资和资本开支类与计划部沟通清楚，财务绩效类与财务部进行确认，这两个部门对于投资和绩效的诉求不同，需要进行平衡，因此，绩效专业负责人在其中应起到穿针引线和引导的作用。通过反复沟通校正并形成每个阶段的数据确认表，且每个阶段的沟通不能被临时多变的甲方需求所打乱。

（2）与各专业的沟通确认

在第一阶段院内评审后，最为复杂的投资和资本开支调整随之开始。需要建立数据互提表与各专业实现数据的反馈、汇总。

由于各专业间互为需求方，因此，同时要求各专业提交互提不太合理。为了保证各专业的数据能够在各阶段前保持同步，需要以各专业为基础编制进度表，并请总负责人监督。互提数据表按照不同阶段和时间进行命名，以便查找。临时调整应在命名中注明“临时调整”，进度表模板见表5。

考虑到各专业的实际情况，根据数据要求的深入程度形成层级不同的互提数据表，参照各阶段的目标有的放矢，例如，在第二阶段，仅需要各专业总的投资和资本开支，就能满足财务指标测算的需要。

（3）与总负责人的沟通

总负责人是财务绩效专业在项目进展过程中的主要助力。首先，财务绩效专业需要与总负责人明确五大阶段的具体时间点，并及时了解主要节点对本专业的影响，获取相应资料，主要包括集团半年投资和资本开支计划调整、规划初年项目列表的制定、指标表是否有更新等；其次，在多专业沟通过程中，需要总负责监督，协助把握进度；最后，在与甲方沟通确认中，需认真听取总负责人的意见和建议，能够在全局层面保证成果的合理可用。

（4）项目管理的保障

按照分阶段简化数据互提表，减轻之前阶段各专业的工作量；保证传输、无线两大专业的顺利提报；对财务绩效指标的理解与熟练分析应用。

表5 进度表模板

后续，随着网络发展滚动规划的不断演进，财务绩效专业的评估和分析也会产生新的诉求，实现财务绩效的引导作用将成为趋势。未来，将对财务绩效专业的项目管理进行持续优化。

4 结束语

本文从网络滚动规划财务绩效专业的实际工作出发，结合当前存在的问题和对本专业的理解，探讨如何有效地解决由于接口人多和指标繁杂造成的诸多问题，从项目管理基本要素入手，建立“分阶段、抓重点、高效率”的项目管理概念模型，深入系统地剖析了各个阶段的工作目标和工作内容，有的放矢地调整数据互提，优化了进度表模板，明确多方配合的内容和分工，并从多处细节完善了该项工作，保证了高效率的落地，后续将就客户多变需求的应对机制进行深入探讨。

[1]JEFFREY K P.鲁耀斌，赵玲译.项目管理[M].北京：机械工业出版社，2012.

[2] 黄辉，梁工谦，肖茂.企业项目管理成熟度模型的构建与应用研究[J].管理工程学报，2015.

[3] 邹蔷.工程项目管理模式研究[D].西南交通大学，2006.