基于企业内控机制的建设及企业风险防范研究

吴宗升

摘 要：根据我国的相关国情来看，我国国民经济的主要支柱是国有企业。随着企业信息技术的不断发展以及中国经济市场发展的快速前进，多数企业的管理人员把企业的重心放在经济效益上，忽略了企业发展上所存在的风险性，使企业的管理面临着一定的挑战性。此外，经济全球化以及经济形势的多变复杂，使国际经济竞争日益激烈，在此背景下为使我国国有经济快速稳定的发展，企业应加强企业内控机制的建设及风险防范意识。本文主要研究企业内控机制的建设及企业风险防范的研究及措施，以期能够为企业的发展提供参考的依据。

关键词：企业内控机制；企业建设；企业风险；防范研究

随着越来越严重的企业经济危机，企业与企业之间的相互竞争也随之更加激烈，再次基础上，由于企业内部控制机制的不完善性，导致企业对迎面而来的风险没有较好的预防措施。为了使企业能够持续健康发展，企业应大力加强内控机制建设，并及时解决企业内控建设管理中所存在的问题，建立健全有效的内部控制方案，提升我国企业内控机制建设的管理水平，进一步提升企业的发展动力。

1.企业内控机制建设的作用及重要性

1.1企业内控机制的作用

企业内控机制建设就是企业为实现控制目标，由董事会、监事会、经理层以及全体员工来共同实施。企业内部控制目标主要包括企业经营管理的各项管理制度，其中企业内控机制的作用主要包括，（1）信息沟通：主要要求企业准确及时的传递与收集有关内控的相关信息，确保相关信息能够在企业的外部及内部准确有效的沟通；（2）风险控制：要求企业采用相应的风险控制方案及措施，并根据风险评估结果，将风险有效的控制在企业可承受的范围之内；（3）内部环境；是企业实施内部控制和企业建立方面的重要环节，主要要求企业应系统分析，并及时识别企业经营活动中，哪些方面与实现内部控制目标相冲突，应及时合理的确定相关风险的应对策略；（4）内部监管：主要要求企业在检查内部控制的实施情况是，对内控建设做出有效的评价，并且对有缺陷的地方即使改进；（5）内部控制：主要包括内部审计、企业人员的分配、企业的管理结构、企业文化及人力资源等方面的

内容[1]。

1.2企业内控机制建设的重要性

在企业管理体系中，内控机制建设是企业在管理中十分重要的管理手段，同时也是企业管理的重要组成部分。随着我国经济建设的快速发展，以及不断扩大的企业规模，在此方面出现的企业内控管理困难也随之增加。一般的管理经营模式已经不能适应现代的企业管理需求，因此，企业在财务管理及机构建设等方面，都应做出相应的调整和完善。在此过程中，企业内控对企业的快速发展起着非常重要的作用，同时也是企业模式转变的关键步骤，我国对国外比较有效的管理思想，及有效的管理方法进行大量的引进，并根据企业的根本要求和相关情况进行逐渐的改进和完善，这不仅能够全面提升我国企业的管理水平，还能提高企业的管理效率，主要表现在企业内部会计控制方面，能够减少一些不必要的成本支出，不但对企业的消费成本有着一定的控制作用，还能有效的对财务风险进行规避，同时也对我国应对金融危机提出了重要的制度安排。

2.企业内控建设存在的相关问题

2.1企业内部治理机构及监督职能不健全

由于我国长期受计划体制的影响，在企业内部的分权制衡放面，以及企业的文化治理方面比较薄弱。一方面，企业管理者缺乏相应的防范意识，导致我国在企业治理结构上存在监督性和制度性的不足。例如，我国职业经理人在市场方面还处于初级阶段，企业的管理者怀着按部就班的工作态度，对部分问题缺乏相应的创新意识，不能对员工进行及时的引导和督促，使得经理人对企业的监控力度非常有限。另一方面，企业在所有者事实上的“缺位”，给企业部分人在谋取经济利益方面的可乘之机，使企业在快速发展方面受到严重的制约[2]。

2.2企业内控机制建设不够完善

企业内控机制在企业的快速健康发展中起着举足轻重的作用。但是，从目前的情况来看，很多企业比较注重经济效益，企业内控建设在此方面没有得到过多的重视，企业内部人员没有得到相应的配合和联系，统计工作的信息化发展受到一定程度的制约。此外，虽然大多数企业虽然建立了相应的企业内控机制建设，但是在监督和考核方面没有明确的制度和措施，使得企业内控机制很难得到有效的运行，并且难以得到执行，严重影响着企业的健康发展。

2.3企业内控机制执行力度不足

足够的执行力度对企业建立有效的内控机制起着事半功倍的作用，但是，从目前的现象来看，一些企业虽然有着完善的内控机制建设制度，可是在某些方面没有严格的执行力度。例如，对于员工的迟到早退，工作态度散漫等情况，企业管理人员没有相应的惩罚及管理措施，使得企业内控机制如同一张白纸，有名无实，形同虚设，导致员工没有比较好的工作态度，在工作时间自由散漫，没有时间观念，以此情况发展，不但对企业的发展没有起到促进的作用，甚至会对企业的发展带来严重的制约[3]。

3.提升企业内控机制的解决方案

3.1健全企业内控机制制度建设

企业内控机制建设制度的完善，可以使企业财务管理模式中存在的问题得到有效的解决。企业应通过相应的调查研究，以及科学的预测和分析方法，创设良好的企业内部控制建设，提高企业内部控制建设和执行，对企业的经济政策、市场的复杂变化、竞争对手的实力及发展趋势，进行缜密的分析和观察，进行利益制衡，制定完善可行的发展目标。同时，企业应根据以制定的发展目标进行发展程度和发展阶段的规划，确定每个发展阶段的具体目标，使战略规划进一步的完善。此外，企业内部管理人员应建立长效约束激励机制，充分调动员工的积极性，改变员工的工作态度，增强员工的责任意识，规范经营操作过程，实现内部控制管理的高效化，合理确定并严格规范企业人员薪酬水平、业务消费、职务待遇，并不断推进企业市场化进程，才能使企业得到真正快速健康的发展。

3.2建立完善的内控机制建设制度

企业内控机制建设制度的完整性，对企业内控机制的执行与建设有着严重的影响，同时，也对企业的整体战略措施有着一定的影响。想要加强与完善企业的内控建设制度，企业应加强完善企业的组织机构，科学分配企业各个部门，以及具体工作人员的职责，使权利之间相互制约，确保企业经营管理机制的合理性和科学性[4]。此外，企业还应进一步完善会计信息反馈系统，由于多数企业拥有的会计人员数量有限，而项目数量比较多，容易造成一人身兼多职的现象发生，在某种程度上增加了企业的管理难度，所以，企业应建立统一的管理系统，以便有效提升内控机制的运行，加强信息沟通，划清岗位职责，提高员工的责任意识，确保企业财务的真实性，并根据财务信息的具体数据对企业的运行及管理计划进行相应的调整，确保企业一直处在可控状态。

3.3加强内控机制的执行力度

企业内部控制执行力度对企业内部控制有效、规范实施有着至关重要的作用。随着市场经济的不断发展，企业的经营环境也随着不断变化，随之而来的风险也越来越多。由于中国长期处在计划经济的影响下，多数企业对企业风险管理比较陌生，没有足够的经验和应对策略，部分企业虽然制定了相应的内控机制制度，但是，由于企业人员的执行力度比较差，监管不到位，造成内部控制如同虚设。因此，企业应对员工的风险意识培养进一步加强，使全体员工以及企业的管理人员时刻提高警惕，保持着风险意识[5]。同时，企业管理人员在进行企业决策时要切实做到有理有据。此外，企业应强化内部控制监督，增强员工的责任意识，提高内部控制的参与力度，确保企业内控机制执行力的规范合理，加强企业内控机制的管理力度，从而开展科学有效的企业内控机制管理。

4.结论

总而言之，企业风险不仅会给企业带来较大的经济损失，并且对整个企业经济发展的方向也会造成一定程度的影响。因此，企业内控机制的健全和有效执行，对企业的发展起着至关重要的作用，加之，诱发企业风险的因素有很多种，企业面临着内外部风险的双重考验，尤其是企业内部经营管理的风险日益显著，企业管理中，资源浪费是制约企业发展的重大障碍。因此，想要强化企业内部控制机制，最重要的方法就是要站在发展和整体的角度，明确企业的发展目标，加强领导监督管理力度，以及完善内控机制制度，并运用科学的技术手段，促进企业的经营目标，良好的企业内控机制建设可以提升企业的运营效益。

参考文献：

[1]李梦，杭建平.浅议构建风险管理型的企业内控机制[J].观点2013，24（10）.54-55.

[2]王天才.企业内控机制的建设及企业风险防范探讨[J].经济研究导刊，2013，23（15）.21-24.

[3]崔新文，李玉卓.完善我国企业内控机制的对策[J].市场周刊，2014，12（3）.56-57.

[4]弥会宁.浅析企业应如何提高内控管理与控制[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2013，35（12）.15-17.

[5]罗晓辉.论企业内控机制的建设[J].哈尔滨金融学院学报，2013，24（3）.59-60.