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打造财务分析升级版探讨

2015-04-21叶亚斌

时代金融 2015年10期
关键词:业务部门财务分析

叶亚斌

(广西华锡集团股份有限公司,广西 柳州 545000)

一、传统财务分析存在的主要不足

(一)信息来源单一

财务分析的数据主要来源于财务报表,对财务报表数据进行分析,更多是面向企业内部的数据,对企业内部的人财物、产供销做财务分析。这种单一来源的数据信息分析视角狭窄,提供信息不全面,影响财务分析的质量。

(二)财务分析采用财务术语,非专业人员不了解

财务分析格式相对固定,应用的是一系列财务指标体系,主要指标专业性较强,非专业人员对其含义不甚了解,甚至有些管理人员对财务分析报告不知所云,影响财务分析的效果,成果在企业管理中的应用不佳。

(三)财务分析与业务脱节

财务分析由财务部门负责,只分析财务数据,供、产、销等业务数据不健全,财务与业务数据不能共享,数据之间处于“信息孤岛”,业务部门参与程度较低,财务分析与实际业务之间脱节。

(四)财务分析提供信息滞后

通常企业每半年进行一次财务分析,财务分析提供信息是分析期前6个月或12个月的财务状况及经营成果。在市场变化十分迅速的今天,企业发展日新月异,例行财务分析远不能适应市场需求,财务分析为管理者决策应用价值十分有限。

二、如何打造财务分析升级版

(一)建立财务分析数据库集成系统,多视角、全方位进行财务分析

传统财务的分析数据来源单一,已经不能支撑财务管理决策,必须对企业业务的分析更透彻,因此必须利用大数据平台,建立财务分析数据库集成系统,多视角、全方位分析企业管理中好的措施与方法,分析企业管理中存在的不足。

第一,充分利用erp系统,收集企业所拥有的人、财、物、信息、时间和空间等综合资源信息,为分析企业内部管理现状提供丰富素材。

第二,加强日常外部企业数据收集整理。一是利用Internet搜索与企业密切相关的同类企业产品销售、技术、生产等指标;二是建立产品上下游企业沟通机制,从供应商与采购商中获取同行业有关信息;三是建立健全管理会计数据库对企业采取管理措施、技术改造投入等情况进行收集。

第三,在关键设备、关键岗位采取跟踪措施,对其运行情况、工作状态、工作效率方面数据及时传递到财务分析数据库。

第四,对有关数据进行集筛选,综合利用,打破信息孤岛,实现信息共享。

(二)全员参与财务分析

财务分析是对企业价值创造的分析,企业价值由企业员工共同创造的结果;因此信息来源除财务部门外,各业务部门及生产单位应共同参与,增强财务分析全面性与实用性。为此,一是供、产、销等业务部门收集整理的数据及管理措施进行处理,并与财务数据对接;二是生产单位对集成的生产数据进行对比分析,分析差异原因,总结好的管理经验,指出存在不足,提出改进措施;三是财务分析部门信息进行汇总,对照财务数据;四是职能管理部门共同参与财务分析。

(三)财务分析应使用大多数人能读懂的语言

财务分析成果服务对象不仅是投资人、经理人、债权人,还有广大的员工,因此必须使用大多数人能读懂的语言,只有这样,财务分析成果应用才能更广泛,所有服务对象才能真正了解企业财务状况、经营成果,以采取应对措施。

第一,将财务指标“翻译”成通俗语言,使应用财务分析结果的要人员,能读懂财务分析报告。

第二,综合利用图表、图谱、信息图等数据可视化工具,对数据进行处理,财务分析报告使用者一目了然。

第三,将市场调查、调研、现场跟踪等影像资料应用于财务分析中,增强说服力。

(四)依据财务预警,建立动态财务分析机制

财务分析不应是半年或者是年度总结的例行会议,而是为企业战略实施、全面预算执行、内部控制、管理决策的落实、生产经营措施成效等分析评价,因此要依据财务预警机制,实现财务分析动态化,以便企业及时分析企业管理中存在的不足,及时调整生产经营策略。

首先,财务分析要成为实时分析,实时获取到企业每一天生产运作过程中的生产信息、销售信息、仓储信息、财务信息等,对实时数据进行分析,支持企业的管理决策。

其次,建立数据“绿黄红”预警机制,发现“黄红”数据,立即与有关业务部门及生产单位人员联系,实现动态分析,查找其原因,提出调整决策措。

同时,对相关业务部门及生产单位人提出决策措施进行整理分析,分清超预警(或异常)数据背后的主观与客观原因,将分析结果传递给决策层,以便及时调整经营决策、预算等管理事项。

(五)财务分析以问题为导向

财务分析要积极回应企业不同层次、不同类别决策者的关切,必须坚持以问题为导向,对相关业务与财务数据对比,利用大数据进行指向性分析,以满足企业管理的实际需要。

一是管理会计中财务分析人员加强调研,深入现场,综合收集财务分析数据,查找企业管理中存在的问题。

二是加强部门之间的沟通,查找管理中影响企业价值的因素,探讨企业价值提升方法,减少降低企业价值的环节。

三是经常深入市场,进行供、产、销等各方面指标对标,查找差异因素,提出解决方法。

四是收集企业决策层、利益相关者对企业价值管理中存在问题意见及改进建议,有针对性地进行分析。

五是对照企业规划、预算、决策等可行性分析数据及管理方法,查找差异,分析原因。

(六)财务分析结果重在实际应用

一是充分利用业务与财务数据,用数据说话;二是分析前充分准备素材,对产生问题的原因进行调查、调研及跟踪,多角度、多层次进行分析,提出解决问题方案;三是对财务分析中发现生产、设备管理、营销策略等好的管理措施、方法等及时进行总结,并逐步推广,以提高企业整体管理水平;四是将财务分析结果运用于绩效考核,理清绩效成果来源的主客观原因,奖优罚劣。

(七)以财务分析为纽带,实现财务与业务高度融合

第一,将企业经营中的业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合,把业务数据流、财务数据流、管理信息流同时融入财务分析中。从财务视角分析业务数据流,从业务视角分析财务数据,二者相辅相成,解决管理中存在的问题,推广管理中好的经验。

第二,财务分析贯穿企业规划、决策、控制、评价等管理各个环节,而这些环节与所有业务部门有关。利用财务分析这一纽带,将业务部门与财务部门紧密相联,财务部门不再游离在业务部门之外,而要变成业务伙伴。

第三,打通业务部门与财务部门数据通道,打破“信息孤岛”,实现信息共享,为企业发展服务。

三、小结

“大数据”、“互联网+”将会彻底改变财务会计在企业管理中的作用,企业大数据背景和互联网化过程中需要创新突破、管理模式。管理会计将起到不可或缺的作用,管理会计的中的一项重要职能——财务分析,贯穿企业战略规划、经营决策、过程控制和业绩评价等方面等管理各个环节,因此有必要对财务分析进行升级,更好提升财务价值管理,为企业长足发展服务。

[1]李扣庆.《管理会计应用必须坚持问题导向》.

[2]胡晓民.《财务管理学》.上海财经大学出版社.

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