资金费用控制系统促进销售公司业务财务一体化

2015-04-17王小玲一汽解放汽车销售有限公司长春130062

山东工业技术 2015年2期

王小玲（一汽解放汽车销售有限公司,　长春　130062）

王小玲
（一汽解放汽车销售有限公司,长春130062）

摘要：近年来，中国经济发展迅速。随着企业集团规模的不断扩大，大量的销售公司得以设立。众多销售公司在市场扩张的过程中，存在着管理不当的现象，尤其是资金费用控制不当，造成巨额亏损。本文则重点探讨资金费用控制系统在销售公司实现业务财务一体化中的重要作用。

关键词：资金费用;控制系统;销售公司;财务一体化

1　业务财务一体化概念

业务财务一体化是企业规模不断扩张的重要发展趋势。实现企业业务财务一体化的重要前提是企业资源计划（ERP）系统的引用，将企业的资金费用流程、业务流程和管理流程时以数据的形式得以反映，三流合一的过程即是业务财务一体化的过程。毫无疑问，资金流是反映企业财务管理的重要内容，也是链接企业业务与财务的重要途径。

2　资金费用控制系统内容

2.1资金费用使用职责权限

现金费用的管理是企业财务管理的重要内容，严格的职责权限是规避现金舞弊风险的基础。销售公司在设立资金费用人员的职责权限时必须遵循以下原则：操作者、审批者、保管者、记账者等人员之间的岗位严格分离。通过不相容岗位和定期轮岗实现相互监督、相互制约的管理模式，避免资金费用工作人员与企业的销售业务人员相互勾结额，造成企业资源成本的浪费。

2.2预算控制

销售企业的财务预算通常是参考上期的销售数据并结合对下期的销售数据的预测进行制定，是销售业务量与资金费用的重要结合点。企业在编制下一年的预算时，既要确保所花费的成本能够充分支持预计的销售数量，还要注意节约成本，避免过度浪费现象的频繁发生。在预算的实际执行中，要不断的进行反馈和控制，及时调整预算和费用的支出。

2.3稽核与盘点控制

企业应该及时符合每一笔资金的收付，对于数目重大的资金要进行多次符合，确保每项资金费用金额的正确性、手续的完备性、内容的合规性。通过定期不定期的资产盘点，核查销售人员的销售业绩与财务人员的财务数据是否一致，确保帐实相符，促进销售企业业务财务一体化的过程。

3　销售公司财务一体化中存在的问题

3.1传统会计系统限制

我国企业的财务管理尚处于由传统的手工做账模式向会计电算系统转变的过程。绝大多数的销售公司虽然已经全面引入电算化系统，但是传统的会计处理思想仍然制约着业务财务一体化的实现，财务部仍然独立工作，并未真正参与到企业的管理工作之中。会计处理仅仅局限于会计处理本身，不注重相关财务信息与业务流程的结合，不利于从财务信息中发现销售业务中存在的问题，企业的高层管理者解读信息的及时性不够，容易错过制定决策的最佳时机，制约了企业的长期战略发展。

3.2信息孤岛现象严重

从本质上讲，企业实现业务财务一体化就是实现信息流、业务流和物流的三流统一，不同部门之间的信息传达和沟通起着至关重要的作用。企业当前采用的管理信息系统软件在使用的过程中基本以部门为单位，容易形成信息孤岛，不同的部门基于自身的管理目标，较少的共享数据信息，部门之间缺乏必要的交流。随着销售公司的规模不断扩大，企业的产品种类不断丰富、企业战略不断发展，企业的业务逐渐向个性化、特殊化发展，不再是依靠一套通用的模式走天下。不同部门发现的异常信息或者部门之间的信息关联将为企业制定个性化的销售策略提供依据。

3.3资金费用浪费严重

销售公司的规模扩张需要合理的管理模式与之相匹配，否则当快速的销售业务与滞后的管理模式相遇，会暴露企业的众多管理漏洞，一方面，销售人员容易利用管理漏洞虚报销售业绩，吞噬销售资金费用，另一方面，财务人员不能及时发现问题，不利于制定准确预算和考核指标，从而造成企业的巨额亏损。资金浪费现象是企业实现扩张促进业务财务一体化的过程中不可避免的阶段，唯有企业及时做好资金费用系统控制，并将其与销售业务完美结合，才能够有效避免此类问题的发生。

4　促进销售公司业务财务一体化的措施

4.1强化企业人员培训

任何管理模式的创新和发展都需要高素质的员工来实现。毫无疑问，业务财务一体化是企业管理模式发展的新阶段，需要企业的所有员工，尤其是财务部门和业务部门的员工具备综合的素质。财务人员不仅需要掌握基本的财务会计、成本费用控制、预算制定和考核等方面的知识，还应该懂得必要的企业管理知识，特别是成本费用与销售业务的勾稽关系。销售人员除了提升自身的销售技能之外，还应该了解必要的财务信息，并及时的向财务部门反馈销售部门的异常信息。销售公司的业务财务一体化需要企业全体员工的共同努力才得以实现。

4.2加强完善资金费用系统管理

鉴于资金费用控制在销售公司实现业务财务一体化过程中发挥的重要作用，销售公司应该从以下三个方面完善资金费用管理系统。第一，明确规定资金费用使用的职责权限，避免越权审批、虚假记账、签章混乱等现象。第二，加强资金预算管理，资金成本的合理预算不仅能够合理控制企业的成本，还能够成为销售人员业绩的考核标准。第三，定期进行稽核盘点，企业相关的管理人员需要定期的进行实物资产和货币现金的盘点，确保企业销售业务与财务管理数据相互匹配。

4.3全面引入ERP系统

现代ERP系统能够缓解销售公司各个部门的信息孤岛现象。随着企业管理人员的权限不断增加，能够看到的信息也越来越多，ERP系统的使用有利于企业的高层管理人员全面的把握企业各个部门的信息，及时的分析市场变化并结合企业内部的管理问题，及时的制定和调整企业的策略，有利于企业长期战略的实施，促进企业业务财务一体化的实现。