科研项目经费预算管理问题探析

李翠玲

（山西省科学技术情报研究所，山西 太原 030001）

科研项目是实施创新驱动，实现大众创新、万众创业的基本载体，而项目经费预算管理是基本保障，重要性不言而喻。党的十八大以来，我国进入全面改革深化阶段，创新创业环境不断优化，科研管理制度也逐渐完善，项目组织和承担单位普遍加强了科研经费管理的重视程度。但不容忽视的是，实际工作中仍存在着重视科研项目的申报，忽略科研经费预算管理的问题，从而导致科研经费预算制订不全面，编制不准确，无法按照规范严格执行，出现了科研经费利用率不高，有钱不能支，科研人员有怨言，财务人员有苦衷等现象。对此，本文就科研经费预算管理中存在的问题进行梳理分析，并提出相应对策。

一、科研经费预算管理中存在的问题

（一）对预算管理认识不足

对预算管理认识不足，是项目管理者普遍存在的问题。把工作重点放在课题的立项上，认为只要课题立项对路，经费怎么花是项目承担单位或课题组自己的事。诚然，选好项目是发挥科研资金的关键，才能解决经济社会对科学技术的迫切需求，才能创造更高的经济效益和社会效益。但是好的项目如果忽视了预算管理，会导致财务预算的准确性下降，资金得不到合理的利用，造成浪费现象，使工作目标与工作预算脱节。

（二）对预算编制重视不够

目前，科研过程中普遍存在对经费预算的严肃性、重要性认识不足的问题，认为编制预算的目标就是申报项目，只要把科研项目争取下来就可以了，而忽视了对项目的研究进度和资金需求进行认真测算，预算编制粗放，缺乏合理性和科学性，不能准确全面地预测研究期限内所需要的资金支出情况，从而影响科研项目的预算执行及验收评价。

（三）对预算内容不清楚

科研人员大多不懂财务，编制预算往往仅凭经验估计，普遍抱着宁多勿少的想法，没有将项目预算与研究目标、相关政策和经济合理性结合起来。尤其是对预算中各科目的合理分配、比例控制认识不清。另外，由于科研过程具有探索性和不确定性，由此决定了其工作量和所消耗的费用也具有不确定性，因此，有些内容很难在事前对经费进行非常准确的估算或预算。对预算内容模糊不清，导致了执行难。

（四）对预算执行监管不力

目前，个别项目承担单位财务制度不够健全，在预算执行过程中缺乏进度监管措施，导致实际支出不能全面、及时准确地反映预算的执行情况，存在没有按预算科目使用科研经费，且有部分经费没有真正用在科研工作上的现象，项目验收时，调账频繁，没有真正起到预算前期控制和过程控制的作用。这同时给极少数人弄虚作假，用假票据虚列支出、编造虚假合同违规转移资金等违法乱纪行为钻了空子，造成科研有限资金的腐败浪费。

（五）管理者业务水平不高

经费预算管理者的能力素质是财务资金能否实现合理运用的关键，是工作能够顺利开展的基础。但一些单位的管理人员普遍对科研项目的制度规范了解不够，有的是懂项目、不懂财务，有的是懂财务、不懂项目，有的索性就是一些档案管理人员。这样就造成一些科研工作沟通不及时、不顺畅，严重影响科研项目的顺利完成。

二、科研经费预算管理的对策建议

（一）提高和加强预算管理意识

要保证预算管理制度的有效性、合理性和准确性，就一定要从根源上提高领导和科研人员的预算意识。首先，单位领导是最高管理层，只有他们切实关注预算管理，才能保证预算工作的规范顺利实施；其次，财务人员要定期提供预算的执行分析情况，不仅要向领导提供，还要加强与科研人员的沟通，这样不仅领导对资金情况心中有数，研究人员也能心中有数；最后，对预算管理制度的重要性进行宣传普及，让大家明白这项工作不仅是财务人员的事，更是保障科研项目顺利实施的关键。

（二）建立健全预算管理体系

“没有规矩不成方圆”，预算管理制度也是如此，没有一整套行之有效的措施规范，就无法保证科研项目顺利实施。因此，各单位要不断完善自身的管理办法，并严格按照规定流程进行工作，只有这样才能减少资金浪费的现象，降低潜在经费危机，要提高财务的整体管理水平，具体办法有如下几点。

第一，预算编制要符合国家和当地政府的规定，并在此基础上结合具体要求和自身实际制定。

第二，预算编制要及时准确，自下而上逐级编制，在整个过程中要实事求是，避免弄虚作假。

第三，预算编制要科学合理，要经过具体的调查研究，进行准确的分析，不能随意而为。

第四，预算管理的内容尽量做到精细化。内容粗放，就很难明确每笔款项的使用情况，容易造成资金混乱。

（三）提高预算编制的科学性和准确性

随着改革的不断深入，科研项目管理体制机制也在不断优化中，相关的经费管理办法，财政、科研等部门也在不断更新，以适应大众创新、万众创业的管理需求。这就给我们编制预算提出了科学性和准确性的要求。

第一，熟悉预算编制方法，把握支出科目内涵。要认真学习各专项经费的管理办法，仔细阅读预算编制说明以及科技计划项目（课题）预算管理规定。

第二，必须坚持“三性”原则。认真贯彻目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则，根据研究开发任务的实际需要，以科学的态度提出预算需求。财务部门应对国家相关财务制度、经费开支范围及标准等进行把握；科研管理部门应会同课题负责人，结合课题目标的任务对所列支出的相关性、合理性进行把握。

第三，提高预算编制的准确性。科研项目预算编制要早筹划、早安排，要充分考虑市场因素的变化，在同行业（同领域）公允的范围内据实编制；各科目测算依据应尽可能地准确可靠，预算理由应充分合理，特别对设备、主要原材料的购置等需提供详尽的论证材料，逐步提高实际经费支出与经费预算的吻合程度；差旅费、会议费、专家咨询费等开支范围和标准，都应按照相关规定一一对应，做出预算。由于预算的上报时间要求比较紧，所以科研管理部门、财务部门应先期介入，分工协作，与课题负责人一起共同完成预算编制工作，避免在审核环节出现问题，导致项目申报延误。

（四）在政策允许范围内合理调整

各相关人员，要时刻关注政策的变化，按照有关规定，及时调整支出项目。比如在晋政发〔2014〕32号文件中，第二十九条规定：“在项目经费总额不变的情况下，项目费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、信息传播费（或文献、出版、知识产权事务费）以及其他支出预算如需调整，由项目负责人向项目承担单位提出申请。”“会议费、差旅费、国际合作与交流费等支出，项目实施中发生的该三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。科研人员根据需要进行部分调整”等等，了解政策，根据实际需求用好政策，才能推进项目顺利实施。

（五）重视培养高素质预算管理人员

预算编制是一项系统而严密的工程，编制人员既要具备科研专业知识，也要有基本的财务知识，熟知经费管理的基本政策法规、预算评审的基本流程。特别是科研单位的财会管理人员，应加强专业知识的学习，在项目经费预算的编制过程中应根据项目要求，判断不同科目的使用范围、确定预算金额的合理性，并对科研人员进行指导和干预。职能管理部门要加强相关政策、规定的宣传及辅导，并及时总结、归纳预算编制、执行、审计中存在的问题，并以应用实例对项目负责人和财会人员进行宣传、警戒。

实施大众创新、万众创业，主要依靠的是人才。一支高素质的预算管理人才队伍，不仅是财务管理工作顺利进行的基本因素，更是确保创新项目实施的关键环节。各项目承担单位应不断加强人才的培养，组织预算管理讲座，积极引进先进的管理办法，实施员工激励机制，提高人员的整体素质，为预算管理工作的顺利进行奠定坚实基础。

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