依规治民企的对策研究

胡服 杨春丽

摘 要：在当今知识经济时代，我国民营企业在市场经济大潮下迅速发展壮大，成为我国社会经济的重要组成部分，为社会主义现代化建设做出了积极贡献。但由于我国民营企业自身条件及外部环境等因素，导致大部分民营企业在财务管理中存在管理粗放、效益低下等诸多问题。因此从财务管理视角，阐明财务管理在我国民营企业经营管理中的重要作用，剖析民营企业在财务管理中存在的突出问题及其原因，提出“明确目标，拓宽渠道，提高能力，政府扶持，健全内控”等应对措施是依规治理我国民营企业的有效措施。

关键词：民营企业 财务管理 薄弱 单一 缺失 目标 拓宽 扶持

中图分类号：F234.4

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）03-124-03

随着我国经济的快速发展，民营企业如雨后春笋般涌现出来，在我国社会经济中占有举足轻重的地位，有着不可替代的作用，对社会主义现代化建设、市场经济发展和社会稳定起着重要的促进作用，也是当前知识经济时代中最活跃的因素，是推动技术创新的重要源泉，更是全民就业的重要渠道，还是稳定社会的重要支柱。没有量大面广的我国民营企业平稳较快的发展，就没有整个国民经济的平稳较快的发展。但我国民营企业财务管理存在较为明显的弱点，如管理水平相对较低，投融资能力弱，财务人员素质不高，抵抗风险能力差等，极大地限制了我国民营企业的发展。笔者以现代财务管理为依据，深入剖析了民营企业在财务管理中存在问题及其原因，提出健全我国民营企业财务管理体制，完善财务运行机制，提升财务管理水平，增强风险防范能力等措施，为我国民营企业健康可持续发展寻找安全出路。

一、加强我国民营企业财务管理的重要作用

（一）我国民营企业在国民经济中的作用

我国民营企业在国民经济发展中有不可替代的作用，主要表现为以下方面：

1.我国民营企业是我国经济发展的最基本力量。我国民营企业的稳步、健康发展，对解决社会就业，增加省级财政收入，发展高新技术，支援我国经济建设等方面发挥了重大作用，创造了良好的经济效益和社会效益；同时民营企业的发展也促进了经济所有制结构的调整，拓宽了就业领域，成为国有、集体企业职工下岗再就业的重要渠道，缓解了国企深化改革过程的压力，为社会稳定发挥了积极作用。目前我国民营企业总数占全国企业总数的80%以上，创造的最终产品其服务价值超过全国生产总值的35%，对税收的贡献超过25%，提供了近40%的进出口贸易，极大地促进了我国市场经济的发展。

2.我国民营企业是再就业的重要渠道。随着社会经济的高速发展和科学技术的突飞猛进，新开办的民营企业层出不穷。在我国国有大企业科学技术密集程度越来越高，越来越集中，而对劳动力需求日益下降甚至大幅度减少的情况下，我国民营企业成为了吸纳剩余劳动力的核心力量，为广大再就业人员提供了丰富择业机会，不但为广大下岗人员解决了就业问题，而且为促进社会经济的快速健康发展，维护社会的安定团结做出了极大的贡献。

3.我国民营企业是推动技术创新的重要源泉。我国民营企业面临的技术竞争压力相对国有大型企业、外资企业更大，这为我国民营企业在经济策略上力求以新取胜、以奇制胜提供了极大的内在动力。我国民营企业能够灵活、迅速的对其所感兴趣的创新项目做出明智的决策，创新活动在没有政府行政干预的宽松优越环境下得以快速稳定进行。根据相关资料，我国有75%以上的发明专利，80%以上的企业技术创新，85%的新产品开发利用都是由我国民营企业实现的。

（二）我国民营企业加强财务管理的重要意义

财务管理是利用价值形式对企业经济活动的管理，与企业所有方面具有非常密切的广泛联系，其触角渗透到企业经营的各个部门和所有角落。企业作为自主经营，自负盈亏的独立商品生产经营者，不仅要获取最大利润，而且还要做到稳定发展，增强企业的活力，避免风险，而财务管理的职能就是围绕利润最大化和风险最小化这一目标开展的。加强我国民营企业财务管理，不仅关系到我国民营企业的健康发展，同样也关系到整个社会经济可持续发展。

二、我国民营企业财务管理的问题及原因

1.资金管理薄弱。我国民营企业因自身存在的问题及受到各种因素的影响，一些民营企业在筹集资金时无法确定其融资规模，资金管理不到位。筹集资金过多时造成资金闲置浪费，增加成本及经营风险；而资金筹集不足时会影响企业投资计划及其业务的正常发展。因此，我国大多民营企业缺乏有效的資金管理办法和措施，无法充分发挥其资金效率。

2.融资渠道单一。目前，我国民营企业融资困难，资金严重不足的情况贯穿了整个民营企业发展的各个阶段，严重影响了民营企业的正常发展和规模扩张，而导致这一现状的主要因素是我国民营企业大都是业主家族式独资经营，在创办初期，个人及家族投资占比非常高，基本没有外来资本，全由业主出资，这就使得我国民营企业的资金积累相对集中，风险很高；其次虽然民营企业步入正轨，但因民营企业规模不大，经营风险较高，技术水平落后，业绩不稳定，抵御风险能力差，财务管理水平低及缺乏透明度等情况，国家金融机构在信贷政策方面忽视了民营企业，对民营企业的支持力度非常弱小。在既得不到金融机构的信贷资金支持，同时又不具有自我融资或向社会公开融资的能力，我国民营企业就只有依靠民间资本，通过非正规的民间借贷完成融资，融资渠道极为单一。

3.投资能力低。随着市场经济的深入发展和市场竞争的加剧，我国民营企业为了提高自身竞争能力，开始加快了技术改造，设备更新及产品开发的速度，更有甚者进行了快速扩张，大规模购置土地，开设分店，但由于财务管理水平低，缺乏优秀管理人才，缺乏可靠的信息支持，投资随意性大，决策盲目性大，资金流向与控制脱节，投资项目可行性研究不够深入全面等原因造成投资风险高，决策失误多，投资项目亏多利少。以云南盛兴集团为例，截至2004年9月，云南盛兴集团在西南市场名列第三，而其地区综合销售额自2002年就一直保持第一。这个让无数云南人骄傲自豪的地方企业早在2001年前就制定了以“进军北京，放眼全国”为核心的全国拓展计划，并于2004年6月开出了经营面积3.8万平方米的盛兴购物广场北京广渠门店。随后，第二家店学院路（金玛）店也于2005年1月开业。一个月后，第三家店和平里（怡和）店趁热打铁开门纳客。而第四家店北苑店也借助五一黄金周的消费热潮正式开张。8月，位于北京亚奥商圈的民族园店也相继开业。然而，盛兴北京第五店民族园店在开业不到一个月就面临缺货危机，并于10月28日和北苑店一起关门停业。而在此前一天，盛兴和平里店已悄然关张。分店陆续关张，北京总店广渠门店的日子也同样难捱。最让人担心的是，云南地区的盛兴集团状况也不容乐观，云南4家门店已在9月陆续关门停业。云南盛兴集团之所以出现这样的结局，关键就在于其投资管控能力较差，规模过度扩张，又缺乏金融机构的信贷资金支持和政府扶持，导致资金周转不灵。

4.政策扶持片面。长期以来，政府在资金、税收、市场开发、人才、技术、信息等方面优先给予国有大中型企业和外资企业特殊政策和扶持，导致我国民营企业市场竞争环境的不确定和竞争条件的不平等。据对我国民营企业调查了解，能从银行得到信贷资金的我国民营企业仅占3%左右。结果是我国民营企业向社会提供了较好的效益（包括经济效益和社会效益，如解决再就业问题等），却难以获得关键的资金支持，金融市场融资无法满足他们的资金需求。由于政府政策原因，导致我国民营企业不能与外资企业、国有企业共同享有“超国民待遇”。例如，外资企业不管规模大小和地位轻重，均具有“特事特办”，减、免税等等优惠待遇。我国民营企业既没有国家扶持也没有政策支持，使多数民企还停留在传统的家族式经营管理层面，法人治理结构不健全，生产经营偶然性、随意性、突发性大，财务管理体制不健全，机制不流畅，拖欠、逃避银行债务经常发生，抑制了银行贷款的发放。

5.家族式管理效率差。我国民营很多都是“小作坊”、“夫妻店”起家的，其企业领导者的文化水平不高，企业管理特别是财务管理和价值创新水平更是低下。由于民营企业整体管理人员缺乏科学的财务管理知识，对财务管理的要求和作用认识不清，越权行事，造成财务管理混乱，财务监管不严，管理效率极其低下。不少民企负责人都认为之所以有今天的成就，全是自己摸爬滚打拼出来的。他们简单地认为财务管理就是记账、算账和报账，完全无视财务信息对企业生产经营活动的指导作用；也导致他们对专职财会人员的轻视，忽视财会人员在企业中应发挥的管理职能。企业领导素质不高，财务管理意识的淡薄，大大制约了民营企业管理的科学化进程和持续发展。

6.内控评价缺位。目前我国民营企业执行的内部控制已经渗透到企业的每一个角落和每一个生产经营环节。但是由于内控制度设计不完整，执行不严格，特别是缺乏严格且有效的内部控制执行情况的评价，难以发现其内部控制制度在设计上存在的缺陷，無法发现、纠正和揭露其内部控制制度在执行中存在的漏洞。据不完全实地调查和统计，我国民营企业设置独立财务机构配备专职财务人员的不到40%，设计并严格执行科学健全的内部制度的不到20%，而能够每年都开展对其内部控制制度执行情况进行检查、评价的不到1%，可见内部控制评价缺位在我国民营企业财务管理中已经到了较为严重的地步了。没有评价就不知其好坏，就无法发现和纠正其执行漏洞，就难以保证执行的效率效果，也就无法提高企业的财务管理能力。

三、加强我国民营企业财务管理的解决措施

我国民营企业只有通过科学合理的财务管理，有效的资金筹集与调度，合理的资源配置，正确处理企业与外部、内部各方面的关系，才能不断提高企业经济效益，实现企业资本保值、增值，增强企业的自我发展能力，最终实现企业价值最大化目标。

1.明确财务目标。现代知识经济条件下，我国民营企业同国有大、中型企业一样，属于独立核算，自主经营，自负盈亏的营利性经济组织。作为负责企业经营管理的民企领导必须明确企业财务管理的目标是“企业价值最大化或所有者权益最大化”，必须按照市场规律和经济规律进行财务管理，把不同时期的经济形势、外界环境变化与企业财务管理的内在规律结合起来，适时提出企业财务管理的主导目标，并协调各目标之间的矛盾，把财务管理的共性与个性结合起来，以企业总体目标为中心，做好各项具体工作，防止管理层及财管人员缺乏统一认识，减少经营过程中个人独断专行所导致的失误。

2.政府政策扶持。我国东部和沿海地区的民营企业如雨后春笋的发展状况，无不和当地政府采取一些优惠和扶持政策有着密不可分的关系。因此我国应当建立健全保障民营企业健康成长的法律法规，贯彻落实好已出台的鼓励我国民营企业发展的相关政策，创造一个公平竞争的环境，大力维护民企的合法权益，下大力度改善民营企业金融服务体系，进一步完善金融机构贷款决策程序，建立适应我国民营企业的信贷审批制度，简化审批环节，降低我国民营企业融资的时间成本和资金成本，构建一个服务于我国民营企业的以商业性担保为主体，政策性、互助性担保为补充的配套协作、运作规范的信用担保体系，切实为我国民营企业获取信贷担保提供强有力的支持。完善和落实我国民营企业发展战略和特殊性优惠政策，并重点向我国中西部、老少边穷地区倾斜，促进我国民营企业健康快速发展。

3.拓宽融资渠道。我国民营企业的健康快速发展离不开资金的支持，资金如同企业生存发展的“血液”，离开资金支持，任何企业就成了无水之鱼。企业发展靠资金，资金供给靠融资，因此融资活动是我国民营企业财务管理的首要环节，是为民企健康可持续发展不断提供新鲜“血液”的唯一途径，是企业快速发展壮大的主要源泉。筹集不到足够的资金再好再赚钱的项目也只能付之东流。融资筹资问题是我国民营企业面临的一个永恒难题，是一项长期而复杂的系统工程。这既需要企业自身素质的提高，也需要金融部门加大扶持力度，更需要政府在政策上的倾斜与支持，只有企业、银行、政府等各部门形成合力，立足实际，共同努力，按照市场运行规律进行操作，通过国家财政资金、银行信贷资金、其它企业资金、民间资金、企业内部资金、境外资金等，才能为企业融资提供一个宽松的环境。作为民营企业，应当根据企业战略要求和当前的市场经营环境，充分考虑企业内部和外部的各种影响因素，强化资本运作风险意识，提高自身融资归还信誉，制定一个长期的、系统的资金筹措方案，拓展融资渠道，对内精打细算，压缩费用；对外不仅利用信贷资金还要利用权益资金，尽量从金融机构、证券市场、资本市场以及国内、国外金融资本市场筹集到企业发展所需资金。同时民营企业还应当提高企业发展战略，提高知名度和信誉度，大力创新科技，把资金用到实处，用到刀刃上，以期能够创造最高的价值，取得高额利润维持企业快速发展。

4.提高决策能力。我国民营企业在进行投资时，要重点考虑收益性、安全性和流动性。在投资决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及定性分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。首先，对新项目投资必须进行项目可行性分析论证，准确测算项目资金需求，防止项目在建设过程中实际资金需求超出预算，避免项目尚未建成就出现资金缺口；其次，在可行性论证的基础上进行集体决策，切忌出现个人主义；再次，在投资执行过程中加强监管，确保投资执行行为合法合规；最后加强生产经营中的现金流量管理，从严控制款项收支，按订单采购原材料，科学组织生产和经营，以减少库存积压，加速流动资金周转，减少流动资金占用。另外，在年初制定年度预算时，应预测全年现金流量，预算资金缺口，提前准备融资方案，充分利用各种融资渠道和融资方式进行融资。

5.健全内控体系。我国民营企业应严格按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》的要求，逐步建立健全“防，控，查，惩”四位一体的科学有效的内控制度体系，增强内控意识，健全内控制度，严格内控执行，开展内控执行检查，重视内控结果评价，突出评价结果奖惩，以全面避免和消除企业生产经营过程中可能存在的各种潜在风险和隐患，提高财务管理水平和经营管理能力。

首先，强化民营企业全员内控意识，突出内控在企业经营管理中的关键作用。特别是从民企老板直到每一位员工，思想上要高度重视内控，必须把内控视为企业经营管理的生命线，把严格遵守内控制度作为提高企业经济效益的中心工作来抓，作为事关民企可持续发展的核心工作来抓，作为影响民企全局工作的重要任务来抓，才能确保内控存在的必要性和重要性。

其次，建立以防为主的事前内控整体制度体系。“防患于未然”是内部控制的根本目标与手段，但存在“不以规矩不成方圆”的事实，因此要确保我国民营企业遵纪守法，确保民营企业资产安全完整，确保民营企业严格高效开展生产经营活动，就必须根据民营企业自身实际和面临的复杂环境，充分考虑经济发展趋势，认真分析考虑各种影响因素，事先制定较为完整、较为严密的科学内部控制制度，以此作为遵纪守法、合理有效的经营活动的评价标准和依据。

第三，建立以控为主的事中内控执行制度体系。法律法规的生命力在于执行，严格执行的生命力在于人的行为，因此我国民企必须严格遵守和执行既定的内控制度，以民企老板为首，以身作则，带头严格执行既定内控制度，同时严格要求下属和全体员工一丝不苟的贯彻执行既定的内部控制制度，以确保企业经营活动真实、合法、合理、有效。

第四，建立以查纠为主的事后内控评价制度体系。虽然制度的生命力在于严格执行，但缺乏了监督检查的执行就象一匹脱缰的野马难以控制，难以预料。因此民营企业必须逐步建立健全內控制度的监督检查机制，定期或不定期地对既定内部控制制度的执行情况进行全面而细致的监督检查，认真疏理业务流程，挖掘内控执行漏洞，弥补内控设计缺陷，确保既定内控制度体系的重要用途得以充分发挥。

最后，建立以奖惩为主的事后内控激励制度体系。制定内控制度是基础，执行既定内控是核心，检查内控执行是保障，纠错防弊是内控目标，但缺乏奖惩的内控就如一个空洞的说教，没有了激情，失去了动力，难以真正发挥其效用，因此民营企业必须制定一套科学适用的内控执行考核机制和奖惩激励机制，严格考核，科学奖惩，加重违控行为处罚力度，起到“杀鸡儆猴”、“杀一儆百”的作用；大力宏扬遵控守控行为，提高评优奖优吸引力，把考核结果作为员工加薪晋级、提职升迁的重要标准。

总之，我国民营企业必须清晰地认识到在全球经济一体化、科学知识全球化、科学知识经济化和市场竞争白热化的严峻形势下，没有一个健全、完善的财务管理体制机制，没有高而精的核心竞争产品，没有较高的市场占有率和产品销售率是难以可持续发展的。因此我国民营企业应仔细分析自身存在的问题，深入研究并确定企业的财务管理目标，建立健全适合企业特色的财务管理体系并选任合格的管理人员、财务人员，采取有效措施提高经营管理者的整体素质和经营管理水平，提升企业应对激烈市场竞争的能力，强化内部控制，科学决策，科学管理，才能实现企业可持续健康发展，相信我国民营企业在财务管理这方面的路子一定会越走越宽。

参考文献：

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[5] 刘宇.我国民营企业财务管理中存在的问题及对策[J].商业经济，2009（9）

[6] 张先治等著.高级财务管理.东北财经大学出版社，2010.2

（作者单位：云南财经大学，云南省保安协会 云南昆明 650221）

（责编：吕尚）