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浅谈如何加强集团公司财务集中管控

2015-03-29王志盈

中国乡镇企业会计 2015年7期
关键词:分公司集团公司浅谈

王志盈

引言

财务资金是企业正常运作的首要保障,财务对资金的掌控关系到集团财务资金的能否正常运行,是集团化管理中的重要环节。近年来,随着集团化公司的不断扩张,已成为经济市场的中坚力量,其涉及面越来越广,庞大的规模意味着有更多的子公司,分散的资金难以把控,不能将其作用发挥到极致,因此集团内管理将财务集中管控,以其可以高效的整合集团公司财务资源,提升集团的抗风险力和竞争力,对集团公司发挥关键的战略作用,被越来越多的企业管理者所采纳。

一、集团公司加强财务集中管控的必要性

1.财务集中管控提升了财务抗风险性

集团内部资金分散,不能将其发挥到最大作用,并且分散的资金数额又庞大,很难及时调配和监管。因此财务集中管控,能对资金起到整天监管和调配使用的功能,避免了资金的不良流失,保护集团公司利益。

2.财务集中管控是集团财务管理的提升

财务管理是集团公司管理中的重要环节,资金的集团正常运行的保障,因资金是集团公司中流动性最强的资产,所以也是安全最差的资产,为确保资金的安全高效的运转,财务集中管理为集团利益保驾护航。

二、集团公司财务集中管控存在的主要问题

1.财务集中管控的预算监督管理不到位

目前,我国集团公司没有完备的预算管理体系和预算编制,由于集团公司中的下属公司众多,所涉及的管理制度不同,对预算报表的填报要求也不相同,各公司的预算体系不同,所采用的编制和记账方式也有差异,分公司不能很好的合并报表,存在各公司报表格式要求不统一的情况;各分公司所涉及的行业领域不同,各公司提交预算报表的时效要求也不同,不能统一规定上报时间;集团公司对分公司的预算管控存在事后看结果的情况,缺乏事前预期任务下达,事中监控管理,预算审批过程效率低下,缺乏了预算的准确性和预算的时效性。

2.集团财务集中管控的制度不完善

集团公司下属分公司较多,管理制度不完善,存在资金被下属单位长期占有,造成资金的流动性差,各公司和部门之间不能很好的资金调配,导致分公司在资金紧缺的情况下制约了其发展步伐,也降低了现有资金的利用率;另外,财务资金的管控距离过长,不能及时有效得进行掌控,同时下属公司多开户头,导致管理的不规范;大多集团企业的财务人员没有系统的学习和研讨财务集团管控制度,或者对财务集中管控制度存在错误理解。

3.财务集中管控工作人员业务能力缺乏

财务集中管控的核心力量是财务人员,他们的业务素质决定了工作效率的状况,是财务集中管控执行情况的要素。由于财务集中管控中的工作人员对集中管控缺乏系统性的学习,其专业技能也存在不足的情况,企业很少对其进行专业技能的培训和考核竞赛活动,加之部分员工缺乏工作敬业度,对于工作中出现的问题不能主动提出改善建议或上报,导致了财务集中管控执行缺乏实际意义。

4.集团组织结构不明确

在集团公司中,庞大的组织体系导致管理部门的相互责任不明确,员工之间分工不明确,财务管控人员的权利不明确,对某些监管内容上有权利重叠化、或权利缺失化的情况,简单的说遇到“人人都可以管,人人都不管”的推卸情况。没有集中管控的思想,员工的管控及配合意识也不够强。

三、加强集团公司财务集中管控的建议

1.加强预算编制的管理

在激烈的经济竞争环境下,资金的使用效率是企业发展的重要保障,要让企业安全平稳的在竞争中长足发展,必要要制定资金费用的支出方案,进行企业效益的分析,以及时调整经济战略方式,这就是预算管理的重要性。集团公司对下属分公司的财务集中管控人员进行集中培训和研讨,编制出同一的预算模式和报表模式,规范各公司的预算精度和时效性,进行统一监管,预算事前、事中及时监督管控,避免超出预算和预算失真的情况发生。

2.加强财务集中管控的执行力度

严格执行预算制度,建立健全集团企业的财务集中管理体系,加强对企业的监督管理,落实集中管理在实际管理中的执行度。对财务票据、报表、现金流向、收支业务制定严格的监管制度,并对监管结果进行考核,确保各部门涉及人员严格按指标操作,杜绝贪腐情况发生。财务集中管控要贯穿在集团企业的每个环节,落实其管控工作,提升其作用的发挥。

3.建立集团内部的资金池,加强资金的集中管控

资金池是集团企业中对资金自动调拨的工具,建立集团资金池,就可实现下属公司与总公司的资金共享。下属公司可依据自身实际情况,利用资金池中的资源合理支配,提升公司的运行能力和效益空间,同时下属公司也将收益及时汇入资金池中,以解决其他分公司的资金紧张问题,实现资金的及时调配,利用率的最大化和企业发展的利益最大化。

4.明确财务集中管控组织结构

以企业财务集中管控为中心,调整组织构架,从管理、协调、考评、监督方面入手,明确组织结构中的人员职责,并对相应职责建立考核机制,发挥各结构中的作用。总公司将财务集中管控纵向延伸到各个分公司,分公司也要根据自身情况设立管控组织构架,配合总公司的集中管控工作。分公司与总公司组织构架部门要采取往来协同策略,将各个职能部门细分,设置资金管理专职部门,进行专业、集中的管理。

5.提升财务人员的专业素质

集团企业一方面要对财务人员的专业素质进行测评及提升,另一方面要对财务人员关于财务集中管控思想进行培训和研讨。提升财务人员的专业技能,在财务集中管控的概念上有全面正确的理解,才能保证会计工作的严禁性和时效性。同时,除了对财务人员的专业技能的考评还要注重对其职业道德的培养,通过对法律法规的学习、道德规范的培养,让会计工作的使命感和责任感始终围绕在会计职业道路中,为会计工作公平、公正的开展奠定基石。

四、结束语

综上所述,加强集团公司财务集中管控是集团企业管理水平的提升,是财务管理的关键职能。在集中管控的执行中,要善于发现问题,正确对待问题,及时解决问题。我们要充分利用现代先进的管理技术、设备技术、信息技术来提升财务管理水平,为财务集中管控的作用发挥增加宝贵经验,最终为集团企业在经济飞速发展的惊涛骇浪中稳健前行。

[1]赵建英.浅谈如何加强集团公司财务集中管控[J].财经界,2015,03:185.

[2]沈纪详.浅谈如何加强集团公司财务集中管控[J].财经界,2014,26:196.

[3]郦琦.浅谈如何加强集团公司财务集中管控[J].中国乡镇企业会计,2014,08:95.

[4]郭伟红.浅谈如何加强集团公司财集中管控[J].中国集体经济,2013,35:83-84

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