关于国库管理中的盘活资金存量问题研究

王 红

引言

现阶段，国家的各项工作都在正常运行，无论从外交、军事、医疗等等方面都能够适应社会主义长久发展的战略目标。然而实现这些的基础是有足够的资金做后盾，国库是国家财务部门能够正常运行的神经中枢和心脏，国家所有财政收支都和国库管理有着密切的关系，所有财政的资金流和信息流都集散在国库。国库在能够保证国家各项财政预算的基础上，又开展了促进资金保值和增值的其他功能。在我国建立国家财政框架公共化的过程中，提高国家财政水平和资金运作水平是一项必不可少的环节。因此，研究国库管理和盘活资金问题是一项紧迫的课题[1]。

一、国库管理现状和问题

（一）国库管理体制的演变

近代我国传统的国库管理制度是财政部门代理国库制度，开始于清朝末年。新中国成立以后，国家财政部门管理国库的工作也有调整，分别设立了中央国库和地方金库两个机构，中央国库是实现在业务上垂直管理的管理机构，地方金库则是通过中央财政部门和地方政府共同管理的机构。传统的国库管理体制中，财政部门主要负责收纳国家预算收入、对各级财政款和预算收入进行账务核对、监督财政预算收入的退库、协助财务征收机关组织预算收入和费用及时入库等工作。传统的国库业务的主要内容是：（1）吸纳国库款：集中缴库、自取汇款、就地上缴；（2）报解国库款项：（3）划分国库款项：国家预算固定收入、地方预算固定收入、国家和地方共享收入；（4）退库国库款；（5）财政拨款：根据国家的预算支付、季度计划和相关单位的用款申请以及相应的拨款程序，按照对应关系将资金支付给各个单位。

（二）现阶段国库管理体制的特征和问题

1.传统的财政部门代理国库制度就是现阶段的国库管理制度，主要特点是：

（1）国库机构设置具有个异性，各地的国库机构不尽相同。

（2）国库的相关管理人员不必考虑国家财政资金的增值和效率，只是按照指令和程序管理国库资金。

（3）由于各个预算单位的账户设置的比较分散，使得国家财政资金的支付很分散，资金大部分都沉积在各个账户中。

（4）国库的监督管理部门不能很好的发挥自身职能，各项任务难以有效落实。

由于这种管理体制具有上述特点，国库管理者并不是财政资金的真正管理者，只是充当了管理中出纳的职位，使得管理者没有提高国库资金效率的潜在动力，这样的管理制度造成了国家财政部门对资金的运作权利受到限制，在现阶段的市场经济发展中使得财务管理处于被动地位，不利于财务部门的发展。

2.财务管理部门存在的问题

（1）资金支付比较分散带来的问题：首先会造成手续复杂，拨款环节增加；其次国家财务部门以拨作支，拨出的资金很大一部分没有形成真正意义上的支出，造成支出失真；最后这种情况会导致国库资金闲置，财政备用库底资金众多。

（2）国库资金忽略利息问题。中央财政部门是国库业务的代理机构，由于中央财政部门不仅代理国库相关业务，同时还代理地方金库的各项业务。这样在一定程度上会造成中央和地方的矛盾，国库资金不算存款利息，所有的收益完全归入到中央财政部门中，自然对地方的利益造成损害，这样就导致了地方政府在市场经济条件下，希望将国库提出地方金库，由于没有有效的监管机构，利率升高使得预算资金的安全性不高，出现投资贷款混款现象。

（3）各级财务部门代理国库业务存在的问题。中央和地方各级财务部门的工作重点是保持币值稳定和贯彻执行货币相关政策，国库的地位和现阶段国家财政改革之间的差距还是很大的。由于国库工作和财务部门中的其他业务相比，不能将国库工作放在首要位置，所以国库的设备也相对落后，人员不足，国库的工作始终停留在核算收支方面，这与国库管理的主动性要求还是有很大差距的，然而在实际中，地方国库部门往往到同级别的财务部门申请资金和设备，至于是否能够满足条件，一定程度上也能够影响国库和财务之间的配合。

二、盘活资金的管理

盘活资金是一项重要的管理国库资金的方式，能够将不流动的资金转变成流动的资金，一定程度上能够缓解财政资金紧缺现象，通过盘活资金存量，不仅可以提高资金的投放量缓解资金的供需矛盾，还可以提高资金的使用效益，提高信贷资产的质量。为了做好盘活资金存量的工作应该从以下几点做起。

第一，财务等有关部门要高度重视盘活资金存量。随着市场不断深化，依据法律调控市场经济越来越显得重要了，国家为了解决农行信贷工作中存在的法律问题和逾期贷款的收回问题，专门设立了农行执行庭，此外国家经济贸易委员会、财务部门以及各大企业的主管部门对盘活资金的存量都给予了大力的支持。

第二，各个金融部门要把盘活资金作为工作重点认真落实到实处。在盘活资金存量的工作中，主要的负责机构还是中央和地方的财务部门，盘活资金存量是一项将政府、企业、部门和银行高度融合的复杂工程，该工程主要就是由各级财务部门负责，国家计划资金处专门指定人员进行日常工作的处理，并采取多种措施保障工作能够顺利进行。

第三，国家党政领导对盘活资金高度重视。国家每年都会定期组织召开金融工作会议并且广泛征求各级财务部门的意见，同时，国家把盘活资金存量的工作提到日程上来，作为金融系统管理目标考核的一项重要内容，不断督促相关部门做好有关盘活资金存量的工作。

第四，通过兼并、改组和租赁等方式盘活资金。现阶段亏损企业的设备利用率很低，不能充分发挥应有的效益，同时许多经营效益很好的企业却出现了因为设备问题导致生产力不足，又没有资金购买。国家针对这一问题，通过各企业之间的联合，兼并等方式改革企业管理制度，使各企业的资产能够进行重新优化组合充分发挥自身的优势，提高整体利益，因此能够起到盘活资金存量的作用。

随着改革开放的不断深入，生产力的不断提高，国家不断的吸收先进技术和改进管理体制，并且不断的引进高素质人才，使得国家的综合国力显著提高，国库资金充裕。现阶段，主要的任务是要用正确的管理方法，合理的管理国库各项资金，使国家财政部门能过正常的运营。这就要求国家制定并不断完善国库管理制度，其中盘活资金是一项重要的资金，对国库运营起到重要作用。

[1]马海涛，安秀梅.现代国库管理制度的国际比较与借鉴.财政监察，2002年9-10期.

[2]张通，滕霞光.我国财政国库管理制度改革的起因、成就和展望.财政研究，2002年第9期.

[3]朱亚培，蒋永红.国库现金管理：公共资金管理现代化的标志.金融时报，2002年12月27日.